Перевод собственных средств ндс не облагается

Опубликовано: 26.03.2024

Бухгалтер часто сталкивается с банковскими операциями. Это взаиморасчеты с поставщиками, покупателями, иногда взаиморасчеты внутри самой организации, валютные сделки. Рассмотрим аспекты, которые пригодятся для любого безналичного платежа. И подробно — как оформлять перевод денежных средств между расчетными счетами одной организации в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.

  • Создание платежного поручения
  • Оплата платежного поручения
  • Выписка
  • Перевод денежных средств между расчетными счетами

Что указать организации при переводе с одного счета на другой

Юридические лица, перечисляя деньги между счетами, могут указать в платежке одну из формулировок, которые указаны ниже:

  • перевод средств для пополнения собственного счета для проведения дальнейших расчетов, НДС не облагается;
  • внутреннее перемещение собственных средств, без НДС;
  • перевод денежных средств в пределах организации для пополнения оборотных средств на расчетном счете, без НДС.

Строгие требования отсутствуют, поэтому организация имеет право заполнить назначение платежа на свое усмотрение.

ПКО с видом операции Получение наличных в банке
Отраженный ПКО в виде перемещения

РКО в качестве перемещения
Операция Взнос наличными в банк
РКО с видом операции Инкассация
Проводка Дт 51 Кт 57.01

Банковская выписка за 28.08.12
Карточка счета по счету 57.01

Оплата платежного поручения

Оплату платежного поручения, или другими словами — списание средств, регистрируем в программе после того, как получили выписку из банка. О ней мы еще поговорим подробно чуть ниже.

Собственно документ списания можно:

  1. создать на основании документа «Платежное поручение»
    по ссылке
    «Ввести документ списания с расчетного счета»
    . Поля документа программа заполнит по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел:
    «Банк и касса» — «Платежные поручения»
    );
  2. загрузить через «Клиент-банк»;
  3. создать как новый документ (раздел: «Банк и касса» — «Банковские выписки»
    ).

Как индивидуальному предпринимателю правильно заполнить назначение платежа

ИП необязательно открывать расчетный счет в банке, но без него бизнесмен сильно ограничит себя в возможностях. Зачем он нужен и как открыть расчетный счет мы писали здесь. Перечисления индивидуального предпринимателя на личный счет находятся под контролем налоговых служб и банков. Чтобы избавиться от лишних вопросов, особенно важно заполнить поле «Назначение платежа» корректно. Приведем несколько примеров:

  • перевод собственных средств на текущий счет №… НДС не облагается;
  • перечисление вырученных денежных средств на личный счет, без НДС;
  • пополнение личного счета, НДС не облагается.

Как перевести деньги

Осуществить перевод можно следующими способами:

  • переводы с использованием банкоматов;
  • перечисление денег с использованием телефона;
  • перевод с использованием интернет-сервисов;
  • перечисление денег при обращении в клиентские отделения банка.

При осуществлении перевода любым из перечисленных способов, Сбербанк предоставляет клиенту моментальное зачисление денежных средств. Каждый из вариантов имеет свои особенности, о которых пойдет речь далее в статье.

Способы перевода денег


Осуществить перевод денег между своими счетами можно разными способами

Перечисление денежных средств при помощи интернет-сервиса

Чтобы осуществить перечисление средств, между собственными счетами используя интернет-сервис от Сбербанка, необходимо произвести вход на сайт. Для этого требуется идентифицироваться никнеймом и паролем.

Как первое действие будет выполнено правильно, на телефон поступит информация, в которой содержится код безопасности. Он вводится в советующее поле. Это необходимо, чтобы мошенники не проникли к банковским счетам клиентов.

Перевод через Сбербанк Онлайн


Перевод между своими счетами в Сбербанк Онлайн

После идентификации откроется окно, где необходимо произвести следующие действия:

  • на верхней панели с иконками меню найти иконке «Переводы»;
  • после, когда откроется окно необходимо кликнуть на кнопку «Переводы со счета на счет»;
  • откроется информация, где требуется ввести необходимую информацию, а именно заполнить пункты по месту списания и зачисления;
  • для выбора необходимого счета достаточно кликнуть на треугольной пометке возле каждого пункта, высветиться список действующих;
  • в пункте «Сумма» нужно указать переводимое количество денежных средств, и нажать на иконке «Перечислить».

Перевод денег с карты на карту


Форма для заполнения при переводе денег

После заполнения всех активных окон система предоставит возможность для тщательной проверки всех данных. Если все верно, то нужно кликнуть на кнопке «Подтвердить». Если обнаружились какие-либо ошибки, то нужно кликнуть на ссылке «Редактировать». Если перечисление денег стало не актуально, то можно на этом этапе процедуры отказаться от перевода совсем.

Внимание! Чтобы не вводить все данные повторно при следующем перечислении, Сбербанк предоставляет варианты создания шаблона. Все данные сохраняются в системе, при необходимости повторить перевод нужно просто выбрать один из шаблонных бланков.

После того как прошел перевод между своими счетами и картами, Сбербанк предоставляет электронный чек, там четко прописывается вся информация, введенная клиентом и дата перечисления. Также на нем проставляется электронный штамп синего цвета с надписью «Выполнено». Этот чек можно сохранить для подтверждения перевода в случае того, если деньги не поступят на счет.

Бывает такое, что клиенту необходимо перевести деньги среди счетов с разными денежными измерениями. Для этого заполняются дополнительные окна. Например, сумма для списания прописывается в валютном измерении, а для зачисления сумма вбивается в рублевом измерении. При этом валюта проходит конвертацию автоматически и изменения происходят согласно данным. Все необходимые для заполнения пункты помечены точкой яркого цвета.

Перечисление денег, используя телефон

Первое, что нужно сделать это переслать запрос на номер «900», где в теле необходимо указать комбинацию: перевод – 4 последние цифры карты, с которой произведется списание – 4 последние цифры пластика, на который необходимо выполнить зачисление денег – переводимая сумма. Между данными допускается проставлять точку, тире, запятую или просто пробел.

Через некоторое время, обычно это занимает некоторое количество секунд, придет информативное оповещение с закодированным подтверждением. Его необходимо переслать в ответном СМС на «900».

Важно! Для денежных переводов таким способом Сбербанком предусмотрены определенные лимитные условия. За полные сутки, возможно, провести до 10 операций, сумма которых не должна превысить 8 т. р.

Перевод через банкомат


Осуществить перевод денег можно через банкомат или терминал, выбрав соответствующую функцию

Перечисление финансов среди собственных счетов через терминалы оплаты и кассы

Чтобы произвести перечисление, используя банкомат нужно для начала активировать его картой, ввести проверочный код и кликнуть на кнопке «Платежи». После того как откроется окно нажать на иконке («Перевод средств»). В предложенных пунктах нужно вбить информацию о сумме и номере карты, куда нужно выполнить перевод финансов.

Можно осуществить перевод финансов через кассовые отделы банка. Для этого нужно представить оператору личный документ для идентификации клиента. Этот способ более затратный по времени, поэтому его лучше использовать тогда, когда нет мобильной опции или выход в интернет недоступен.

Как перевести денежные средства с собственной сберегательной книжки на счет карты

Банковская сберкнижка является подтверждением того, что совершено открытие сберсчета. С книжки можно производить переводы финансов на карту, используя сервис «Сбербанк Онлайн».

Важно! Нужно чтобы книжка была зарегистрирована в программе.

Если счета открывались в одном регионе, то комиссионные начисления за отправку отсутствуют. Если иначе, то при использовании «Сбербанк Онлайн комиссионные начисляются в виде одного процента от перечисляемой суммы. Через кассы начисляется комиссия в размере полутора процентов от суммы, но не больше одной тысячи рублей.

Перевод денег через «Сбербанк Онлайн осуществляется, также как и с карты на карту, просто нужно выбрать сберегательную книжку из представленного списка.

Перевод со сберкнижки на карту


Через Сбербанк Онлайн можно перевести деньги со сберкнижки на карту

Возможные риски

Как правило, внимание налоговых органов привлекают регулярные крупные перечисления. Это касается любых финансовых операций при переводе на карту ИП. Если у ФНС возникают подозрения на предмет отмывания денег, уклонения от налогов и прочих нарушениях законодательства, она может инициировать соответствующую проверку. Обычно это сопровождается блокировкой счетов.

Прежде чем выполнять перевод на карту, ИП следует убедиться, что на момент операции все текущие налоговые выплаты совершены. Нередко у налоговиков появляются вопросы при перечислении денег на карточку другого физического лица для его нужд. Когда дело касается расчетов по зарплате или оплаты услуг, сложностей обычно не возникает, если наименование платежа было указано корректно. В целом, вывод денег ИП на карту другого физлица является вполне законным.

Можно ли вообще без расчетного счета?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета. Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.

Рассмотрим причины, почему для ИП все же удобнее пользоваться расчетным счетом.

  1. При сотрудничестве с юридическими лицами могут возникнуть затруднения при проведении оплаты как с одной, так и с другой стороны. Либо можно потерять потенциального партнера – фирма не захочет иметь дело с контрагентом без расчетного счета.
  2. При ведении всех расчетов в «кэше» придется тратить время на доставку наличности и внесение ее в кассу, беспокоиться об охране денежных средств во время транспортировки и т.п.
  3. Операции с наличностью предусматривают соблюдение правил кассовой дисциплины – это дополнительные сложности и контроль.
  4. 100 тыс. руб. наличного лимита в рамках одного договора – это совсем не так много, как может показаться даже мелкому предпринимателю. Например, снимая на год помещение по цене за аренду 10 тыс. руб. в месяц, ИП вынужден будет заплатить в рамках одного договора 120 тыс. руб., что уже превышает лимит.

Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно. Значит, встает вопрос, можно ли их сочетать и как именно.

Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?

Какие налоги предусмотрены?

При решении вопроса, как совершить перевод денег на карту ИП и при этом не потерять на налоговых отчислениях, нужно иметь в виду один важный момент. Любые финансовые поступления на «пластик», не сопровожденные пояснением платежа, по умолчанию рассматриваются ФНС как доход. Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие средства:

  • полученные от продажи физлицу наследства или имущества, находившегося в личном пользовании более трех лет;
  • алименты, перечисленные физическим лицом;
  • доход по договору дарения от родственников (кроме недвижимости);
  • деньги, полученные по факту возврата долга;
  • иные доходы, прописанные в статье 217 НК РФ.

Открытие банковского счета и необходимые документы для этого

Каждый банк вправе создавать свои личные требования к открытию счета и документации, которая необходима для этого. Но существуют общие правила для всех, поэтому заранее подготовьте следующий пакет документов:

  • бумага, свидетельствующая о постановке на учет налоговой инспекции по месту регистрации ИП;
  • удостоверение индивидуального предпринимателя (свидетельство), которое зарегистрировано по месту осуществления экономической деятельности;
  • основные страницы удостоверения личности (паспорта);
  • бумага, свидетельствующая о лицензионной деятельности (если вид вашей экономической деятельности подпадает по группу лицензионных типов).

Наверняка, вам не удастся предоставить оригиналы всех этих документов, поэтому заранее создайте все копии, они должны быть заверены нотариусом при поручении. После официального оформления и назначения основных платежей вы сможете успешно совершать вывод средств с webmoneyи других платежных систем, а также совершать безналичные расчеты со своими партнерами. Все физ лица должны предоставить в банк индивидуальный код налогоплательщика, чтобы в последующем делать перевод денег (возможно, при поручении). Будьте готовы в банке заполнить следующие бумаги:

  • договора и карты;
  • заявления и приложения.

Будьте уверенны, что эти процедуры нацелены на повышение уровня защиты физ лиц и предотвращение случаев мошенничества.

Обратите внимание, что некоторые старые требования к физ лицам и юридическим организациям были изменены. Теперь уведомлять налоговые органы о создании банковского счета или переводе средств не нужно! Также не нужно предоставлять данные в фонды пенсионного и социального государственного обеспечения, эти нововведения действуют с 2014 года и по сегодняшний день.

Открытие банковского счета и необходимые документы для этого

Дополнительные сведения о переводах между собственными счетами

Перевод денег между своими счетами имеет определенные особенности:

  1. Перечисления финансов можно осуществлять не только в рублевом измерении, но и в валютном.
  2. Перечисление возможно только с дебетовых карт, с кредитки, корпоративной или виртуальной карты осуществить перечисление денег невозможно.
  3. Операции по перечислению средств невозможно производить при помощи Автоплатежа.
  4. Беспроцентное перечисление денежных средств между счетами, владельцем которых является одно и то же лицо, возможно только в том случае, если деньги находились на карте более 30 дней. В другом случае взимается комиссия 1% от суммы.

Важно понимать, что условия по переводу финансов могут быть изменены со стороны банковской организации. Актуальную информацию нужно узнавать по звонку на горячую линию или посетив клиентское близлежащее отделение банка. Звонок оператору осуществляется бесплатно, из любой точки страны.

Из вышеперечисленной информации можно понять, что произвести перечисление денежных средств между счетами не так уж сложно. Для этого достаточно иметь доступ к интернет сети или подключенную опцию («Мобильный банк»). Если такого нет, то достаточно посетить ближайший клиентский офис Сбербанка.



Назначение платежа при переводе собственных средств ИП указывается в платежном поручении при перечислении денег с одного счета предпринимателя на другой. Сейчас практически каждый бизнесмен имеет расчетный счет (р/с) в банке, хотя это не обязательно, но очень удобно платить налоги, вести расчеты с партнерами, аккумулировать выручку от своей деятельности и т.д. После совершения всех обязательных платежей (налоги, оплата кредитов для коммерческой деятельности и пр.) на р/с индивидуального предпринимателя остаются его собственные средства, которыми он может распоряжаться. Эти деньги гражданин может перевести с расчетного на свой личный счет.

Перечисление безналичных денег через банк оформляется платежным поручением (п/п). Один из реквизитов этого документа – назначение платежа. При неправильном или некорректном указании назначения банковский работник имеет право не проводить операцию и вернуть документ для исправления. Требуется прописать, за что перечисляются денежные средства, на основании чего, есть ли НДС. Например, оплата за товар по договору №2 от 16.09.2015, в том числе НДС 800,00 руб.

А что же должен указать предприниматель при переводе своей прибыли? Назначение платежа при перечислении денег с одного счета на другой выглядит так: “Перевод собственных средств на текущий счет №XXX. Без НДС”. Возможны и другие формулировки, например, вывод средств на личные нужды, пополнение счета пластиковой карты и т.п. Пример п/п в приложении 1.

Платежное поручение

Куда предприниматель может перевести деньги

В большинстве случаев бизнесмен открывает в банке не только р/с, но и текущий, оформляет пластиковую карту. Понятно, что любой ИП регистрируется и работает, чтобы иметь от этой деятельности доходы, которые он хочет получать в денежном выражении в наличной или безналичной форме и использовать их в своих целях. Для этого гражданину нужен личный счет.

С каждым днем все большую популярность завоевывают пластиковые карты. Они очень удобны для хранения, накопления и использования денег. Почти все магазины установили терминалы для приема оплаты в безналичном виде, а банки предлагают различные бонусы при оформлении карт. Чаще всего ИП переводят свои средства на пластиковые карты, могут применить их в безналичной форме или воспользоваться банкоматом и получить наличные.

В банке

Предприниматель может открыть в кредитной организации срочный вклад с возможностью пополнения или до востребования и переводить туда свои доходы. Назначение платежа при этом будет такое: “Перевод личных денежных средств на вклад по договору №XXX от XX.XX.XXXX. Без НДС”. Надо указать номер и дату договора между банком и вкладчиком.

Какой банк выбрать

Обычно индивидуальные предприниматели открывают расчетные и прочие счета, заказывают пластиковые карты в одной кредитной организации. Во-первых, это удобно, во-вторых, перебросить деньги намного быстрее, в-третьих, дешевле, чем перечислять в другой банк. При этом ИП имеет право переводить личные деньги в прочие кредитные организации, если ему так нравится. Желательно открыть счет в кредитной организации, ориентированной на работу с малым бизнесом, так как с ней намного проще сотрудничать.

Все операции по перечислению денег и снятию наличных на сумму свыше 600000 руб. подлежат обязательной проверке со стороны любого банка в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Подобные переводы считаются подозрительными. Если деньги нужны для покупки квартиры, дачи, дома, склада и т.д., то можно перечислять и снимать в наличном виде не более 3000000 руб. При большей сумме банк потребует объяснений, куда клиент планирует потратить столько денег.

Правила совершения операций по переводу денег физическими и юридическими лицами, очень подробно урегулированы нормами нескольких законов. Любое нарушение установленных правил повлечет крупные штрафы для компаний, а также блокировку соответствующего счета. Поэтому, необходимо знать, какое назначение платежа указывать при переводе физическому лицу, можно ли переводить деньги между своими счетами в разных банках и так далее.

Что указать в назначении платежа при переводе с одного расчетного счета на другой

Перевод с одного расчетного счета на другой осуществляется посредством заполнения платежного поручения. Это универсальный банковский документ, который имеет типовую форму. Она единая для всех банков, которые работают на территории России.

Данное платежное поручения имеет несколько полей, подлежащих заполнению. Сведения относительно назначения платежа указываются в поле № 24.

Необходимо отметить, что законодательно не закреплены какие-либо четкие формулировки. Поэтому, следует исходить из сложившейся практики. При этом данный реквизит подлежит обязательному заполнению, поскольку пустых полей в платежном поручении вообще быть не должно. В противном случае оно не будет принято в работу и в проведении операции будет отказано.

В указанном поле обязательно требуется указывать, осуществляется ли перевод с НДС или без него.

Поскольку, конкретных правил не имеется, следует отражать назначение по своему усмотрению. Например, пополнение своего счета или перевод поставку товара и так далее. Если возникнут какие-либо затруднения при формулировании назначения платежа, нужно обращаться к работникам банка. Они обязаны помочь и подскажут, что именно следует указывать в по назначению операции.

Заполнение назначения платежа

Заполнение назначения платежа

Правила заполнения платежа на перевод денег для ИП и ООО

При заполнении платежки нужно указывать подробную информацию о переводе. Основные сведения следует рассмотреть более детально:

  • Необходимо отразить номер счета кредитной организации, являющейся получателем перевода. Его можно найти или проверить на сайте ФНС, где имеются реквизиты всех банков;
  • Нужно указывать ИНН отправителя и получателя, а также наименование получателя;
  • Важно проставить «статус плательщика». При этом отражается код, обозначающий такой статус. Для ИП это код 09, а для юридических лиц – код 01.

Пример заполнения назначения платежа и кода плательщика

Коды статусов плательщика в платежном поручении

КодРасшифровка
01налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо
02налоговый агент
06участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) - юридическое лицо
08плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами
09ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами
10нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами
11адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами
12 глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами
13физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами
16участник ВЭД — физическое лицо
17участник ВЭД — ИП
18плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом
19организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
21ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН)
22участник КГН
24плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
28участник ВЭД — получатель международного почтового отправления

Важно заметить, что с октября 2021 будут действовать следующие коды:

КодРасшифровка
13При уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов
02При уплате НДФЛ с зарплаты работников
13При уплате страховых взносов «за себя»
13При уплате страховых взносов с зарплаты работников

Кроме того, обязательно нужно указывать назначение платежа, как это описано выше. Совершать подобные операции можно онлайн с помощью интернет-банка или посещая отделения того или иного банка.

Если количество операций по переводу средств за месяц не превышает 10, то пользоваться интернет банкингом, нецелесообразно.

Перевод собственных средств ИП на карту

Проводки по переводу собственных средств осуществляются с помощью банковских карт. Это могут быть операции по зачислению денег, их снятию, оплаты на покупки или любых платежей, а также переводы.

Если индивидуальный предприниматель зачисляет себе на карту полученный доход, ему необходимо делать это в офисе банка. При этом следует указывать вид зачисления и значение платежа. Так, при указании вида зачисления, нужно писать «прочие выплаты», а назначение платежа обозначать, как «доход от предпринимательской деятельности».

При этом рекомендуется максимально сократить числа операций с наличными, в том числе и по их зачислению на карту. Лучше всего совершать онлайн платежи.

Перевод средств ООО на карту физ. лица

Такие операции допустимы и весьма часто используются. Например, при оплате услуг, полученных от физического лица, при выплате заработной платы, закупке товаров и так далее. При этом переведенная денежная сумма расценивается как доход и с нее нужно уплачивать налог в размере 13%. Соответственно, если налоговым агентом выступает компания, это нужно отдельно оговаривать.

Существует ограничение по сумме. Так, без подтверждающих документов допускается совершать операции на сумму не более 600 000 рублей.

Суммы свыше данного объема, подпадают под действие закона о легализации средств и контролируются.

Поэтому, проведение данных переводов без обоснования может стать причиной привлечения компании к административной ответственности. Более того. многие банки просто откажутся переводить деньги без документального подтверждения законности их получения.

В платежном поручении нужно указывать Корр. счет, ИНН, сумму, БИК, а также данные самого получателя.

Частые причины переводов между своими расчетными счетами

Перевод крупной суммы через Сбербанк или любой иной банк может совершаться в любое время по усмотрению владельца счетов. Количество указанных операций, какими-либо нормами не ограничено. Они не имеют лимитов и по суммам. Кроме того, они не вызывают особых подозрений у банков.

При этом подобные действия могут быть продиктованы рядом причин. Например, дальнейшее движение средств по изначальному счету возможно с комиссией, а при совершении операций с другого счета, данную комиссию платить не придется. Кроме того, нередко денежные средства аккумулируются на одном счете с целью их накопления, а поступают они на разные счета от клиентов. Поэтому, приходится часто переводить разные суммы на такой накопительный счет.

Подробные операции не вызовут нареканий со стороны контролирующих органов вне зависимости от их объема.

Часто задаваемые вопросы

Сколько денег можно переводить с карты на карту физическим лицам без последствий?

Ответ: Между своими счетами ограничений вообще нет. При переводе по счетам разных лиц, лимит ограничен 600 тысячами рублей. Однако многие банки не устанавливают таких лимитов.

Может ли физическое лицо перевести деньги на счет юридического лица?

Ответ: Это возможно. Главное, это указывать правильно реквизиты получателя и назначение платежа.

Как лучше сделать перевод денег из-за границы в Россию физическому лицу?

Ответ: Оптимальным вариантом является открытие собственного валютного счета. Это позволит не терять деньги при конвертации перевода.

Можно ли принимать деньги от физ. лиц на расчетный счет?

Да, можно. Чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции, следует верно отражать данные о назначении операции.

Банк может перечислить деньги иностранному поставщику без поручения на уплату НДС, если российский покупатель представит письмо об отсутствии обязанности по удержанию этого налога.

Банк может перечислить деньги иностранному поставщику без поручения на уплату НДС, если российский покупатель представит письмо об отсутствии обязанности по удержанию этого налога.

Если российская организация приобретает у иностранного партнера, не состоящего на налоговом учете в России, работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ, она выступает в роли налогового агента, то есть посредника между налогоплательщиком (иностранной стороной) и нашим государством. В этом случае российская компания обязана удержать НДС из денег, предназначенных для расчета с иностранным контрагентом, и перечислить удержанную сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 161 НК РФ).

. в банк вы должны представить два платежных поручения: одно — на перечисление денег иностранному поставщику, а другое — на перечисление в бюджет удержанного налога.

Применительно к этой ситуации Налоговым кодексом РФ оговорены особые условия для перевода денег за выполненные работы (оказанные услуги) иностранцу и сроки перечисления в бюджет удержанного налога.

Сумму НДС следует перечислить одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Таким образом, в банк вы должны представить два платежных поручения: одно — на перечисление денег иностранному поставщику, а другое — на перечисление в бюджет удержанного налога.

Это требование Налогового кодекса РФ, и из этого следует, что банк, обслуживающий российскую организацию, не примет от нее платежное поручение на перевод денег иностранцу, если одновременно она не представит поручение на уплату НДС со своего счета, на котором достаточно денежных средств для проведения этих операций.

Если услуги не облагаются НДС

Однако этот запрет не распространяется на случаи, когда приобретенные российской стороной работы (услуги) не облагаются НДС. Ведь если операция, осуществляемая иностранной компанией, освобождена от НДС или не признается объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ, то обязанность по уплате налога за иностранца у российского покупателя не возникает. Значит, нет необходимости в оформлении платежного поручения на уплату НДС.

Так, не нужно уплачивать НДС, если выполняемые иностранной стороной работы (оказываемые услуги) освобождены от налогообложения в с соответствии со статьей 149 НК РФ.

Например, если иностранная организация выполняет для вас научно-исследовательские работы (подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Кроме того, в силу нормы статьи 148 Налогового кодекса РФ облагается НДС выполнение работ (оказание услуг), местом реализации которых является территория РФ. Значит, если территория РФ не является местом реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) иностранным контрагентом, то на основании упомянутой статьи кодекса российской стороне также не придется уплачивать НДС. К примеру, когда российскому судну, порт приписки которого находится на территории РФ, оказаны услуги по ремонту или техническому обслуживанию в порту иностранного государства, местом реализации работ Россия не является (подп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, и в подобных случаях обязанность по уплате НДС за иностранца у российской стороны не возникает.

Разъяснение для банка

Надо отметить, что ранее, в письме от 22.08.2013 № 03-07-05/34399, Минфин России уже пояснял, что если работы (услуги), выполняемые (оказываемые) иностранным партнером для российской организации не облагаются НДС, то платежные поручения на перечисление денежных средств принимаются банком без поручения на уплату данного налога. Однако финансисты не указали, что при этом российская организация — клиент банка должна представить письменное уведомление с объяснением причины неудержания НДС у иностранного поставщика. А банк по своей воле не будет выяснять, облагаются ли НДС услуги, оказанные иностранцем, или нет. У него есть установка: платеж за границу вместе с налогом в бюджет. Значит, об освобождении от налога банку нужно сообщить.

В комментируемом письме чиновники отметили, что банк может перечислить деньги иностранному лицу при отсутствии поручения на уплату НДС, но при условии, что российский контрагент, имеющий достаточно средств для уплаты всей суммы налога, представит в банк письменное уведомление об отсутствии обязанности по удержанию НДС.

Форма такого уведомления в рассматриваемом письме не приводится. По нашему мнению, этот документ можно подать в произвольной форме, но с соблюдением необходимых правил документооборота.

Б.Л. Сваин, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»


Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email. Узнайте об издании больше >>

Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >>

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

В силу особенностей организационно-правовой формы индивидуального предпринимательства юридического разграничения между личными финансами и средствами компании нет. Поэтому закон допускает денежный перевод на карту ИП с расчетного счета. Однако есть нюансы, которые следует учитывать во избежание возможных осложнений в отношениях с налоговой службой.

Как перевести деньги на банковскую карту ИП?

Для перевода финансовых средств с расчетного счета на карту ИП того же банка потребуется платежное поручение с указанием реквизитов получателя. Если «пластик» выпущен другой кредитной организацией, прописываются реквизиты карточки. Перечислять деньги можно себе или другому физлицу без ограничений. При подготовке платежного поручения необходимо обозначить назначение перевода. При этом следует учитывать, что некоторые операции облагаются налогом.

Какие виды денежных перечислений проводятся?

Выполнение перевода на карту ИП без налоговых вычетов возможно в следующих случаях:

  • перечисление денег на личные нужды;
  • вывод дохода от предпринимательской деятельности.

Если деньги поступают на карточку другого физического лица, целями платежа обычно являются:

  • перевод заработной платы;
  • оплата услуг по договору;
  • перечисление на личные нужды другого лица;
  • перевод личных средств.

В зависимости от цели и назначения платежа получатель денег может подпадать под налогообложение (НДФЛ).

Иногда возникает необходимость в транзакции в обратном направлении, когда нужно пополнить расчетный счет коммерческого предприятия. Это можно сделать посредством личных сбережений предпринимателя или с привлечением денег от хозяйственной деятельности. Вариантов для этого несколько: внесение наличных через банк или терминал, а также онлайн-перевод. Назначением платежа будет «Пополнение счета».

Порядок проведения перевода на карту ИП

Проще всего переводить финансовые средства с расчетного счета на карту, когда они обслуживаются одним банком. В таком случае алгоритм следующий:

  • с кредитной организацией заключается универсальный договор на обслуживание (УДО);
  • получаются идентификационный номер и пароль для входа в систему интернет-банкинга;
  • в личном кабинете выбираются нужная карточка и счет;
  • заполняются реквизиты и активируется кнопка «Перевод между своими счетами»;
  • указывается сумма перевода и нажимается клавиша «Ввод».

Все денежные операции требуют подтверждения посредством пароля. По времени процедура занимает несколько секунд.

Вывод денег ИП на банковскую кэш-карту

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться для вывода средств со счета специальной корпоративной карточкой, которая оформляется для субъектов бизнеса. Она привязывается непосредственно к р/с, их цифры совпадают, а потому все транзакции идут напрямую. В этом состоит различие между переводом на личную карту ИП и выводом средств на бизнес-карту.

Какие налоги предусмотрены?

При решении вопроса, как совершить перевод денег на карту ИП и при этом не потерять на налоговых отчислениях, нужно иметь в виду один важный момент. Любые финансовые поступления на «пластик», не сопровожденные пояснением платежа, по умолчанию рассматриваются ФНС как доход. Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие средства:

  • полученные от продажи физлицу наследства или имущества, находившегося в личном пользовании более трех лет;
  • алименты, перечисленные физическим лицом;
  • доход по договору дарения от родственников (кроме недвижимости);
  • деньги, полученные по факту возврата долга;
  • иные доходы, прописанные в статье 217 НК РФ.

Возможные риски

Как правило, внимание налоговых органов привлекают регулярные крупные перечисления. Это касается любых финансовых операций при переводе на карту ИП. Если у ФНС возникают подозрения на предмет отмывания денег, уклонения от налогов и прочих нарушениях законодательства, она может инициировать соответствующую проверку. Обычно это сопровождается блокировкой счетов.

Прежде чем выполнять перевод на карту, ИП следует убедиться, что на момент операции все текущие налоговые выплаты совершены. Нередко у налоговиков появляются вопросы при перечислении денег на карточку другого физического лица для его нужд. Когда дело касается расчетов по зарплате или оплаты услуг, сложностей обычно не возникает, если наименование платежа было указано корректно. В целом, вывод денег ИП на карту другого физлица является вполне законным.

Читайте также: