Можно ли уменьшить налог при продаже квартиры за счет ремонта

Опубликовано: 26.03.2024

— Квартира в новостройке куплена по ДДУ за 2,3 млн. Собственность оформлена в апреле 2018 года. Кадастровая стоимость на данный момент 1,3 млн. Квартира отремонтирована, и ее продажная цена около 4 млн. Какие налоги я должна буду заплатить, если учесть, что, продав ее, я буду покупать квартиру в другом месте. Налоговый вычет на эту квартиру не использовался, так как использовался ранее.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

При продаже квартиры, находящейся в собственности физического лица менее пяти лет (минимальный срок владения при покупке квартиры после 01.01.2016), налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить налог и отчитаться в налоговый орган о полученных доходах.

При продаже квартиры, право собственности на которую возникло после 01.01.2016, необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта на 1 января года продажи. В данном случае 70% кадастровой стоимости будет меньше (1,3 млн рублей х 70%), чем цена, указанная в договоре купли-продажи (4 млн рублей), и доход в целях налогообложения будет рассчитываться, исходя из стоимости, указанной в ДКП.

При продаже жилой недвижимости можно использовать либо имущественный вычет в размере 1 млн рублей, либо уменьшить доход от продажи на сумму расходов, которые Вы понесли при покупке квартиры по ДДУ (2,3 млн рублей). В расходы при продаже квартиры можно включить затраты на приобретение самой квартиры, а также затраты на ремонт при условии, что объект недвижимости продавался без отделки.

Если между продажной стоимостью квартиры и суммой понесенных расходов возникает положительная разница, то с данной разницы необходимо исчислить налог по ставке 13%.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется не более чем на 2 млн рублей. В случае, если Вы не полностью использовали вычет при покупке предыдущего жилья, Вы имеете право применить имущественный вычет к новой квартире.

Отвечает юрист департамента налогового и юридического консалтинга «Прифинанс» Ксения Филимонова:

При продаже квартиры до истечения пятилетнего срока владения (то есть до апреля 2023 года) возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ с дохода от продажи квартиры. Данный доход может быть уменьшен на стоимость приобретения квартиры (2,3 млн рублей).

Таким образом, если Вы продадите квартиру за 4 млн рублей, то налогооблагаемый доход от ее продажи составит 1,7 млн рублей. Доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Размер налога, подлежащего уплате, составляет 13% от этой суммы — 221 000 рублей.

Поскольку имущественный вычет на приобретение жилья использовался ранее, то при покупке новой квартиры право на получение данного вычета не возникнет.

Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

При расчете налога с дохода от продажи квартиры вместо имущественного вычета в 1 млн рублей налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму расходов, понесенных на приобретение продаваемого имущества. В числе расходов можно учесть затраты, понесенные на чистовую отделку квартиры.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Вы должны будете заплатить налог с разницы — 4 млн рублей минус 2,3 млн рублей. Учитывая, что кадастровая стоимость очень низкая, она несет только информативный характер и при исчислении налога она не учитывается.

Негативно скажется и использованный ранее налоговый вычет — Вам придется заплатить налог с разницы между инвестиционной стоимостью и продажной.

Отвечает руководитель юридического блока цифрового агентства недвижимости «33 слона» (33slona.ru) Юлия Плетнева:

Согласно ст. 217.1 НК РФ, если недвижимость находится в собственности менее пяти лет, необходимо уплатить налог на доход от продажи недвижимого имущества. Расчет налогооблагаемой базы основывается на кадастровой стоимости квартиры. Налогооблагаемая база определяется по формуле «доходы минус расходы», но не может составлять менее 70% кадастровой стоимости объекта. Именно поэтому этот показатель обычно важен. Однако в Вашем случае кадастровая стоимость меньше, чем расходы на приобретение квартиры, поэтому при расчетах ее можно не учитывать.

Собственник квартиры в новостройке имеет право увеличить свои расходы (налоговый вычет) на сумму, потраченную на ремонт жилья. Перечень расходов указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. В данной ситуации к сумме налогового вычета следует добавить расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке, а также затраты на составление проектно-сметной документации. Важно отметить, что для получения вычета Вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках договоры, квитанции, чеки, расписки и т. д. Кроме того, плательщиком по данным договорам должен быть собственник — получатель налогового вычета.

Таким образом, от цены отремонтированной квартиры в 4 млн рублей отнимаем 2,3 млн, получая 1,7 млн. Если сохранились документы на ремонт, дополнительно вычитаем подтвержденные расходы. От оставшейся суммы необходимо будет уплатить налог 13%.

Хочу отметить, что это правило применяется только для новостроек или при самостоятельной постройке дома. В сделках со вторичным жильем расходы на ремонт не включаются в сумму налогового вычета. Кроме того, в п. 11 ст. 220 Налогового кодекса РФ указано, что налоговый вычет на покупку квартиры дается единожды в жизни. В понятие имущественного вычета входят траты и на само жилье, и на оплату процентов при использовании кредитных средств. В нашем случае автор вопроса уже получил этот вычет ранее на другую квартиру, однако мы не знаем, полностью он его использовал или нет. Гражданин, уплачивающий НДФЛ, вправе раз в жизни использовать 2 млн рублей за расходы на жилплощадь и 3 млн — на погашение процентов для уменьшения налогооблагаемой базы. При покупке второй квартиры гражданин имеет право на получение остатка по вычету при наличии такового или за неиспользование права на компенсацию издержек за ипотеку. Если новая квартира покупается в том же году, когда продается старая, то уплата налога может проходить зачетом. Для этого следует представить декларации и заявление о проведении зачета по налогу и оформлению вычета в налоговый орган.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Добрый день . Вопрос такой. Квартира в собственности мене трех лет, покупали за 2800000, продаем за 4500000, вся наценка это ремонт. Чеки на руках. Можно ли избежать уплаты 13% при предоставлении чеков в налоговую? Спасибо за ответ

Сразу покупаем квартиру за 4500000, квартиры оформлены и будут оформлены на маму пенсионерку.

Добрый день, Светлана!

Детально распишу ситуацию:

Так как квартира находится в собственности менее 3 лет, налог необходимо платить в любом случае.

Но можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры (а также при покупке квартиры — если Вы собрались осуществить покупкой новой жилой площади)

Существует два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи недвижимости:

1. получение имущественного налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ)

2. уменьшение дохода на расходы по покупке проданной квартиры (под. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Первый способ — имущественный вычет. Продавая квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, вы имеете право получить имущественный налоговый вычет.
В отношении недвижимости вычет составляет 1000000 в год (под. 1 п. 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Из этого следует, что налог, начисленный по ставке 13 % нужно платить с суммы, превышающей 1000000 руб.
В Вашем случае — (4500000-1000000) * 13% = 455000.

Второй способ — из суммы доходов вычитаем расходы. Продавая квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой (под. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Исходя из этого, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами (пример: продажная стоимость квартиры = 3500000 руб. Расходы гражданина П. по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 2000000 руб. Соответственно доход гражданина П., облагаемый налогом, будет равен: 3500000 — 2000000 = 500000 руб. С него нужно будет заплатить налог в размере: 500000*13%=65000руб.).
Если расходы больше чем доходы — налог платить не нужно.

В то же время при покупке в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 рублей (если ранее Вы воспользовались этим вычетом — повторно получить его невозможно).
В результате получаем — на примере объясню: квартира в собственности (менее трех лет), его стоимость: 3500000 миллиона. Вы хотите ее продать и купить квартиру побольше, к примеру, за 4500000 миллиона. Налог при продаже составит 3,5 млн-1 млн=2,5 млн * 13% = 325 тысяч.Но Вы имеете право на налоговый вычет при покупке квартиры. То есть можете вернуть 260000 руб. Тогда Вы уже заплатите только 65000 руб (325000-260000).

На основании вышеизложенного, Вы можете получить вычет при оплате налога с продажи квартиры, а также — налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует также налоговый вычет за отделку квартиры, НО:

Письмом ФНС РФ от 30.04.2013 года № ЕД-4-3/7970@ затронут вопрос о порядке включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета, а именно разъяснено:

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.
Таким образом, налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.
Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Поэтому если в Вашем договоре обозначено то обстоятельство, что Вы приобретаете незавершенную строительством квартиру (прав на квартиру) без отделки в ней — налоговый вычет получить можно.

Если это обстоятельство не обозначено — вычет получить не получится.

При продаже квартиры каждый, даже самый законопослушный и прилежный владелец,хочет максимально снизить сумму налогов, которую нужно будет оплатить в бюджет государства. В этом заинтересованы, как продавец, так и покупатель. Стоит заранее уточнить все вопросы, ведь в законодательстве предусмотрены условия, когда сделку можно совершить без составления деклараций и обращения в налоговую.


Когда за продажу не нужно платить налог?

В первую очередь, для совершения безналоговой сделки купли-продажи, нужно быть владельцем жилплощади в течение минимально установленного срока. По закону, если человек владеет недвижимостью меньше установленного времени, он не налогоплательщик. Такие сроки для недвижимости – это 3 года и 5 лет. Время определяется в зависимости от того, когда была совершена покупка.

Установленный 3-летний срок действует тогда, когда:

квартиру купили до 2016 года (1 января);

имущество досталось в наследство от родителей или прочих родственников;

на недвижимость есть договор, предполагающий иждивение и пожизненное содержание.

В других ситуациях установлен другой минимальный срок владения для безналоговой продажи – 5 лет.

Чтобы продать квартиру без налога, нужно владеть ею больше 3 или 5 лет – в зависимости от ситуаций, перечисленных выше. Но если эти сроки прошли, для совершения сделки купли-продажи нужно будет заплатить 13% налога от суммы, указанной в договоре на приобретение квартиры. Уменьшить сумму можно посредством применения налоговых льгот.

Всё включено
В стоимость ремонта входит всё: работы, материалы, документы.

Без вашего участия
После согласования проекта мы беспокоим хозяев только при сдаче ремонта.

Цена известна заранее
Стоимость ремонта фиксируется в договоре.

Фиксированный срок ремонта
Ремонт квартиры под ключ за 3,5 месяца. Срок закреплен в договоре.

Вычет затрат на покупку

Это один из способов снизить сумму налога. Под налоговой льготой подразумевается ситуация, при которой в бюджет вносится оплата процента не со всей суммы, полученной при составлении договора купли-продажи, а от средств с вычетом затрат на приобретение недвижимости.

Эта формула работает так. Например, квартира была куплена 2 года назад за 1 миллион рублей, и вскоре продается за 2 миллиона. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно от количества денег, полученных при продаже, отнять то, что было потрачено на приобретение. В этой ситуации выходит разница в 1 миллион, из которого и высчитываются 13% в бюджет.

Бывает так, что после применения этого льготного правила итоговая сумма для вычета налога равняется нулю. Это не значит, что не нужно составлять декларацию. Ее – а конкретнее, форму 3-НДФЛ – нужно заполнить и подать в соответствующий орган до 30 апреля года, следующего после того, когда была совершена сделка. Внести средства нужно до 15 июня этого же года.

Имущественный вычет для продавца квартиры

Если имущество было не куплено, а приватизировано, принято по дарственной или получено по наследству, вычет затрат сделать нельзя, ведь деньги на покупку потрачены не были. Для таких случаев государство предусматривает имущественные налоговые вычеты. При применении такой льготы размер налоговой базы снижается до 1 млн рублей, и в бюджет вносится процент с полученной разницы.

При этом нужно учитывать один важный момент. Если квартира была куплена после 1 января 2016 года, когда она продается, имеет значение только цена, указанная в кадастровой документации. Затем нужно сравнить то, что указано в договоре купли-продажи с 70% цены, определенной Кадастром. Налог нужно будет рассчитать с большей суммы.

Вам нужен ремонт?

Мы отремонтировали уже больше 500 квартир, с удовольствием поможем и вам

Возмещение затрат на ремонт

Такой вариант снижения суммы налогообложения тоже существует. Многие новоиспеченные владельцы интересуются, возможно ли снизить сумму, необходимую для уплаты в бюджет, за счет денег, потраченных на ремонт. Это особенно целесообразно в случае покупки квартиры у застройщика без отделки.

Кодекс предполагает возможность возмещения расходов на:

покупку отделочных материалов;

облицовочные работы – как отдельной комнаты, так и всей квартиры;

разработку проектов и смет на отделку.

Но с этим нередко возникают сложности, так как налоговики отказываются принимать такие затраты во внимание.

Договор – важный момент

В первую очередь, нужно поинтересоваться его содержанием, в частности, тем, что написано об отделке. Она может быть частичной, полной, или вообще отсутствовать в документе. Получение налогового вычета возможно только для квартиры, проданной без отделки вообще. Только за нее возможно возмещение, а не за ремонт. Это важный момент, который нужно учитывать.

Иногда может повезти и тем, кто купил жилье с частичной отделкой. Но тогда нужно смотреть, что включает понятие «частично». Например, затраты на покупку грунтовки для стен никак не окупятся. Но вычет полагается на расходы, связанные с приобретением отделочных материалов.

Для подтверждения расходов можно использовать:

квитанции приходных ордеров;

банковские выписки о переводе денег на счет исполнителя;

акты о покупке материалов с информацией по продавцу.

Список подходящих документов не регламентируется.

Для квартиры, купленной на вторичном рынке, скорее всего, получить вычет не выйдет, так как в таких случаях слишком велик процент отказов налоговиков. Это связано с тем, что термин «отделка» вообще не может применяться к жилью, расположенному в уже построенном доме. Шанс есть только в одном случае – если предыдущий покупатель, который брал эту квартиру, когда она строилась, не воспользовался своим правом на вычет.

Но и в первом, и во всех остальных случаях, обращаться к налоговикам для получения льготы можно только один раз.

В любом случае, процесс пойдет проще и быстрее, если заказать услугу комплексного ремонта в компании «Сделано». Сразу будут предоставлены все чеки и квитанции для уменьшения налоговой базы. Комплексный ремонт всегда включает и полную отделку с покупкой материалов. Заказав все в одной компании, вы не будете тратить время на поиск документов и сбор нужной информации.

Сколько получится вычета?

Общая сумма – 2 млн рублей. Эта сумма включает цену за жилье и отделку. Для недвижимости дороже этой суммы получить вычет не выйдет.

Кодекс не регламентирует требований к стоимости и качеству материалов, используемых для отделки. Можно дополнительно получить вычеты за приобретение обоев, плитки и прочих товаров.

Этот материал обновлен 17.04.2021

Прочитал вашу статью о том, как продать квартиру с невыплаченной ипотекой. В разделе «Что делать с налогом с продажи» есть вариант «Уменьшение налогооблагаемой базы».

Очевидно, что этот вариант наиболее выгодный в случае, когда продаешь квартиру и еще не прошло 5 лет с момента покупки. Почему тогда это описано лишь как один из вариантов? Он слишком сложен? Или налоговая не всегда его принимает? Какие действия необходимо выполнить, чтобы зарегистрировать такое уменьшение и оплатить налог только с разницы дохода от продажи и расходов на покупку вместе с уплаченными банку процентами? И как это повлияет на ситуацию с возвращенным налоговым вычетом, документы на который уже поданы в налоговую?

Моя ситуация максимально близка к описанной в статье: купил квартиру в ипотеку в конце 2015 года. Право собственности зарегистрировал в июне 2018. Уже подал документы на налоговый вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке.

Антон, рада, что статья про продажу квартиры с ипотекой оказалась для вас полезной. Расскажу подробнее, как уменьшить доходы на расходы.

Почему есть несколько вариантов, как уменьшить НДФЛ

Если в законе есть несколько способов уменьшения налога, я рассказываю обо всех. Так каждый человек сам решит, как ему поступить в той или иной ситуации и что будет выгоднее. Если человек купит квартиру за миллион или чуть-чуть дороже, при снижении налогооблагаемой базы ему будет проще воспользоваться вычетом на ту же сумму: не придется прикладывать дополнительные документы, подтверждающие расходы.

Кроме того, если человек не купил квартиру, а получил ее в наследство или в дар, у него не было расходов, на которые можно уменьшать доход от последующей продажи. Для него вычет в миллион рублей — это неплохой выход из ситуации, если еще не прошло трех лет с момента приобретения. Так он уменьшает налог, который должен отдать государству.

Поэтому вариант уменьшения налогооблагаемой базы на сумму фактически произведенных расходов был не единственным в списке. Налоговая принимает его всегда, если у вас есть подтвержденные расходы.

Когда подавать декларацию о продаже квартиры

За доход от продажи квартиры до истечения минимального срока владения — 5 лет — вам надо будет отчитаться перед налоговой: подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если квартиру купили до 2016 года, минимальный срок владения, в течение которого нужно подавать декларацию, составит 3 года. Срок нужно считать с даты регистрации права собственности.

Если квартиру продали в 2020 году, декларацию нужно было подать не позднее 30 апреля 2021 года. Если продали в этом году — тогда не позднее 30 апреля следующего года. Лучше подавайте заранее, чтобы точно успеть. Но если дотянете до последнего дня, а он выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, представьте декларацию в первый рабочий день, следующий за 30 апреля.

Как подать декларацию, если продали квартиру

Через личный кабинет. Проще всего подавать декларацию через личный кабинет на сайте nalog.ru. Тогда не придется скачивать специальные программы, распечатывать документы и лично идти в налоговую. Перед отправкой нужно сформировать электронную подпись — это бесплатно.

Лично в налоговой инспекции. Если нет личного кабинета или не разберетесь с программой, можно заполнить форму даже от руки. Документы подают непосредственно в ИФНС или направляют по почте с уведомлением о вручении и описью вложения.

Если подаете декларацию в ИФНС, сделайте ее в двух экземплярах. Один экземпляр останется в налоговой, на втором вам сделают отметку о принятии и укажут дату приема. Если отправите декларацию почтой, датой ее представления будет считаться дата штампа на конверте. Если отправите через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика — дата отправки.

Эти даты важны. Если нарушите срок подачи декларации и подадите позже 30 апреля следующего года, придется заплатить штраф — 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30% от суммы задолженности. Даже если налога к уплате нет, 1000 рублей все равно придется заплатить.

Какие документы понадобятся

К декларации приложите копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры, а также расходов на ее приобретение: предыдущий договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, платежные документы. Для долевого строительства очень важен акт приема-передачи квартиры, его обязательно надо приложить.

В сумме расходов можно учесть стоимость квартиры, а в некоторых случаях — и расходы на отделку. При условии, что квартиру купили без отделки или в неудовлетворительном состоянии. Расходы на ремонт, который сделали во время проживания, могут не учесть.

Расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. Представьте чеки, расписки, акты выполненных работ — все документы, которые свидетельствуют об оплате. Не забудьте про справку из банка об уплаченных процентах. Налоговая разрешила учитывать и такие расходы.

Сколько НДФЛ придется заплатить

Предположим, вы купили квартиру в 2015 году за 3,7 млн рублей. Еще 600 тысяч заплатили в качестве процентов банку. Получается, вы можете подтвердить 4,3 млн рублей как траты на покупку квартиры.

Допустим, сейчас вы продаете квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, налог придется платить с 200 тысяч: 4 500 000 − 4 300 000 = 200 000 Р .

То есть государству вы отдадите НДФЛ: 200 000 × 13% = 26 000 Р .

Как это повлияет на ситуацию с вычетом на приобретение недвижимости

Продажа квартиры не помешает получить вычет при покупке. Даже если продать квартиру в том же году, все равно можно вернуть из бюджета 13% от той суммы, которую потратили на приобретение жилья.

Если у вас есть право на вычет при покупке квартиры, это поможет не тратить деньги при продаже. Если налоговая не успеет вернуть всю сумму налога, можно зачесть ее в счет того НДФЛ, который вы начислите к уплате при продаже квартиры.

Допустим, в 2020 году вы заберете только 100 тысяч рублей НДФЛ. А в 2021 году продадите квартиру и одновременно заявите остаток вычета и еще 160 тысяч рублей налога к возврату. При этом НДФЛ к уплате за продажу жилья составит 26 тысяч рублей. Тогда платить их не нужно: налоговая просто вернет сумму, которая будет меньше на начисленный к уплате налог.

Но если возвращать вам будет уже нечего, НДФЛ при продаже придется заплатить до 15 июля следующего года.

Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

юридическая помощь

Какие расходы можно учесть при продаже квартиры? Расходы, уменьшающие НДФЛ при продаже квартиры



Justice pro

Расходы, учитываемые при продаже квартиры

По закону вместо получения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости Вы можете уменьшить облагаемые налогом доходы на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Какие расходы можно учесть при продаже квартиры? Могут ли расходы на ремонт снизить налог при продаже квартиры?

Расходы, учитываемые при продаже квартиры: закон

Прежде чем выяснить, какие расходы уменьшают НДФЛ при продаже квартиры, напомним, что для определения необходимости уплаты налога необходимо учесть срок владения квартирой, а при расчете суммы подлежащего уплате налога — положения статьи 214.10 НК РФ.

Согласно пп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Прежде всего, налогоплательщик вправе уменьшить доход от продажи квартиры на стоимость квартиры, указанной в договоре купли-продажи (необходимо также предоставить в налоговую инспекцию платежные документы, подтверждающие эти расходы). Однако расходы на покупку квартиры данной суммой не ограничиваются. Можно ли учесть, например, расходы на ремонт при расчете налога с продажи квартиры? О возможности учесть в расходах сумму материнского капитала, вложенного в покупку квартиры, можно прочитать здесь.

Расходы на ремонт при продаже квартиры

Возможность уменьшения базы для расчета НДФЛ при продаже квартиры на расходы на ремонт этой квартиры может зависеть от того, приобретена ли квартира в новостройке или нет. Расходы на ремонт приобретенной на вторичном рынке квартиры, произведенные налогоплательщиком, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку предусмотрено в отношении только приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса) (Письмо Минфина РФ от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47829).

Можно ли учесть проценты по ипотеке при продаже квартиры?

Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение жилья, непосредственно связаны с приобретением налогоплательщиком указанного имущества.

Таким образом, расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса (Письмо Минфина РФ от 01.10.2018 г. N 03-04-05/69992).

Можно ли учесть расходы на риэлтора для уменьшения налога при продаже квартиры?

При покупке квартиры практически всегда оплачиваются услуги риэлтора. Можно ли уменьшить доход от продажи квартиры на данные расходы? Согласно последнему мнению Минфина (Письмо Минфина России от 10 сентября 2019 г. N 03-04-05/69758) уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму расходов на риэлторские услуги, положениями пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса не предусмотрено. Ранее Минфин считал, что налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по оказанию риелторских услуг (Письмо Минфина РФ от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-569).

Какие расходы нельзя учесть при продаже квартиры?

По мнению Минфина, дополнительные расходы (в частности, оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору; оплата страхования квартиры) не являются расходами, связанными с приобретением квартиры, и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи (Письмо Минфина РФ от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-569).

Расходы, учитываемые при продаже квартиры

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДЛФ при продаже квартиры на определенные расходы при приобретении квартиры

Расходы, учитываемые при продаже квартиры, полученной в порядке дарения или по наследству

При продаже квартиры, полученной по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с п.18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (данные правила действуют в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2019 года).

!Публикация носит ознакомительный характер. По вопросу учета расходов на приобретение квартиры при расчете налога при продаже квартиры конкретно в Вашем случае обратитесь в налоговые органы.

Из статьи Вы узнали, какие расходы можно учесть при продаже квартиры. Воспользовавшись рекомендациями, Вы можете уменьшить налог при продаже квартиры, предоставив в ИФНС документы, подтверждающие Ваши расходы на ремонт (отделку) квартиры, приобретенной без отделки, расходы на уплату процентов по ипотеке, расходы на оплату риэлтора.

Читайте также: