Квартира куплена до брака может ли муж получить налоговый вычет за жену

Опубликовано: 17.04.2024

Здравствуйте. В данной статье напишу о праве супругов на вычет, если квартира куплена до брака или в гражданском браке, на вторичном или в строящемся жилье, в ипотеку или без.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная консультация, напишите онлайн юристу справа или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

При покупке до брака

Сразу отвечу на распространенный вопрос — если квартира куплена до брака, на вычет может рассчитывать только собственник и его нельзя распределить на супруга. Есть официальная позиция Минфина РФ — письмо от 12.09.2019 г. N 03-04-05/70192. Ниже я разберу почему так поподробнее:

Имущественный вычет — это когда возвращают НДФЛ от суммы расходов на покупку недвижимости (ее стоимости). Максимум можно вернуть 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000. ПП. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей» .
Для получения вычета собственнику нужно предоставить документ о собственности с договором покупки, а также документ, подтверждающий передачу денег продавцу (расписку от него, выписку из банка о перечислении ему денег и тому подобное). ПП. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость; документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца …» .
У супругов все доходы, а значит и расходы, считаются общими только с даты заключения брака. Соответственно, по закону расходы на покупку недвижимости до брака мог произвести только собственник (покупатель). Это и должны подтвердить документы о передачи денег продавцу (о них выше). П. 2 ст. 34 СК РФ — «К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие)» . П. 2 ст. 10 СК РФ — «Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации заключения брака в органах записи актов гражданского состояния» .
Недвижимость, купленная до брака, принадлежит только собственнику. Супруг к ней не имеет никакого отношения. П. 1 ст. 36 СК РФ — «Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью» .
Никто не может передать свое право на вычет кому-либо — ни супругу, ни кому либо еще. Такое не предусмотрено налоговым законодательством. Подробно описано в письме Минфина от 07.09.2012 г. N 03-04-05/7-1090.

Даже если подарить супругу квартиру или долю, он все равно не сможет рассчитывать на вычет. Как и указала выше, расходы на момент сделки мог произвести только покупатель-собственник, поэтому только он может вернуть налог. Что будет происходить с недвижимостью после сделки к делу не относится.

При покупке в гражданском браке

Здесь тоже самое, что и до брака — вычет может получить только собственник и его нельзя распределить на гражданского супруга. В законе нет такого понятия как гражданский брак. Юридическое значение имеет только брак, который зарегистрирован в загсе — органе записи актов гражданского состояния. П. 2 ст. 1 СК РФ — «Признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния» . П. 2 ст. 10 СК РФ — «Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации заключения брака в органах записи актов гражданского состояния» .

Даже если после сделки брак официально зарегистрирован, в плане получения вычета это не будет иметь значение. Расходы на момент сделки мог произвести только покупатель (нынешний собственник), а право на вычет передать никому нельзя. Даже если гражданский супруг понес расходы на покупку квартиры, тогда: 1) на это должны быть подтверждающие документы — расписка от продавца о получении денег от имени супруга. 2) супруг должен быть указан в договоре купли-продажи как один из покупателей и стать собственником. Потому что право на вычет подтверждается договором, документом о собственности и передачей денег — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если куплена в новостройке

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия или уступки, право на вычет возникает с даты подписания акт приема-передачи. ПП. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)» .

Теперь разберем ситуацию: Гражданин до брака подписал договор долевого участия или уступки, но акт приема-передачи подписал в браке. Может ли его супруг рассчитывать на вычет?

Ответ — нет, не может, даже если квартиру в итоге оформят в совместную собственность на двоих супругов. Для получения вычета, помимо договора и акта приема-передачи, нужно предоставить документы, подтверждающие передачу денег продавцу (выписку из банка о перечислении ему денег, расписку и т.п.). Супруг никак не может предоставить эти документы, ведь на момент сделки он оплату не производил от своего имени. Даже если супруг и понес расходы, тогда он должен был быть указан в договоре как один из покупателей и в акте приема-передачи. ПП. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)» .

Если куплена в ипотеку

При покупке в ипотеку предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Насчет первого вычета я все разобрала выше.

Собственник может рассчитывать еще вернуть НДФЛ от суммы ежегодно оплаченных процентов ипотеки, но максимум 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000. П. 4 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов» .

Теперь ситуация: Алексей до брака с помощью ипотечного кредита купил квартиру и оформил в свою собственность. До полной оплаты ипотеки он женился на Марине, т.е. теперь часть кредита он оплачивает в официальном браке. Может ли Марина рассчитывать на вычет за сумму процентов, оплаченных с момента заключения брака?

Ответ — нет, не может. Здесь вычет по ипотеке получает только собственник недвижимости, потому что он приобрел ее до брака, значит только он мог понести расходы. В указанном ранее п. 4 ст. 220 НК РФ написано, что для данного вычета нужно предоставить не только документы, подтверждающие факт оплаты процентов, но и указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ. Для вторичного жилья — «договор о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость» , для новостроек — «договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства» . Такую же позицию описал Минфин в своем письме от 12.05.2017 г. N 03-04-05/28854.

Все что я описала выше, также действует в ситуации, когда недвижимость куплена в гражданском браке, а затем граждане решили узаконить свои отношения в загсе. Если супруг изначально не был собственником и созаемщиком по ипотеке, на ипотечный вычет он рассчитывать также не может.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл. ; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл. ; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ .

– С мужем проживали в гражданском браке, есть совместные дети. Приобрели квартиру в ипотеку, а уже после покупки зарегистрировали брак. Собственность оформлена на мужа, но я тоже там прописана. Имею я право тоже на налоговый вычет и какова сумма?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Имущественный вычет могут получить оба супруга, состоящие в зарегистрированном браке на момент покупки квартиры. Поскольку вы заключили брак уже после сделки, право на получение имущественного вычета имеет только Ваш супруг.

Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:

Право на налоговый вычет имеет собственник. Когда квартира оформляется в общую долевую (или в совместную для супругов) собственность, оба собственника получают право на налоговый вычет.

В Вашей ситуации можно порекомендовать оформить долю в праве собственности на Вас. Сделать это можно двумя способами:

договор дарения;
брачный договор.

Но, учитывая, что квартира находится в залоге банка, выдавшего ипотечный кредит, любое распоряжение ей возможно только с письменного согласия банка. Поэтому первый шаг – это обращение в банк и согласование одного из вышеуказанных вариантов сделки.

А дальше договор дарения может быть составлен в простой письменной форме, а брачный – в нотариальной. После государственной регистрации права общедолевой собственности можно обращаться за получением налогового вычета.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Имущество, приобретенное в период брака, признается общей совместной собственностью супругов. То, что приобретено ими до брака, является личной собственностью каждого из супругов. В данном случае квартира была приобретена до брака, а право на нее зарегистрирована на мужа. Соответственно, собственником является супруг. Заявление о получении налогового вычета при покупке жилья может получить сам владелец. Лица, прописанные в квартире, но обладающие правом собственности, этой возможностью воспользоваться не могут.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как на момент покупки вы с супругом не были зарегистрированы законным браком, то это единоличная собственность мужа. Поэтому Вы не можете оформить вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке. На это имеет право только собственник – Ваш муж.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Получить имущественный налоговый вычет можно только на имущество, находящееся в собственности. При этом имущество, приобретенное в браке, но оформленное на одного из супругов, все равно является общим имуществом, и вычет на него может получить как супруг, на которого оформлена собственность, так и второй супруг. Но в данном случае квартира приобретена до регистрации брака и по общим правилам не является совместно нажитым имуществом, так что второй супруг не может оформить налоговый вычет по данной квартире на себя.

Прописка в квартире юридического значения в данном вопросе не имеет и на право собственности не влияет. Однако поскольку за квартиру в период брака платится ипотека, возможно признание квартиры совместно нажитым имуществом по согласию с супругом или в судебном порядке.

Размер имущественного налогового вычета по общим правилам составляет 2 000 000 рублей, то есть налоговая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается на данную сумму и налог в размере 260 000 рублей не оплачивается или возвращается налогоплательщику в зависимости от способа оформления вычета. При оплате ипотеки сумма вычета увеличивается до 3 000 000 рублей, а сумма налога к возврату составляет 390 000 рублей. Оба супруга вправе заявить вычет по одной квартире пропорционально своим долям или по договоренности между ними, если имущество находится в общей совместной собственности.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

За первое полугодие 2020 года в России зарегистрировано больше 220 тысяч разводов.

Половина семей распадается до девятилетия брака, при этом в большинстве есть дети. Каждый десятый россиянин предпочитает гражданский брак, а 35% не имеют постоянных отношений.

Но все эти люди имеют право на налоговые вычеты — даже без регистрации брака или после его расторжения. Вот какими способами возврата НДФЛ можно воспользоваться, если еще или уже нет штампа в паспорте.

Что такое гражданский брак

В нормативных актах не используется понятие «гражданский брак». Иногда под этим термином подразумевают официальный брак без венчания. Как будто гражданский брак — это и есть брак, который зарегистрирован в загсе. Но для такого толкования нет юридических предпосылок.

Когда-то гражданским браком называли тот, что заключен не в церкви. Но уже больше ста лет в России религиозный брак без регистрации в загсе не имеет юридической силы. Поэтому называть официальный брак гражданским некорректно.

В статье этот термин используется для обозначения отношений без официальной регистрации брака в загсе — наравне с «сожительством» и «партнерством».

Имущественный вычет при покупке жилья без кредита

Кто получит. Собственник квартиры или доли.

При каких условиях. Для вычета при покупке квартиры нужно подтвердить право собственности и фактические расходы. При этом квартира может быть оформлена на одного из партнеров или на обоих — в долях. Оформление повлияет на то, кто сможет вернуть НДФЛ с помощью вычета.

Если собственник один, он и получит вычет. Если доли у обоих — вычет получит каждый в пределах своего лимита и стоимости доли.

Даже если квартиру в гражданском браке купил и оформил на себя один человек, он может получить за нее вычет со всей стоимости. А потом можно продать долю партнеру — и тот тоже получит вычет с этой квартиры, а доли в жилье будут у обоих.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов в пределах 2 000 000 Р . Максимум 260 000 Р .

Как оформить. Вычеты каждый оформляет сам за себя: по декларации или через работодателя. Нужно приложить документы о праве собственности на жилье или долю в нем, а также подтверждение расходов. При покупке доли у гражданского супруга взаимозависимости нет, поэтому с вычетом проблем не будет: для государства это чужие друг другу люди.

Имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку

Кто получит. Собственник, который одновременно созаемщик и вносит платежи от своего имени.

При каких условиях. Если в гражданском браке взяли ипотеку, можно использовать сразу два имущественных вычета: в размере фактических расходов на покупку и в сумме уплаченных процентов по кредиту.

Для вычета нужно подтвердить право собственности, быть заемщиком или созаемщиком, а также иметь подтверждение внесения ипотечных платежей от своего имени.

Если партнеры без регистрации брака — созаемщики и квартира оформлена на каждого в долях, нужно вносить свою часть платежей в счет кредита. Тогда можно вернуть НДФЛ со своей части процентов. Если будет платить кто-то один, у другого созаемщика могут быть проблемы с вычетом.

Если сожитель выступает поручителем, права на вычет у него не будет. Поручительство не дает права собственности на квартиру.

Если квартиру оформили на женщину, а платежи вносит мужчина, это тоже усложнит оформление. Хотя всегда есть вариант оформить доверенность на внесение денег или взять справку о сумме уплаченных процентов: обычно банк выдает ее на имя заемщика.

Каждый вернет 13% от стоимости своей доли и части ипотечных процентов. При этом у партнеров не один лимит на двоих, а у каждого свой: по 2 000 000 Р за покупку квартиры и по 3 000 000 Р за ипотечные проценты.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку квартиры в пределах 2 000 000 Р и 13% с суммы уплаченных процентов в пределах 3 000 000 Р . Вернуть деньги можно с суммы процентов за весь период. Всего — до 650 000 Р .

Как оформить. Имущественные вычеты можно оформлять на работе или по декларации. Кроме права собственности нужно подтвердить расходы и представить в налоговую договор ипотеки, а также справку об уплаченных банку процентах. При оформлении нужно учитывать сроки обращения за вычетом — особенно если речь о новостройке.

Имущественный вычет при покупке жилья на имя ребенка

Кто получит. Родитель, который оплатил жилье или долю.

При каких условиях. Для вычета при покупке жилья нужно подтвердить право собственности и расходы. Но бывает, что квартиру или долю в ней при покупке сразу оформили на имя ребенка. И тогда собственник именно он, хотя платят родители.

Например, Ольга и Олег живут в гражданском браке. У них есть 10-летний сын. Родители покупают квартиру за 3 000 000 Р и договариваются ⅓ оформить на ребенка. За эту долю платит отец. Он имеет право на вычет за свою ⅓ и долю ребенка. Общая сумма вычета для папы составит 2 000 000 Р , хотя стоимость его личной доли — 1 000 000 Р . Еще миллион стоит доля сына — и это тоже вычет для отца. Олег вернет 260 000 Р НДФЛ.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку доли ребенка в пределах 2 000 000 Р . Максимум 260 000 Р . Расходы на жилье ребенка не увеличивают личный лимит, а входят в него.

Как оформить. Кроме стандартного пакета документов для такого вычета нужно приложить документы на долю ребенка и свидетельство о рождении. Когда сын вырастет, у него сохранится его личный лимит имущественного вычета — 2 000 000 Р .

Имущественный вычет при оплате жилья партнером

Кто получит. Собственник, даже если он не платил.

При каких условиях. Чтобы получить вычет при покупке жилья, необходимо подтверждать фактические расходы. Но бывает так, что платежные документы оформлены на имя другого человека — не собственника. При этом право собственности для вычета первично, а вот с оплатой можно поколдовать.

Если квартира оформлена на одного из партнеров, а деньги за нее вносил другой, вычет получит тот, у кого право собственности. А чтобы подтвердить расходы, нужно взять документы плательщика и приложить доверенность на внесение денег. Как будто собственник поручил внести свои деньги за свою квартиру другому человеку. Передать свое право на вычет другому человеку нельзя.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку жилья в свою собственность, даже если оно оплачено другим человеком. Максимум 260 000 Р . Если есть ипотека, дополнительно можно вернуть 13% от уплаченных процентов, но не более 390 000 Р .

Как оформить. Доверенность не придется заверять у нотариуса. Это просто рукописный или напечатанный документ, который нужен только налоговой. Дата доверенности должна быть не позже внесения денег.

В остальном этот вычет оформляется как обычно: на работе или по декларации.

Имущественный вычет при выкупе жилья у партнера

Кто получит. Оба собственника — бывший и будущий.

При каких условиях. Квартиру может купить один человек — и получить вычет с ее стоимости. А потом, хоть на следующий день, эту же квартиру или ее часть можно продать другому — и он тоже получит вычет.

С юридической точки зрения у сожителей нет взаимозависимости. Для налоговой это посторонние люди, которые могут совершать друг с другом любые сделки.

Например, Егор и Наталья живут вместе семь лет. Они покупают квартиру за 2 000 000 Р и оформляют ее на Егора. Он оформляет вычет и постепенно возвращает 260 000 Р из бюджета. Через полгода Егор передает полквартиры Наталье, чтобы у каждого была доля. Цена доли по договору купли-продажи — 1 000 000 Р . Наталья тоже оформит вычет — и вернет 130 000 Р . Так Егор и Наталья заберут из бюджета 390 000 Р при стоимости квартиры 2 000 000 Р . Налог с продажи своей доли Егор платить не будет, потому что продает ее без наценки.

Егор мог бы продать Наталье и всю квартиру. И тогда они вернули бы 26% от ее стоимости в виде НДФЛ. Это все абсолютно законно. А если они решат зарегистрировать брак, смогут распределить доли поровну без налогов.

Сколько можно получить. 13% от суммы, которая проходит по документам как расходы на покупку квартиры или доли. У каждого собственника будет свой лимит вычета — по 2 000 000 Р . То есть первый собственник сможет вернуть до 260 000 Р , выкупивший жилье партнер — тоже до 260 000 Р . Если при выкупе оформляется ипотека, будет дополнительный вычет в сумме уплаченных процентов.

Как оформить. Каждый собственник оформляет налоговый вычет отдельно, после того как оформит права. Подтвердить расходы можно обычной распиской, которая написана от руки. Факт реальной передачи денег будет известен только участникам сделки.

Стандартный вычет на своего ребенка

Кто получит. Родители.

Отец ребенка может получить стандартный вычет, даже если живет отдельно. Есть только условие по содержанию: нужно платить алименты на ребенка и чем-то это подтвердить. И отец должен фигурировать в свидетельстве о рождении. Если записи нет, то и права на вычет не будет, зато мама получит его в двойном размере.

Сколько можно получить. 13% от суммы вычета. Она зависит от того, какой по счету ребенок:

на первого — 1400 Р в месяц;
на второго — 1400 Р в месяц;
на третьего и последующих — по 3000 Р в месяц.

Если детей двое, каждый родитель сэкономит до 4368 Р в год. Стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход превысит 350 000 Р с начала года. Поэтому сумма экономии может быть и меньше. Ее можно рассчитать с помощью калькулятора.

Как оформить. Этот вычет проще всего получать на работе: тогда не нужно брать в налоговой уведомление, хватит обычного заявления. Из документов понадобится свидетельство о рождении и документы, которые подтвердят уплату алиментов, например нотариальное соглашение. Налог можно вернуть даже за прошлые годы.

Если родители вступят в новый брак, они тоже не потеряют право на вычет. А может, даже сэкономят больше денег.

Стандартный вычет на ребенка супруга

Кто получит. Супруги родителей.

При каких условиях. Стандартный вычет могут получать родители и их официальные супруги. Так на одного ребенка вычет могут использовать четыре человека одновременно: мама ребенка, ее супруг, папа и его супруга.

Для этого нужна официальная регистрация брака с новыми мужьями и женами. А родители сохраняют право на детский вычет даже в случае развода или если никогда не были официально женаты. Родитель, который не живет с ребенком, должен подтвердить, что содержит его.

Например, Виталий и Кристина были в браке, у них двое детей. После развода дети остались жить с мамой, но Виталий платит алименты по соглашению. Кристина вышла замуж за Сергея. Виталий женился на Юле. Стандартный вычет за детей Виталия и Кристины получат и сами родители, и их новые супруги — Сергей и Юля.

Сколько можно получить. 13% от суммы вычета для каждого родителя и супруга.

Две новые семьи сэкономят за год до 8736 Р за одного ребенка, если он первый или второй по счету. Один и тот же ребенок может быть первым для одной семьи и вторым для другой.

Как оформить. Вычет можно получать на работе, по заявлению, а можно — по декларации, за прошедшие годы. Для подтверждения права на вычет за ребенка супруга понадобится свидетельство о рождении, браке и документ, который подтверждает содержание: решение суда, соглашение, исполнительный лист.

Социальный вычет за лечение детей

Кто получит. Родители.

При каких условиях. Если родители платят за лечение детей, они могут получить социальный вычет в сумме фактических расходов на платные анализы, приемы врачей, лекарства по рецепту или операции.

Для этого официальное оформление отношений не требуется. Нужно только быть записанным в свидетельство о рождении ребенка и нести реальные расходы на его лечение, которые подтверждены специальной справкой из клиники.

Такой вычет можно получить и до регистрации брака, и после развода.

Например, Игорь и Инна развелись, у них есть ребенок. Инна оплатила сыну обследование в платной клинике, а Игорь — стоматолога. Каждый потратил по 20 000 Р . Оба родителя вернут по 13% от своих расходов с помощью социального вычета на лечение ребенка.

Сколько можно получить. Каждый родитель может получить 13% от своих расходов на лечение ребенка или детей в пределах 120 000 Р в год. То есть экономия или возврат НДФЛ составит до 15 600 Р за год для каждого родителя. В лимит социального вычета входят также расходы на свое обучение, лечение других родственников, расходы на страховки. Но не входит дорогостоящее лечение из перечня: при оплате таких расходов лимита вообще нет.

Как оформить. Каждый родитель оформит этот вычет отдельно — у работодателя или в налоговой. Из документов понадобится свидетельство о рождении ребенка и справка об оплате медицинских услуг — обязательно на имя того, кто заявляет вычет. В браке имя плательщика не имело бы значения, но если регистрации нет, то деньги не считаются общими, поэтому каждый сам за себя.

Социальный вычет за обучение детей

Кто получит. Родители.

При каких условиях. Для вычета за обучение условия такие же , как при возврате налога за лечение, но лимит отдельный: 50 000 Р на одного ребенка для обоих родителей.

Независимо от регистрации брака мама и папа могут вернуть до 6500 Р на двоих в год за каждого ребенка. Даже если родители в разводе, лимит вычета все равно общий, а не на каждого.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на обучение в пределах 50 000 Р в год на каждого ребенка. При оплате обучения родители могут вернуть из бюджета до 6500 Р на двоих за год. Каждый вернет НДФЛ с той суммы, что заплатил и может подтвердить документами.

Как оформить. Сложность оформления этого вычета в том, что договор и платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит. В крайнем случае договор можно оформить на ребенка, но деньги должен внести каждый родитель от своего имени. Например, один семестр может оплатить мама, другой — папа. Или занятия в кружках для дочери оплачивает мама, а автошколу сыну — отец.

Если отец просто отдаст деньги ребенку и тот заплатит, то вычет папа не получит. Если переведет свою часть маме ребенка и обучение оплатит она, то и вычет получит женщина.

Социальный вычет за обучение детей оформляется у работодателя в текущем году или по декларации по окончании года, в котором были расходы.

Имущественный вычет при продаже своей доли в жилье после развода

Кто получит. Продавец доли.

При каких условиях. Если нет брачного договора, после развода все нажитое в браке делится пополам. При этом неважно, на кого оформлено имущество, кто на него заработал и внес деньги. Даже если жена не работала и сидела с детьми, а ипотеку оформил на себя и погасил муж, у супруги есть право на половину.

И эту долю после развода она может продать мужу — или кому-то еще, если супруги решили продать жилье целиком и поделить деньги.

При продаже доли в общей собственности раньше минимального срока владения возникает обязанность начислить НДФЛ. Но есть способы сэкономить или ничего не платить:

Сумму дохода от продажи доли можно уменьшить на расходы на ее покупку — даже в том случае, если расходы нес супруг и платежные документы оформлены на его имя.
Если документов нет, при продаже доли доход можно уменьшить на вычет по умолчанию — это доля от 1 000 000 Р , равная доле в квартире. Если продается половина, вычет без документов составит 500 000 Р . Но если эта доля продается по отдельному договору, а не как часть квартиры вместе с другими собственниками, можно использовать вычет в полном размере — то есть вычесть из дохода 1 000 000 Р .
После трех или пяти лет владения долю можно продать вообще без налога и декларации. При этом срок будет считаться с даты покупки квартиры супругом, а не с даты оформления доли на нового собственника.

Сколько можно сэкономить. При продаже имущества речь идет не о возврате налога из бюджета, а об экономии при начислении НДФЛ к уплате. Имущественный вычет при продаже имущества позволяет уменьшить налоговую базу. Экономия составит 13% от суммы вычета — эти деньги останутся у продавца, а не уйдут в бюджет.

Если удастся подтвердить фактические расходы, можно сэкономить 13% от этой суммы. Налог будет меньше, или его вообще не придется платить. Например, квартиру купили в браке за 3 000 000 Р , при разводе ее поделили пополам, а потом каждый продал свою долю за 1 500 000 Р . Налога к уплате не будет, так как доходы равны расходам. На НДФЛ сэкономит даже тот супруг, что получил свою долю в результате раздела имущества, не фигурировал как собственник в документах и не платил за недвижимость.

Как оформить. Если используется вычет в сумме расходов, нужны подтверждающие документы об оплате и свидетельство о браке, чтобы доказать, что это общие деньги. Если оформляется вычет без документов, в пределах миллиона рублей, подтверждать его не нужно — достаточно выбрать подходящую строку при заполнении декларации в личном кабинете.

Имущественный вычет при продаже подарков или наследства

Кто получит. Продавец, независимо от семейного положения.

При каких условиях. Гражданские супруги могут дарить друг другу любые подарки — в том числе недвижимость и транспорт. Но с таких подарков одаряемому придется заплатить налог. Зато потом налоговую базу можно использовать как вычет при продаже подарка.

Если партнер оставил наследство по завещанию, при продаже унаследованного имущества из дохода можно вычесть его расходы на покупку этого имущества. Для этого необязательно быть в браке. Любой наследник может вычитать стоимость наследства из дохода от его продажи. Главное — иметь подтверждающие документы.

Например, Иван и Ольга жили 20 лет без регистрации брака. Иван написал завещание, и после его смерти Ольга получила квартиру, которую Иван покупал за 2 000 000 Р . Через год она решила ее продать за 2 500 000 Р . Хотя у Ольги нет документов о расходах на ее имя, она использует документы о платежах Ивана. Этими документами можно подтвердить вычет при продаже унаследованной квартиры. НДФЛ составит 65 000 Р : (2 500 000 − 2 000 000) × 13%. Если бы Ольга не знала о таком вычете или думала, что для этого нужно быть в браке с Иваном, она бы заплатила 325 000 Р налога.

Сколько можно сэкономить. Экономия на НДФЛ составит 13% от суммы вычета. В зависимости от ситуации это может быть 13% от налоговой базы при дарении или расходов дарителя или наследодателя на приобретение имущества.

Например, если мужчина купил машину за 2 000 000 Р , а потом подарил ее гражданской жене, та заплатит налог с подарка — 260 000 Р . При продаже этой машины меньше чем через три года за 1 800 000 Р она не сможет подтвердить расходы на покупку, но использует вычет в той сумме, с какой заплатила налог при получении подарка. В итоге НДФЛ с продажи платить не придется. Кто не знает про этот вычет, платит НДФЛ два раза: при дарении и при продаже.

Как оформить. При продаже имущества раньше минимального срока владения нужно подать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года. Для наследства минимальный срок составляет три года, его отсчитывают с даты смерти. В декларации указывают доход от продажи и вычет в размере расходов наследодателя. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие эти расходы.

Посчитайте, сколько сможете сэкономить на НДФЛ и придется ли вообще платить налог при продаже квартиры.

Налоговый вычет (НВ) — это возврат уплаченных с дохода налогов. Если вы исправно платили этот налог, страна отдаст вам его часть при покупке жилплощади. Как обстоят дела с налоговым вычетом при покупке квартиры супругами? Хотите узнать приятные новости? Начнем!

Обоюдное право

Все, что куплено за годы брака, закон признает общим. И муж, и жена имеют право получить НВ, если вы брали ипотечный кредит.

Значение имеет дата покупки жилья.

Сумма НВ: решающий 2014-й

До 2014

Если покупка жилплощади состоялась до 1.01.14 г, предел для расчета НВ - 2 000 000 рублей, а для ипотечных процентов ограничений нет. Если жилье стоит меньше двух миллионов, остаток по НВ при покупке другой недвижимости вам не положен.

У каждого из супругов есть право получить НВ, но лимит “общий”, то есть не больше двух миллионов. Значит, наибольшая сумма вычета - 260 000 рублей. И еще 13% вам выплатят от суммы выплаченных по ипотечному кредиту %.

После 2014

Вы оформили приобретение жилплощади после 1 января 2014? Можете вернуть 13% от цены, которую заплатили за квартиру. Лимит - те же 2 000 000, но теперь и для % по ипотеке есть ограничение - 3 000 000. Значит, вам выплатят максимум:

260 000 за недвижимость;

390 000 за ипотечные %.

Всё включено
В стоимость ремонта входит всё: работы, материалы, документы.

Без вашего участия
После согласования проекта мы беспокоим хозяев только при сдаче ремонта.

Цена известна заранее
Стоимость ремонта фиксируется в договоре.

Фиксированный срок ремонта
Ремонт квартиры под ключ за 3,5 месяца. Срок закреплен в договоре.

В чем же приятная новость для супругов? В том, что для жилья, купленного после 1.01.14, НВ получает и муж, и жена. То есть нет того общего лимита.

Супруги приобрели жилье за 4 000 000. На двоих разрешено вернуть 520 000 р (по 13% от 2 млн на каждого). Если брали ипотечный кредит, то еще 780 000 за % (13% от 3 000 000). Значит, если брали ипотеку, вернете максимум 1,3 млн по всем вычетам.

Если недвижимость стоит меньше двух млн, вам дадут 13% от ее цены. Остаток вернете при покупке другой жилплощади.

Важное уточнение

НВ супруги могут получить и спустя десять лет после приобретения недвижимости. Единственное ограничение - вам перечислят деньги из налога за три последних года. Если за это время не была выплачена вся сумма, остаток выплатят после.

Например, сделка купли-продажи оформлена в 2013 году, но документы подали в 2018. Вычет будет возвращен за 2015, 2016 и 2017 года.

Можно ли распределить НВ?

Супруги вправе распределить вычет между собой. Обычно его распределяют поровну, однако муж и жена могут сделать по-другому, даже 100 к 0, то есть один супруг вернет за другого его часть.

Распределение допускается делать, даже когда другой супруг:

получает зарплату неофициально;

уже воспользовался правом на НВ за жилплощадь.

Главное - написать заявление о распределении. Но вы в любом случае не получите больше 260 000 р.

Несколько примеров

Сделка купли-продажи оформлена в 2016 году за 6 млн. Оба получат по 260 000 рублей, а не по 390 000 (13% от половины цены за квартиру). Однако у жены неофициальная зарплата, поэтому было решено распределить все на супруга. Но это бессмысленно, потому что 13% от указанной цены за всю недвижимость – 780 000, а один гражданин не получит больше 260 000. Когда жена начнет получать официальную зарплату, сможет оформить НВ.

Жилплощадь куплена после 2014 года за три миллиона. НВ на каждого составит 195 000 руб. Но муж раньше уже воспользовался этим правом, поэтому было решено распределить все на супругу. Ей выплатят не 390 000 руб, а 260 000.

Сделка оформлена до 2014 года за 4 500 000 рублей, но Ромашкины узнали о своем праве на вычет через восемь лет. По сути, сумма на каждого - 292 500. Но жилплощадь куплена до 2014, поэтому сумма не может превышать 260 000 руб. Каждому выплатят только 130 000 руб. Так как Ромашкина раньше получала НВ за квартиру, было принято решение распределить вычет за новую квартиру на мужа, который вернет 260 000.

В 2019 году Павел и Мария купили жилую недвижимость за три млн. Общий НВ от этой суммы составит 390 000 рублей (на супругов максимальная сумма 520 000), а каждому положено по 195 000. Оба получают официальную зарплату, но у Марии она больше, а максимально можно получить не больше 260 000. Было решено распределить так: 65% Марии, а 35% Павлу. Она вернет 253 500 (65% от 390 000), а Павел 136 500.

Вам нужен ремонт?

Мы отремонтировали уже больше 500 квартир, с удовольствием поможем и вам

Тратим деньги на благо квартиры

Получили деньги? Пора делать ремонт! Практически любая купленная квартира нуждается в серьезных изменениях - или ради того, чтобы подстроить под свои желания и потребности, или для того, чтобы избавить жилплощадь от недостатков (протекающие трубы, старые окна, искрящаяся проводка и т. п.). Комплексный ремонт - отличная возможность, позволяющая добиться любой цели, в том числе глобальной перепланировки, которая подразумевает снос или возведение стен (главное - иметь на руках необходимые разрешения от БТИ). Так из однушки можно сделать двушку или квартиру-студию, объединить туалет с ванной и т. п.

Сотрудники компании готовы помочь вам с выбором интерьера, проекта и материалов. Все остальное - закупка материалов, полный ремонт и уборка в помещении - работа мастеров с большим опытом. Цена фиксированная, как и сроки. А еще на все виды работ дается официальная гарантия. Все это прописывается в договоре и не меняется.

В результате вы получаете квартиру, в которой каждый миллиметр доставляет удовольствие!

В браке супруги покупают много общего имущества, в том числе недвижимость. При этом они обязаны уплачивать налоги. Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры – один из вариантов имущественных налоговых послеблений. Законодатель достаточно гибко подходит к решению вопроса об условиях предоставления скидки.

Приобретение жилья в браке
Понятие налогового вычета
Законодательное урегулирование
Виды имущественного вычета
Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года
Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года
Основания для получения вычета и возможный его размер
Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности
Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность
Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность
Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми
Процедура оформления налогового вычета
Куда нужно обращаться
Требуемые документы
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Документы для получения вычета с ипотеки

Приобретение жилья в браке

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

совместная,
общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Понятие налогового вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Законодательное урегулирование

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ . В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Виды имущественного вычета

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года

Условия предоставления вычета зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения принимаются во внимание, если в выписке из ЕГРН указана дата государственной регистрации позднее 1 января 2014 года.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2021 году возможен при соблюдении следующих требований:

расположение приобретенного жилья на территории России;
отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
приобретение имущества за собственные или заемные средства;
наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.

Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.

Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Процедура оформления налогового вычета

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

Куда нужно обращаться

Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России .

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

паспорта заявителей;
свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
справку о доходах формы 2 НДФЛ;
договор купли-продажи или долевого участия;
акт объекта передачи долевого строительства;
декларацию 3-НДФЛ;
документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС» . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Документы для получения вычета с ипотеки

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов 1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

Читайте также: