Ндс за 3 квартал 2020

Опубликовано: 22.04.2024

Все плательщики НДС не позднее 26 октября должны представить в инспекцию декларацию по налогу за 3 квартал 2020 года. Это последняя сдача декларации на старом бланке. Вспомним основные моменты заполнения, чтобы сдать отчет с первого раза.

Срок сдачи декларации по НДС

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 26 октября (понедельник). За 4 квартал будем сдавать уже в следующем году - не позднее 25 января 2021 года.

Напомним об ответственности за непредставление декларации по НДС в срок. Она предусмотрена статьей 119 НК РФ.

За каждый полный или неполный месяц просрочки - штраф в размере 5% не уплаченного в срок налога. При этом максимальный штраф – 30% процентов суммы, не уплаченной по опоздавшей декларации.

Если ваша декларация нулевая - штраф взыщут в минимальном размере 1000 рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Форма декларации

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Отчитываясь по НДС за 3 квартал 2020 года, в последний раз используем старый бланк. Изменения в него были внесены приказом ФНС от 19 августа 2020 г. № ЕД-7-3/591@. Они будут применяться с отчета за 4 квартал.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Вспомним общий порядок подготовки декларации по НДС.

В титульном листе:

в поле «по месту нахождения (учета) (код)» проставляем «214»;
в поле «Налоговый период (код)» пишем «23».

Проверьте, чтобы не было ошибок в разделе 3. В нем отразите расчет суммы НДС по обычным операциям. Операции, облагаемые по нулевой ставке и не облагаемые налогом операции в разделе 3 отражать не нужно.

Проверьте, как перенесены данные из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9.

Проверьте такие общие моменты по разделу 1 (который заполняется в последнюю очередь):

если вы освобождены от НДС, но выставили счет-фактуру, должна быть заполнена строка 030;
по строке 040 указана сумма НДС к уплате из строки 200 раздела 3;
сумму возмещения, если она получилась, укажите по строке 050 (она берется из строки 210 раздела 3). В этом случае строка 040 остается пустой.

Некоторым нужно будет представить дополнительно:

если вы платите НДС как налоговый агент - раздел 2;
если в 3 квартале у вас были не облагаемые НДС операции, - раздел 7.

Разделы с 4 по 6 заполняют экспортеры, а разделы 10 и 11 сдают посредники.

Не допускайте типичных ошибок

Вот какие ошибки чаще всего выявляют налоговики в декларациях по НДС.

Неверно указан код операции 26 в разделе 9. Бывает, что его ошибочно ставят при реализации товаров покупателям – плательщикам НДС. В то время как этот код применяют только при реализации лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам), а также тем, кто освобожден от НДС.
Допускают ошибки в книге покупок, которые влекут ошибки в декларации. При заявлении НДС-вычета частями ошибочно указывают в графе 15 книги покупок часть вычета (строка 170 раздела 8 декларации). Здесь нужно показать всю сумму, а вот часть вычета, которую вы заявляете в данном квартале, нужно указать в графе 16 (строка 180 раздела 8 декларации).
Ошибки в книге покупок у импортеров при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Если это импорт товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» нужно указывать регистрационный номер заявления о ввозе, присвоенный ИФНС, и дату его регистрации. Если же импортируются товары из других стран, которые не входят в ЕАЭС, в графу 3 книги покупок нужно вписать номер и дату таможенной декларации.
Если вы отчитываетесь за компанию, по отношению к которой вы являетесь правопреемником, не ошибитесь в коде места представления декларации. В этом случае нужно указать код 215. Если же вы поставите код 214 (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком), инспекция сочтет, что вы отчитались за себя, а не за другую компанию. Поэтому ваша декларация, поданная ранее за себя, получит статус неактуальной декларации.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Кому надо формировать декларацию по НДС за налоговый период
Сдача отчетности по НДС за 3-й квартал 2020 года: форма, срок и способ
Итоги

Кому надо формировать декларацию по НДС за налоговый период

Налоговая отчетность — это документ, на основании которого по данным за промежуток времени, охватываемый этой отчетностью, происходит начисление суммы соответствующего налога к уплате в бюджет. В этом смысле не является исключением и декларация по НДС. Хотя в ней в отличие от большинства иных налоговых платежей сумма налога может быть сформирована не только к уплате, но и к возмещению из бюджета.

Налоговую декларацию по НДС за 3-й квартал 2020 года, согласно положениям НК РФ, придется создавать:

всем плательщикам этого налога, которые в указанном периоде совершали облагаемые им операции (п. 5 ст. 174);
лицам, обязанным удержать налог из выплат, производимых в пользу иного лица (пп. 2–5 ст. 161);
выставившим счет-фактуру на отгрузку с указанной в нем суммой НДС (п. 5 ст. 173):
- неплательщикам налога, становящимся таковыми в силу применения ими спецрежима;
- освобождаемым от уплаты НДС по ст. 145;
- осуществляющим операции, не попадающие под налог по ст. 149.

Плательщиками НДС (в т. ч. НДС 3-го квартала) признают юрлиц (российских и зарубежных), а также ИП, осуществляющих (ст. 143, 146–148 НК РФ):

облагаемую налогом деятельность на территории России;
перемещение товаров через границу РФ или Таможенного союза.

Подробнее о плательщиках/неплательщиках НДС читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Если налогоплательщик использует освобождение от налога по ст. 145 НК РФ (по причине незначительного объема выручки), то декларацию он не представляет. Исключением является случай, когда такой налогоплательщик является налоговым агентом (письмо ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).

Важно! Подсказка от "КонсультантПлюс"
Вы вправе не подавать в налоговые органы декларацию по НДС, если:
применяете спецрежим (УСН, ЕНВД или ПСН) при условии, что.
Полный перечень случаев, когда можно не отчитываться, смотрите в К+.

Сдача отчетности по НДС за 3-й квартал 2020 года: форма, срок и способ

Декларацию, подлежащую сдаче по НДС за 3-й квартал 2020 года, следует составить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.11.2019, используя в ней те разделы, для заполнения которых у налогоплательщика имеются данные.

Срок сдачи НДС-отчета за 3-й квартал 2020 года подчиняется единому требованию, установленному в отношении него п. 5 ст. 174 НК РФ и предписывающему представить декларацию в ИФНС до завершения 25-го числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца. Конкретная дата в реальности может быть смещена на более поздний день из-за совпадения с общевыходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), но 26.10.2020 (перенос с воскресенья 25 октября).

О последствиях несвоевременной сдачи декларации читайте в этой статье.

В качестве единственного доступного для налогоплательщиков и налоговых агентов способа сдачи отчетности по НДС НК РФ (п. 5 ст. 174) указывает электронный с оговоркой, что при ином способе она не будет считаться сданной.

Важно! "КонсультантПлюс" предупреждает
Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий.
Список условий смотрите в К+.

Нужно ли сдавать декларацию в случае если вы только зарегистрировались в 3 квартале 2020 года обсуждаем здесь

Итоги

Подготовка и процесс сдачи отчетности по НДС за 3-й налоговый период 2020 года, не отличаются от соответствующих процедур и сроков, действительных для этого налога с начала 2020 года.

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае – третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Это может быть:

операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
выплата в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС – т. е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в п.п. 2–5 ст. 161 НК РФ);
выставление покупателю счета-фактуры с НДС, если продавец:
- изначально не является плательщиком НДС – например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
- ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Если организация или ИП – плательщик НДС (например, применяет ОСН или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это всё равно нужно, подав нулевую декларацию.

Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допустимо вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Когда и как сдавать отчет по НДС за 3 квартал 2020

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года определен в п. 5 ст. 174 НК РФ. Она предписывает сдать отчет в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отметим, что в октябре 2020 года имеет место уже привычная «подвижка» – из-за попадания последнего дня срока на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 можно сдать без штрафа до окончания 26 октября 2020 года (воскресенье 25 октября переносится на 26-ое).

Декларация по НДС может быть сдана только в электронном виде по каналам ТКС. Напомним, что по нормам п. 5 ст. 174 НК РФ бумажная декларация считается несданной при любом способе доставки в налоговую.

Правило электронной подачи распространяется и на нулевую декларацию НДС за 3 кв. 2020. Единственный вариант отчитаться об отсутствии облагаемых НДС операций на бумаге – подача ЕУД (если это возможно).

Срок сдачи ЕУД отличается от срока сдачи заменяемых ею деклараций. Согласно ст. 80 НК РФ, сдать ЕУД нужно не позже 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

То есть, если вместо декларации по НДС за 3 квартал 2020 вы приняли решение сдать ЕУД, сделать это нужно до 20 октября 2020. По календарю это вторник, поэтому никаких переносов нет.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2020

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.

Коммерческая фирма или ИП на ОСН, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агент по НДС, не экспортер и не посредник), должны внести данные в:

титульный лист;
Раздел 1, где показывают сумму НДС к уплате (возмещению из бюджета);
Раздел 3, в котором приводят расчет суммы налога;
Разделы 8 и 9, в которых дублируют сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить Раздел 7. В нем отражают не облагаемые НДС операции.

Остальные разделы декларации имеют индивидуальное предназначение. Их включают в отчет, если были соответствующие операции. Например, налоговые агенты по НДС заполняют Раздел 2.

Для сдающих «нулевку» заполненными окажутся только титульник и Раздел 1 (из которого будет следовать, что ни налога к уплате, ни налога к возмещению в налоговом периоде не возникло).

Ввиду того, что декларацию НДС в любом случае готовят в электронном виде с помощью программного обеспечения, мы не станем, как обычно, приводить образец заполнения бумажной декларации по НДС с примером. Только коснемся некоторых изменений в процессе заполнения в 2020 году.

Нюансы заполнения декларации по НДС в 2020 году

Порядок заполнения декларации регламентирован в Приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Эти изменения начали действовать в 2020 году.

Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 Раздела 3, а в Разделе 9 для того же служит стр. 036.

Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр. 044, а величину компенсации – в стр. 135 Раздела 3.

Приказом ФНС от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579 также утверждены новые коды операций, касающиеся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров. При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения.

В форме декларации НДС 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 Раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.

Подводим итоги

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 нужно сдать всем, у кого возникал объект обложения налогом в периоде, включая освобожденных от НДС плательщиков, если они выставили счет-фактуру с НДС.

Также отчитаться нужно тем, у кого в отчетном квартале не было объекта обложения, но кто относится к плательщикам НДС. В этом случае надо сдать нулевой отчёт.

Декларацию по НДС предоставляют в ФНС только в электронном виде. Единственный вариант отчитаться на бумаге – сдать ЕУД, но только при наличии такой возможности.

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

НДС;
прибыли;
имуществу;
транспорту;
земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности;
СЗВ-М;
СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

расчет по страховым взносам;
сведения о среднесписочной численности;
2-НДФЛ;
3-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

до 30 марта включительно — за 2019 год;
до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Расчет по страховым взносам

до 30 января включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.

СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

до 2 марта включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2020 года.

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2019 года;
до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2019 года;
до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2019 года.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

до 20 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

Читайте также: