В документах типовой конфигурации по поступлению тмц особенности учета ндс задаются

Опубликовано: 25.03.2024

4. Формирует документы "Счет-фактура", которые формируют бухгалтерские провод­ки, но не формируют записи в регистрах учета расчетов по НДС

1. Не обеспечивает групповую печать счетов-фактур на аванс

Вопрос 35. В типовой конфигурации регистрация счетов-фактур на суммовые разницы

4. Может производиться при помощи специальной обработка в типе налогового пе­риода или оперативно в течение налогового периода

Вопрос 36. В типовой конфигурации подтверждение нулевой ставки НДС

4. Выполняется при помощи специального документа "Подтверждение нулевой ставки НДС"

Вопрос 37. Если в табличную часть документа типовой конфигурации "Подтверждение нулевой ставки НДС" автоматически включена запись, по ко­торой правомерность применения ставки 0% не определена в текущем налоговом периоде

1. Необходимо удалить эту запись из табличной части

Вопрос 38. Если в табличную часть документа типовой конфигурации "Подтвер­ждение нулевой ставки НДС" автоматически включена запись, по ко­торой правомерность применения ставки 0% не подтверждена

3. Необходимо указать что "Не подтверждена ставка 0%" и ввести новую ставку НДС

Вопрос 39. Документ типовой конфигурации "Подтверждение нулевой ставки НДС" предусматривает

4. Формирование записей в регистрах учета расчетов по НДС и бухгалтерских прово­док

Вопрос 40. Документ типовой конфигурации "Восстановление НДС по объектам недвижимости" используется для восстановления НДС по введен­ным в эксплуатацию объектам недвижимости

3. Которые начали использоваться для операций, не облагаемых НДС

Вопрос 41. Информация документа типовой конфигурации "Восстановление НДС по объектам недвижимости" используется

Вопрос 42. В типовой конфигурации счета-фактуры на суммовые разницы мож­но сформировать и зарегистрировать в подсистеме учета НДС

Вопрос 43. В типовой конфигурации для документа "Счет-фактура выданный" могут быть установлены следующие виды документа

3. "На реализацию", "На аванс" и "На суммовую разницу"

Вопрос 44. Документ типовой конфигурации "РаспределениеНДС с косвенных расходов" используется в тех случаях, когда

3. Необходимо распределить НДС по ценностям, которые невозможно напрямую от­нести к операциям, облагаемым НДС, к операциям, не облагаемым НДС и ставкой НДС 0%

Вопрос 45. В типовой конфигурации необходимость в использовании регла­ментного документа "Распределение НДС косвенных расходов" воз­никает в тех случаях

2. Когда в текущем налоговом периоде осуществлялись операции, облагаемые НДС и не облагаемые НДС, или производилась реализация по ставке НДС 0%

Вопрос 46. Базой распределения НДС документом "Распределение НДС косвен­ных расходов" является

5. Выручка от реализации за вычетом НДС

Вопрос 47. В типовой конфигурации формирования бухгалтерских проводок по учету НДС документами поступления ТМЦ

3. Выполняется только при установленном флаге "Учитывать НДС"

Вопрос 48. В документах типовой конфигурации по поступлению ТМЦ особенно­сти учета НДС задаются

5. По кнопке "Цены и валюты"

Вопрос 49. В типовой конфигурации счет учета НДС, устанавливаемый по умол­чанию в документах по поступлению ТМЦ, задается

3. В регистре сведений "Счета учета номенклатуры"

Вопрос 50. В типовой конфигурации проводка по вычету НДС с суммы получен­ного аванса формируется

3. Документом "Формирование записей книги покупок"

Вопрос 51. Документ типовой конфигурации "Формирование записей книги поку­пок" предназначен для регистрации вычетов сумм НДС




3. По ценностям, используемым для операций, облагаемых НДС по ставкам 18%, 10%, а также по ставке 0%

Вопрос 52. Документ типовой конфигурации "Формирование записей книги про­даж" предназначен для регистрации

4. Сумм НДС к уплате в бюджет и сумм НДС, подлежащих восстановлению

Вопрос 53. Документ типовой конфигурации "Восстановление НДС" предназна­чен для восстановления сумм НДС в случаях

2. Если реализация не облагается НДС

Тема 13. Типовая конфигурация: Специальные режимы налогообложения

Вопрос 1. В типовой конфигурации в параметрах учетной политики при применении УСН в качестве объектов налогообложения могут быть установлены

3. Либо “Доходы, уменьшенные на величину расходов”, либо “Доходы”

Вопрос 2. В типовой конфигурации в параметрах учетной политики при применении УСН в качестве объекта налогообложения могут быть установлены

Вопрос 3. В типовой конфигурации в параметрах учетной политики при применении УСН в качестве объекта налогообложения могут быть установлены

3. “Доходы, уменьшенные на величину расходов”

Вопрос 4. Если в документе типовой конфигурации “Поступление товаров и услуг” и реквизитов “Организация” указана организация, в которой используется УСН, тогда

2. Документ формирует проводки по счетам бухгалтерского учета и формирует записи регистров “Книга учета доходов и расходов”

Вопрос 5. Документ типовой конфигурации “Запись книги учета доходов и расходов (УСН)” содержит

4. Три табличные части, соответствующие разделам Книги учета доходов и расходов

Вопрос 6. Документ типовой конфигурации “Запись книги учета доходов и расходов (УСН)” используется для внесения записей в “Книгу учета доходов и расходов”

3. Если для организации в качестве объекта налогообложения установлено “Доходы” или “Доходы, уменьшенные на величину расходов”

Вопрос 7. В типовой конфигурации записи “Книги учета доходов и расходов” (для УСН) формируются

4. Автоматический при проведении документов хозяйственных операций или с помощью документа “Запись книги учета доходов и расходов (УСН)”

Вопрос 8. В типовой конфигурации для организации, применяющей УСН, списание МПЗ "по средней" стоимости

2. Ведется, если только для организации установлен объект налогообложения "Доходы"

Вопрос 9. В типовой конфигурации при разделении расходов по видам дея­тельности (ЕНВД /не ЕНВД), признак "Расходы распределяются"

2. Устанавливается для расходов, суммы которых должны распределяться пропорцио­нально суммам доходов, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от дея­тельности, не облагаемой ЕНВД

Вопрос 10. В типовой конфигурации при использовании УСН распределение расходов по видам деятельности выполняется

1. Документом "Регламентная операция"

Вопрос 11. В типовой конфигурации разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД реализуется

5. Способами 1, 2 и 3

Вопрос 12. При проведении документа типовой конфигурации "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)"

3. Формируется записи в регистрах "Книга учета доходов и расходов"

Вопрос 13. Если в типовой конфигурации для организации, применяющей УСН, установлен объект налогообложения "Доходы", тогда

3. Учет доходов, полученных в натуральной форме, осуществляется в совокупности с доходами, полученными в денежном выражении, исходя из рыночных цен, только с использованием документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)"

Вопрос 14. Если в типовой конфигурации для организации, принимающей УСН, установлен объект налогообложения "Доходы", тогда

4. Учет доходов, полученных в денежной форме, осуществляется с использованием платежных документов или документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)"

Вопрос 15. В типовой конфигурации для организации, принимающей УСН, парти­онный учет номенклатуры

4. Ведется вне зависимости от установленного объекта налогообложения

Автор – Кашапов Руслан - руководитель проектов внедрения ERP-систем ВЦ «Раздолье», razdolie.ru

В данной статье я кратко рассмотрю основной функционал по учету НДС в новой ERP-системе фирмы «1С» - «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту – 1C:ERP). При этом акценты будут ставиться на различиях с конфигурацией «1С:Управление производственным предприятием 8. ред. 1.3» (далее по тексту – УПП1.3).

В статье будут рассмотрены следующие аспекты учета НДС:

  • Учет «входного» НДС;
  • Учет НДС с продаж;
  • Учет НДС по авансам полученным и выданным;
  • «Сложный» учет НДС;
  • Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Прежде чем начать, остановлюсь на том, что механизмы учета НДС в 1C:ERP, на мой взгляд, кардинально отличаются от УПП1.3. В частности хочу выделить следующие основные отличия:

Изменился состав регистров по учету.

В 1C:ERP почти не осталось регистров, отвечающих только за учет НДС, во всяком случае, такого многообразия как в УПП нет. Из регистров по учету НДС в программе присутствуют:

  • НДС покупки (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
  • НДС продажи (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
  • Регистр сведений «Подтверждение нулевой ставки НДС»
  • Регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур»

Вот и все. Все остальное в проводках и в регистрах Партий (их в системе несколько).

В регистрах Партий учет НДС осуществляется за счет реквизита «Налогообложение НДС» в Ключах аналитики учет партий.

Изменился состав регламентных документов по НДС

Если вспомнить бизнес процесс расчет НДС в УПП, то выглядел он так:

расчет НДС в УПП

Теперь же это выглядит примерно так:

расчет НДС в 1C:ERP

А сами регламентные операции выглядят так:

регламентные операции в 1C:ERP

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. По сути, нужно только отразить первичные документы и факты (подтверждение нулевой ставки) все остальное произойдет автоматически, так как регламентные операции так же могут выполняться регламентным заданием по расписанию.

Такой механизм с одной стороны имеет существенный плюс – высокий уровень автоматизации. Но есть и опасность того, что «руками» управлять процессом стало очень сложно, так например: внести изменения даже в Распределение НДС нельзя (нет в этом документе табличных частей как было в УПП).

Отчетность по НДС

Пока аналитических отчетов по НДС, практически, нет. С выходом новых релизов мы ожидаем их развития, а сейчас анализировать данные по НДС в 1C:ERP можно в стандартных бухгалтерских отчетах.

По учету НДС в 1C:ERP присутствуют следующие отчеты:

  • Книга покупок (типовая форма)
  • Книга продаж (типовая форма)
  • Журнал учета счетов-фактур (типовая форма)
  • Наличие счетов-фактур (идентичен по назначению такому же в УПП1.3).

Итак, начнем по порядку.

Учет «входного» НДС

  • Поступление товаров и услуг
  • Поступление услуг и прочих активов
  • Возврат товаров от клиента
  • Отчет комитенту
  • Отчет переработчика

С точки зрения пользователя отличий почти нет:

1. Признак учета НДС теперь на закладке Дополнительно. И сейчас это не галка, а перечисление:

a. Закупка облагается НДС

b. Закупка не облагается НДС

2. Для ввода Счета-фактуры не нужно нажимать гиперссылку и проводить документ, достаточно установит галку «Предъявлен счет-фактура» и указать номер и дату. Счет фактура полученный создастся автоматически при проведении Поступления.

Учет НДС с продаж

В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:

  • Продажа облагается НДС
  • Продажа не облагается НДС
  • Продажа на экспорт (ставка 0%)
  • Продажа облагается ЕНВД

Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.

По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.

Учет НДС по авансам полученным и выданным

Учет авансов выданных и полученных так же претерпел незначительные изменения. По-прежнему есть 2 способа регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Вручную на основании платежного документа;

2. Автоматически, с помощью специально обработки «Авансы выплаченные» или «Авансы полученные». При этом при автоматическом создании счетов-фактур на авансы полученные, по-прежнему есть возможности отбора:

a. Все полученные авансы

b. Исключить зачтенные в течение пяти календарных дней

c. Исключить зачтенные в течение месяца

d. Исключить зачтенные в течение налогового периода

учет НДС по авансам в 1C:ERP

В данном блоке произошли только технические изменения: теперь счета-фактуры на авансы (как выплаченные, так и полученные) это отдельные от обычных четов-фактур документы программы. Для пользователя это значит лишь то, что журналы у документов будут разные.

«Сложный» учет НДС

«Сложный» учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%». При этом предприятие должно (при определенных условиях):

  • Вести раздельный учет входного НДС по видам деятельности с различными ставками налогообложения НДС.
  • Принимать к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» только после подтверждения.
  • Не принимать к вычету, а относить на расходы входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «Без НДС».

В 1C:ERP, как и в УПП1.3 есть 2 способа ведения «сложного» учета НДС:

1. Такой как в УПП1.3 при РАУЗ, когда НДС по прямым производственным расходам распределяется, так же как и по косвенным. Этот режим работает всегда и дополнительных действий для его включения не требуется.

2. Второй режим похож на «сложный» учет НДС при Партионном учете в УПП. Включается данный режим при включенной функциональной опции Раздельный учет товаров по налогообложению НДС (Администрирование/Финансовый результат). При этом появляются 2 возможности:

a. В документах поступления становиться доступно поле «Закупка под деятельность», и можно сразу указать под какую деятельность (по какой ставке НДС) закупается товар или услуга.

b. Включаются корректировки по суммам НДС в книгах покупок/продаж при актуализации партионного учета, корректировки на включение/исключение НДС из себестоимости продукции выполняются при расчете себестоимости товаров. Данные действия автоматически выполняются при закрытии месяца. Для производственной деятельности корректировки по НДС могут возникнуть в двух случаях:

i. при передаче материалов в производство (в случае отличий между налогообложениями партий затрат и налогообложения под которое были переданы данные затраты документом "Передача в производство");

ii. при выпуске продукции (в случае когда налогообложение израсходованных партий затрат отличается от налогообложения документа "Выпуск продукции").

Сами действия по распределению НДС по видам деятельности осуществляется документом «Распределение НДС», который автоматически создаётся при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. При этом сам документ можно впоследствии отредактировать, хоть и незначительно, так как редактируемых табличных частей в документе нет.

Основной вид документа

распределение НДС в 1C:ERP

Можно так же включить отображение документов Реализации по ставке 0%

распределение НДС в 1C:ERP

Но при этом табличная часть не доступна для редактирования.

Документ формируется по мере необходимости ежемесячно или ежеквартально и предназначен для отражения в учете НДС следующих регламентных операций:

  • Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно);
  • Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально);
  • Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально).

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно):

В документе принятия к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы.

Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала - за квартал.

Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально):

Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.

При выборе порядка «Списать НДС» также, как ценности - восстановленный НДС будет списан на те же статьи расходов, на которые были списаны соответствующие ценности (товары и услуги). Либо можно указать отдельные статью и аналитику расходов, в соответствии с которыми будет отражено списание восстановленного НДС по «Не облагаемой НДС» и «Облагаемой ЕНВД» деятельности.

Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально):

Суммы НДС по партиям, отнесенным на документ реализации по ставке НДС 0%, при наличии подтверждения в текущем периоде, принимаются к вычету в основном разделе книги покупок. Если ставка НДС не подтверждена - суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки «Подтверждение нулевой ставки НДС»

подтверждение нулевой ставки НДС в 1C:ERP

Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Теперь, как я уже писал выше, отдельных операций по формированию книги покупок и продаж нет. Все необходимые движения выполняются либо при проведении первичных документов, либо при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. Регистраторами записей книги покупок и книги продаж являются:

  • Документы реализации. Реализация сразу отражается в Книге продаж без выполнения каких-либо дополнительных действий.
  • Счет-фактура полученный. Теперь именно в «Счете-фактуре полученном» отражаются как проводки по вычету НДС, так и записи в книге покупок.
  • Счета-фактуры на аванс (выплаченный и полученный)
  • Распределение НДС
  • Записи книги покупок и записи книги продаж

Разработчики предусмотрели возможность ручных корректировок записей книги покупок и продаж, и для это существуют 2 документа: «Запись книги покупок» и «Запись книги продаж»

У документов 2 назначения:

  • Корректировка записей в книге продаж или покупок. Для этого нужно указать тот расчетный документ, по которому необходимо откорректировать запись в книге продаж или покупок.
  • Добавление записей в книге продаж или покупок по прочим операциям. На основании этих документов в этом случаем можно ввести счета-фактуры.

Документы находятся в меню Регламентированный учет / Прочие операции по учету НДС.

Наименьшее изменение претерпел функционал, относящийся к регламентированным отчетам. Поменялись только формы документов, суть и функционал остались в целом такими же. К ним относятся:

  • Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж»
  • Декларация по НДС
  • Документы по учету НДС для передачи в электронном виде:

Редакция сайта klerk.ru «Клерк» — крупнейший сайт для бухгалтеров. Мы не берем денег за статьи, новости или скачивание документов. Мы делаем все, чтобы сделать работу бухгалтеров проще.
«Клерк» Рубрика 1С

Рогов Сергей – сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения бухгалтерского учета и учета по МСФО, по методологии подсистемы "Управление производством" в прикладных решениях на платформе "1С:Предприятие 8. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.

В условиях высокой конкуренции и ограниченного финансирования бизнес вынужден повышать эффективность существующих и искать новые рынки сбыта.

При этом если в одном регионе все направления бизнеса с точки зрения налогообложения относились к общему режиму, то при экспансии отдельные виды деятельности могут оказаться облагаемыми единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Что в соответствии с НК РФ обязывает налогоплательщиков вести раздельный учет НДС.

Рассмотрим пример реализации раздельного учета НДС в типовой конфигурации фирмы 1С, «1С: Бухгалтерия предприятия 8», для организации с обособленным подразделением, выделенным на самостоятельный баланс. Алгоритм работы с программой в данной ситуации можно описать следующим образом:

  1. Заполнить параметры применения ЕНВД в настройках учетной политики. Указать счета учета доходов и расходов для операций облагаемых ЕНВД.

1

2


рис 2.

  1. Сформировать перечень статей доходов для общего режима налогообложения и ЕНВД. Аналитика выручки компании заполняется в справочнике «Номенклатурные группы». Для корректной работы программы нельзя использовать одинаковые статьи доходов для общего режима и ЕНВД.

3


рис 3.

Аналитика доходов не связанных с основной деятельностью предприятия заполняется в справочнике «Прочие доходы и расходы», при этом признак отнесения доходов к общему режиму или ЕНВД определяется в специализированном реквизите «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД». В типовой конфигурации редактирование элементов данного справочника реализовано в форме списка, для наглядности и удобства в нашем примере данный режим был изменен.

3

  1. Классифицировать расходы предприятия по видам деятельности, разделить их между общим режимом и ЕНВД. Выделите те расходы, которые должны распределяться по итогам отчетного периода. Для этого нужно заполнить справочник «Статьи затрат», указав для каждого элемента режим отнесения к деятельности, облагаемой ЕНВД.

5


рис 5.

После того как выполнены необходимые настройки, можно приступить к регистрации хозяйственных операций с помощью типовых документов конфигурации. Рассмотрим следующий набор хозяйственных операций для головной организации:

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

Документ «1С: Бухгалтерия 8»

Дебет

Кредит

Поступление товаров и услуг от 11.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт от поставщика за уборку производственных помещений на сумму 20000 рублей НДС в т.ч. 3050,85

Поступление товаров и услуг от 11.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

Поступление товаров и услуг от 15.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт от поставщика за уборку офисных помещений на сумму 15000 рублей НДС в т.ч. 2288,14

Поступление товаров и услуг от 15.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

Поступление товаров и услуг от 18.01.2008 (Покупка/Комиссия). ТОРГ12 от поставщика на канцелярские материалы на сумму 5000 рублей НДС в т.ч. 762,71 (100 штук по 50 рублей)

Поступление товаров и услуг от 18.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). ТОРГ12 от поставщика на мебель для офиса на сумму 50000 рублей НДС в т.ч. 7627,12

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт передачи на программу «1С: Бухгалтерия» на сумму 9000 рублей НДС в т.ч. 1372,88

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

Реализация товаров и услуг от 31.01.2008 (Продажа/комиссия). Выручка от реализации по основному виду деятельности.

Реализация товаров и услуг от 31.01.2008 (Продажа/комиссия) Выручка от реализации по виду деятельности, облагаемому ЕНВД

Требование накладная от 30.01.08. Частичное списание канцелярских материалов на административные расходы (20 штук).

Регламентные операции по НДС и Налогу на прибыль за 1-ый квартал.

Требование накладная от 30.04.08. Частичное списание канцелярских материалов на административные расходы (80 штук).

Регламентные операции по НДС и Налогу на прибыль за 2-ой квартал.

Для первых двух актов выполненных работ важно правильно выбрать аналитику расходов, а именно статью затрат для 20 и 26 счета. В первом случае мы имеем дело с расходами, которые относятся только к основному виду деятельности компании, поэтому реквизит «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» для соответствующей статьи затрат должен быть установлен в значение «Не ЕНВД», так как показано на рисунке 4. Во втором случае расходы должны распределяться, т.к. административное помещение используется и для получения выручки и по основному направлению бизнеса, и по доходам, которые облагаются ЕНВД, поэтому реквизит «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» для соответствующей статьи затрат должен быть установлен в значение «Расходы распределяются».

Важным аспектом для работы типовой конфигурации является предположение о том, что в общем случае в момент поступления материально-производственных запасов (МПЗ) не известно, как поступившие МПЗ будут использоваться, и распределение НДС по таким операциям возможно только после списания МПЗ на затраты. Списание МПЗ на затраты осуществляется с помощью документа «Требование накладная». При заполнении документа важно правильно выбрать аналитику счета затрат, в нашем случае - это 26 счет, и указать статью с видом «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» - «Расходы распределяются». В нашем примере часть материалов была списана в том же отчетном периоде, когда было поступление, а часть в следующем. При этом весь НДС по несписанным материалам был принят к вычету и в следующем отчетном периоде часть НДС, приходящаяся на ЕНВД должна быть восстановлена. Последовательность документов типовой конфигурации в первом квартале будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление товаров и услуг на 100 единиц материалов.
  2. Требование накладная на 20 единиц материалов.
  3. Распределение НДС косвенных расходов.
  4. Формирование записей книги покупок, закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям».

Последовательность документов во втором квартале будет выглядеть так:

  1. Требование накладная на 80 единиц материалов.
  2. Распределение НДС косвенных расходов.
  3. Формирование записей книги продаж, закладка «НДС восстановлен».

Что касается раздельного учета НДС по операциям с основными средствами и расходами будущих периодов, то здесь ситуация несколько сложнее, так как пользователю нужно самостоятельно вводить корректирующие записи по НДС с помощью документов «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Корректировка записей регистров». Рассмотрим как можно разделить НДС по операции с основным средством из нашего примера. Во-первых, с помощью документа «Распределение НДС косвенных расходов» нужно вычислить коэффициент распределения, в нашем примере коэффициент равен 1/6 = 0,1666666667 (17%). Здесь важно обратить внимание, что коэффициент не округляется перед распределением, поэтому даже незначительная корректировка данных, например, изменение выручки в части ЕНВД на рубль приведет к изменению сумм распределения при повторном заполнении документа, хотя коэффициент распределения, выраженный в процентах, не изменился.

6


рис 6.

Во-вторых, нужно отразить включение НДС в первоначальную стоимость актива на счетах бухгалтерского и налогового учета. Для этого нужно ввести документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и заполнить его соответствующим образом, для нашего примера заполненный документ представлен на рисунке 7. Важно обратить внимание, что дата документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.

7

Далее необходимо скорректировать данные по регистрам учета НДС, в частности по регистру «НДС предъявленный» и «НДС, включенный в стоимость». Сделать это можно с помощью документа «Корректировка записей регистров». В настройке состава регистров нужно отметить выше упомянутые регистры НДС, рисунок 8. После чего перейти на закладку «Регистры накопления» и заполнить данные по НДС следующим образом:

  1. Для регистра «НДС предъявленный».
    1. Вид движения – «Расход».
    2. Организация – Наша организация, в примере – «Магазин 23».
    3. Счет-фактура – Документ «Поступление товаров и услуг», который соответствует приходной накладной на основное средство.
    4. Вид ценности – «ОС».
    5. Ставка НДС – «18%», соответствует ставке НДС из документа «Поступление товаров и услуг».
    6. Счет учета НДС – «19.01», соответствует счету учета НДС из документа «Поступление товаров и услуг».
    7. Поставщик – Контрагент.
    8. Сумма без НДС – сумма без НДС, которая соответствует включенной в стоимость сумме НДС, (100 / 18 * сумма НДС).
    9. Сумма НДС – сумма НДС, которую нужно включить в стоимость.
    10. Дата события – дата документа. Для удобства данная дата должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.
    11. Событие – «НДС, включен в стоимость».

8


рис 8.

  1. Для регистра «НДС, включенный в стоимость» поля заполняются аналогично. За исключением полей «Вид движения» и «Событие», данные поля отсутствуют в таблице.

Результат работы с НДС можно проверить в отчетах «Остатки и обороты», подменю «Прочие» меню «Отчеты», выбрав раздел учета «НДС предъявленный» и сделав отборы по организации и виду ценности (ОС):

10

Колонка «Конечный остаток», показывает сумму НДС, которая в итоге будет включена в книгу покупок после принятия основного средства к учету.

Для того чтобы учесть данные филиала при формировании книги покупок и продаж и при этом не «испортить» данные бухгалтерского учета по головной организации можно использовать специализированные документы ручного учета: «Отражение поступления товаров и услуг для НДС» для «входящего НДС» и «Отражение реализации товаров и услуг для НДС» для операций реализации.
Данные по авансам, которые нужно начислить и которые нужно зачесть, можно ввести в систему с помощью документа «Корректировка записей регистров», выбрав в настройке регистров накопления два регистра НДС: «НДС начисленный» и «НДС с авансов». На закладке «НДС начисленный» нужно ввести данные о НДС с полученных авансов, для книги продаж, а на закладке «НДС с авансов» данные о НДС с авансов, которые были зачтены и должны быть отражены в книге покупок. Заполнить данные на закладке «Регистры накопления» нужно следующим образом:

Организация – Наша организация, в примере – «Магазин 23»

Счет-фактура – Документ «Документ расчетов с контрагентами (ручной учет)», вместо документа «Платежное поручение входящее».

Ставка НДС – «18/118», соответствует ставке НДС из документа «Поступление товаров и услуг».

Дата события – дата документа. Для удобства данная дата должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.

При работе с данными от филиала существует только одно существенное неудобство, которое требует доработок типовой конфигурации. При проведении документа «Формирование записей книги покупок» у пользователя нет возможности выбрать счет списания НДС, в результате данные филиала повлияют на данные бухгалтерского учета головной организации. Данную особенность можно доработать, добавив в табличные части «Вычет НДС с авансов» и «Вычет НДС по приобретенным ценностям» колонку «Счет списания НДС». Если данный реквизит в строке не заполнен, то проводки по бухгалтерскому учету для данной строки не формируются.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)


Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.


Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.


В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”


Заполняем данные документа


Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».


Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру


Нажимаем на появившуюся ссылку


Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.


Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)


Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”




Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”


Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)


Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”


Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок


Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.


Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

Очень часто слышишь вопрос от начинающих пользователей программы 1С: ERP: «Я провожу документ, а проводки не формируются. Наверное, программа не работает. Что я делаю не так?»

Что необходимо знать прежде, чем приступить к настройкам программы по отражению документов в регламентированном учете:

    План счетов бухгалтерского учета

План счетов для бухгалтерского и налогового учета в программе 1С: ERP единый (Регламентированный учет – План счетов бухгалтерского учета):

План счетов бухгалтерского учета

Рисунок 1 - План счетов бухгалтерского учета

Благодаря этой возможности, при проведении документов и отражении их в регламентированном учете мы увидим проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

  • Автоматическое формирование проводок при проведении документов в программе не предусмотрено. Обусловлено это тем, что пользователи часто допускают ошибки при ручном указании счетов учета.
  • Давайте рассмотрим ключевые моменты настройки счетов учета на основании которых и формируются проводки в регламентированном учете.

      Необходимо включить опцию «Группы настроек финансового учета». Данная опция позволяет отражать обязательства, активы, доходы и расходы на разных счетах учета. (НСИ и Администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг):

    Финансовый результат и контроллинг

    Рисунок 2 - Финансовый результат и контроллинг

     Группы финансового учета

    Рисунок 3 - Группы финансового учета

    Группы настроек финансового учета

    Рисунок 4 - Группы настроек финансового учета

    Второй вариант настроек счетов учета через рабочее место (Регламентированный учет – Отражение документов регл.учета - Отражение документов – Счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете):

    Настройка отражения документов в регламентированном учете

    Рисунок 5 - Настройка отражения документов в регламентированном учете

    Соответственно для каждой группы финансового учета (ГФУ) мы можем установить свои счета учета.

    Далее для каждого элемента справочника Номенклатура задается своя ГФУ (НСИ и администрирование – НСИ – Номенклатура – Открываем элемент справочника – Регламентированный учет и финансовый учет – Группа финансового учета). Согласно этих данных в документах будут формироваться проводки по материалам.

    Справочник Номенклатура

    Рисунок 6 - Справочник Номенклатура

    Настройка счетов учета по расчетам с контрагентами задаются аналогично, как и для материалов.

    Для части хозяйственных операций настройки отражения документов в регламентированном учете определены программой изначально.

    В программе есть возможность задать настройки расчетов для отдельных контрагентов и для каждой ГФУ. Предусмотрен «переключатель» (Режим настройки – Исключение):

    Настройки расчетов для отдельных контрагентов

    Рисунок 7 - Настройки расчетов для отдельных контрагентов

    Поставка продукта

    Рисунок 8 - Поставка продукта

    Договор с поставщиком

    Рисунок 9 - Договор с поставщиком

    Заказ поставщику

    Рисунок 10 - Заказ поставщику

    Реализация товаров и услуг

    Рисунок 11 - Реализация товаров и услуг

    Проводки регламентированного учета

    Рисунок 12 - Проводки регламентированного учета

    Такое выполнения действий дает возможность вручную отразить документ в регламентированном учете.

    Групповое проведение документов и настройка расписания автоматического проведение документов.

    Чтобы отразить записанные документы в регламентированном учете запускаем обработку в разделе Регламентированный учет – Отражение документов в регламентированном учете – Выполнить отражение:

    Отражение документов в регламентированном учете

    Рисунок 13 - Отражение документов в регламентированном учете

    Также в базе есть возможность задать расписание автоматического проведения документов (в разделе Регламентированный учет – Отражение документов в регламентированном учете – устанавливаем галку «Автоматическое отражение по расписанию» - задаем настройки):

    Автоматическое отражение по расписанию

    Рисунок 14 - Автоматическое отражение по расписанию

    В программе заложен функционал, который выполняет операцию по отражению документов в регламентированном учете при выполнении операции Закрытие месяца.

    Регламентные операции по закрытию месяца

    Рисунок 15 - Регламентные операции по закрытию месяца

    Читайте также: