Ндс в 1с комплексная автоматизация пошагово
Опубликовано: 21.04.2024
«Клерк» Рубрика 1С
Инструкция по закрытию месяца в 1С: Комплексная автоматизация
2. Проверка счета 10 и субсчетов на ошибки. Открываем ОСВ и:
2.1. Не должно бытьотрицательных остатков или пустой аналитики (в ОСВ есть пустые строки субконто).Это означает, что ошиблись при введении документов;
2.2. Если есть суммовой остаток при отсутствии количественного остатка, значит были получены задним числом доп.расходы и документы по реализации нужно перепровести.
3. Аналогично проверяем сч. 20, 25, 26 и 41.
5. Проверить обороты по сч.60.31 и 60.32. Если используются договоры с аналитикой по заказам, то из-за не указанного или неверного заказа обороты будут некорректны.
6. Проверяем обороты по сч.51.
7. Восстановление последовательностей по расчетам. ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ ЭТАП. Из процедуры «Закрытие месяца» открыть ее нельзя. Открываем через интерфейс «Заведующий учетом», затем «Регламентные операции», затем «Восстановление последовательности расчетов» (либо интерфейс «Полный», затем «Обработки»).Данная обработка перепроводит все документы по поступлению и реализации товаров(в том числе и платежные поручения), ДОПИСЫВАЕТ НОВЫЕ ДВИЖЕНИЯ по учету курсовых и суммовых разниц в документы, и создает документы «Переоценка валютных остатков». Период, за который необходимо перепровести документы,обработка определяет сама, любое перепроведение документов сбрасывает стартовую точку к моменту перепроведения. Если период нас не устраивает, то есть хорошая обработка, которая все поправит (http://infostart.ru/public/125262/).
Еще раз, практически все проводки по учету валютных остатков делает именно эта обработка, все движения ДОПИСЫВАЮТСЯ к существующим документам и при обычном перепроведении документа они ИСЧЕЗНУТ. Поэтому перепроведение документов после восстановления последовательностей расчетов может сбить данные и точно собьет период, следовательно оно очень нежелательно. После в процедуре «Закрытие месяца» отмечаем позиции «Восстановление поприобретению» и «Восстановление по реализации» как выполненные.
8. Начисляем амортизацию ОС из процедуры «Закрытие месяца», т.е. заходим в этап и нажимаем «Создать документы». Отмечаем как выполненную.
9. Погашаем стоимость спецодежды из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
10. Рассчитываем расходы по страхованию из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
11. Начисляем амортизацию НМА из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
12. Списываем РБП из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
13. Переоцениваем валютные остатки из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
14. Начисляем зарплату из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
15. Выполним нормирование расходов из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
16. Проводим расчет себестоимости по УУ из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.
17. Проводим расчет себестоимости по БУ и НУ из процедуры «Закрытие месяца».
17.1. Расчет себестоимости закроет только расходы номенклатурных групп, по которым были реализации;
17.2. Если задним числом в пределах месяца были приняты расходы по реализации или приобретению,но не были списаны автоматически, то расчет их спишет;
17.3. Если реализация была в предыдущем месяце, а расходы приняты в текущем, то расчет их не спишет,нужно сделать все вручную;
17.4. Нематериальные затраты, которые расчет не списал, можно списать с помощью документа «Корректировка прочих затрат»;
17.5. После доработки документа «Корректировка прочих затрат» он может списывать и материальные затраты, но с некоторыми нюансами;
17.6. Проверяем с помощью ОСВ сч.10, 20, 25, 26 и 41 на отрицательные остатки. После проверяем регистр "Учет затрат" на отрицательные остатки.
17.7. Отмечаем этап как выполненный.
18. Определяем финансовый результат из процедуры «Закрытие месяца». Открываем документ и проверяем правильность результатов с помощью отчета «Расчет по налогу на прибыль». Отмечаем как выполненную.
19. Проводим расчеты по налогу на прибыль из процедуры «Закрытие месяца». Открываем документ и проверяем правильность начисления ОНО и ОНА с помощью отчета «Постоянные и временные разницы». Отмечаем как выполненную.
20. Проверяем результат с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».
21. Если все нормально, то достаем шампанское и с чувством выполненного долга идем домой!
Если все настройки сделаны верно, документы введены корректно и никто шаловливыми ручками ничего не трогал, то все корректно само собой закрывается.
В ПП 1С: Комплексная автоматизация» ред. 2.2, существует множество настроек, влияющих на учет НДС. Поэтому прежде, чем начать работу в данной программе, необходимо проанализировать ту или иную настройку, чтобы в дальнейшем не допускать ошибок при формировании документов.
Основные настройки по НДС находятся в учетной политике организации. Для того, чтобы к ним перейти, необходимо открыть карточку организации - закладку «Учетная политика и налоги» (Рис.1).
На данной закладке нас интересует раздел «НДС». Первая настройка - «Применяется учет НДС по фактическому использованию» (Рис.2).
Данная настройка отвечает за принятие к вычету «входного» НДС по 19 счету. При снятии флажка напротив данной настройки программа автоматически при проведении документа «Счет – фактура полученный» сформирует проводки по вычету НДС.
Рассмотрим пример
В организацию «Учет НДС» 15.01.2017 г. поступили материалы, по данной поставке был зарегистрирован счет-фактура № 15 от 15.01.2017г. Создадим документ «Поступление товаров и услуг» (Рис. 3).
Документ «Поступление товаров и услуг» сформировал следующие проводки (Рис. 4).
Сумма НДС на счете 19.03 составила 3150 рублей. К данному документу зарегистрируем счет-фактуру № 15 от 15.01.2017 года (Рис.5).
Обратите внимание, в документе «Счет-фактура полученный», нет привычной нам настройки о принятии к вычету НДС. Рассмотрим проводки по данному документу (Рис. 6).
Программа автоматически приняла к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре. При данной настройке в учетной политике программа при проведении документа «Счет-фактура полученный» формирует проводки по вычету НДС, а также расход по регистру накопления «НДС предъявленный» и также формируется запись по регистру накопления «НДС Покупки» (Рис. 7, Рис. 8).
В целом, можно отметить при снятии флажка по данной настройке в учетной политике программа автоматически формирует все необходимые движения при проведения документа «Счет-фактура полученный», что значительно снижает допущение ошибок при ведении учета НДС.
Обратите внимание, данная настройка неактуальна для счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам».
При установке флажка напротив данной настройки, мы обязуем программу принимать к вычету НДС, только в момент списание материалов на расходы, т.е. после формирования документа «Списание на расходы». Если обратиться к справке, то программа выведет сообщение следующего содержания (Рис.9)
То есть, данную настройку необходимо устанавливать при раздельном учете НДС, когда, списывая материалы на расходы, пользователь должен определить данные МПЗ используются на выпуск продукции для экспорта или же по ставке 18 %, и только после этого программа примет к вычету часть НДС после его распределения.
Особенности раздельного учета НДС в данной статье рассмотрены не будут. Проанализируем только те настройки, которые могут поспособствовать или помешать верному учету НДС в программе при «простом» учете НДС.
Рассмотрим, как отразится установка данной настройки на учет в системе. Сформируем документ «Поступление товаров и услуг», сформируем проводки по данному документу (Рис.10)
Сумма НДС составила 3150 рублей. Зарегистрируем к данному документу счет-фактуру № 16 от 20.01.2017г (Рис. 11)
Визуально данные счета-фактуры ничем не будут отличаться. Сформируем движения по данному документу (Рис.12)
Проводок по вычету НДС на основании счета-фактуры не сформировалось, также, как и регистров «НДС предъявленный» и «НДС Покупки».
Программа в данном случае анализирует «Вид деятельности НДС» по приходу регистра накопления «НДС предъявленный», сформированный на основании документа «Поступление товаров и услуг» (Рис. 13)
Если сравнить движение по данному регистру при условии отключения и включения данной настройки, то увидим, что статус в зависимости от настройки изменяется (Рис. 14).
В случае установки настройки «Вид деятельности» присваивается – «По фактическому использованию». В случае отсутствия настройки «Вид деятельности НДС» - «Продажа облагается НДС». Вторая настройка в учетной политике предлагает нам контролировать долю выручки также как при раздельном учете НДС (в случае, если в организации имеются продажи как по ставке НДС, так и без НДС) (Рис. 15).
Данная настройка также актуальна для раздельного учета НДС, поэтому ставить ее не нужно.
Рассмотрим вычет «входного» НДС по счету 19.04. В организацию «Учет НДС» поступила услуга на сумму 10 000 рублей. По данному акту зарегистрирован счет-фактура, полученный № 21 от 25.01.2017 года. Сформируем документ «Поступление товаров и услуг». Сформируем проводки по данному документу (Рис. 16).
НДС по счету 19.04 составил 1800 рублей. К документу поступление зарегистрируем счет-фактуру полученный № 21 от 25.01.2017г (Рис. 17).
Сформируем движение по данному документу (Рис. 18).
В результате проведения счета-фактуры полученного движений по вычету «входного» НДС по счету 19.04 не сформировалось. Как уже было сказано ранее, вычет по счет 19.04 не зависит от настройки учетной политики. При поступлении услуги главной настройкой, на основании которой программа определяет принимать к вычету НДС или нет является статья расходов (Рис. 19).
В данном примере выбрана статья расходов, которая закрывается на 90.08 счет (на финансовый результат). Для учета НДС в карточке статьи расходов основной настройкой является выбор двух вариантов учета входящего НДС. В данной статье выбран вариант «Распределять НДС пропорционально выручке» - данная настройка актуальна при раздельном учете НДС, поэму изменим настройку на «НДС относить на вид деятельности документа» (Рис. 20).
Перепроведем документ «Поступление товаров и услуг» и документ «Счет-фактура полученный». Сформируем проводки по документу «Счет-фактура полученный» (Рис. 21).
Вычет по счету 19.04 сформирован, также как и расход по регистру накопления «НДС предъявленный» и движение по регистру «НДС Покупки». В данном случае при установке одного из варианта настройки в статье расходов меняется вид деятельности НДС в регистре «НДС предъявленный». При формировании документа «Поступление товаров и услуг» с выбором второй настройки «Вид деятельности НДС» определялся как - «Определяется распределением», при установке первой настройки в статье расходов статус в регистре изменяется на – «Продажа облагается НДС» (Рис. 22).
Рассмотрим учет НДС по счетам 76 АВ и счету 76 ВА
В ПП 1С: Комплексная автоматизация» ред.2.2, как и во многих программных продуктах 1С, где ведется бухгалтерский и налоговый учет, есть обработка по автоматической регистрации счетов-фактур на авансы полученные. Все обработки и отчеты, необходимые для учета НДС, можно найти в помощнике учета НДС: Раздел «Финансовый результата и контроллинг» - «Помощник по учету НДС» (Рис. 23).
В данном помощнике программа автоматически указывает количество полученных авансов, по которым не был зарегистрирован счет-фактура на аванс (Рис. 24).
Для регистрации счет-фактуры необходимо нажать кнопки «Заполнить авансы», затем «Сформировать счета-фактуры». После этого автоматически (Рис. 25).
После этого к документу-основанию будет автоматически создан счет-фактура на аванс (Рис. 26).
Документ «Счет-фактура выданный (аванс)» сформирует следующие проводки» (Рис. 27).
Помимо этой возможности, обработка также анализирует счета-фактуры на аванс, которые были выставлены ошибочно. В данном случае на закладке «Неиспользуемые счет-фактуры» отразится ряд счет-фактур, движений по которым быть не должно (Рис. 28).
Для удаления неиспользуемых счет-фактур необходимо нажать «Удалить неиспользуемые счета-фактуры», после чего все счет-фактуры пропадут из табличной части обработки (Рис. 29).
В журнале документов «Счета-фактуры выданные на аванс» они будут помечены на удаление (Рис. 30).
На закладке «Все счета-фактуры» отображаются все счета-фактуры на аванс, как проведенные, так и помеченные на удаление (Рис. 31).
Помимо полученных авансов в данной обработке можно также проанализировать авансы выданные, по которым не был зарегистрирован счет-фактура. Данную информацию можно проанализировать в помощнике по учету НДС по ссылке «Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам» (Рис. 32).
Для регистрации счета-фактуры полученного, необходимо нажать «Зарегистрировать счет-фактуру на аванс», после чего откроется документ «Счет-фактура полученный (аванс)» (Рис. 34).
После заполнения и проведения данного счета-фактуры, он автоматически переходит на закладку «Счет-фактуры полученные» (Рис. 35).
В результате регистрации данного счета-фактуры формируются проводки по документу (Рис. 36).
Рассмотрим, как работает программа при отработке аванса полученного и принимает к вычету сумму аванса по счету 76 АВ.
20.01.2017 года был получен аванс от покупателя и зарегистрирован счет-фактура. 25.02.2017г. покупателю была реализована услуга на сумму 20 000 рублей. В результате проведения документа «Реализация товаров и услуг» были сформированы следующие проводки (Рис. 37).
Если мы сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в разрезе субсчетов, то увидим, что аванс полученный от покупателя зачелся на сумму 20 000, поэтому сумма НДС по 76 АВ, должна быть принята к вычету от суммы зачтенного аванса (Рис. 38).
Для зачета аванса по счету 76АВ необходимо перейти в помощник и отразить документы в регламентированном учете за отчетный период, в нашем случае это 1 квартал (Рис. 39).
При переходе по ссылке «Отразить документы в регламентированном учете» программа отправит нас к регламентным операциям по закрытию месяца (Рис. 40).
Поэтому перед формированием отчетности по НДС необходимо произвести закрытие периода, чтобы все движения по документам отразились в регламентированном учете. После этого в помощнике напротив ссылки «Документы в регламентированном учете отражены» за анализируемы период появится зеленая галка, которая сообщает нам, что все движения проведены (Рис. 41).
После этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76АВ» в разрезе счетов-фактур (Рис. 42).
Обратите внимание, вычет по счету 76АВ произошел. Проводка по закрытию счета 76 АВ была зарегистрирована тем же счетом-фактурой, что и возникновение 76 АВ (Рис. 43).
Рассмотрим проводки по документу «Счет-фактура (аванс)» от 20.01.2017г (Рис. 44).
По данному документу добавилась еще одна проводка по зачету 76 АВ.
Обратите внимание, дата начисления НДС по авансу и дата принятия к вычету НДС по авансам отличается, т.е. данные в книгу покупок и книгу продаж попадают не на основании даты счет-фактуру, а на основании даты в регистре бухгалтерии. Аналогично производится зачет по авансу перечисленному. 20.01.2017 года был перечислен аванс поставщику в размере 100 000 рублей, на основании данного документа был зарегистрирован «Счет-фактура полученный аванс».
15.03.2017г. Поставщик оказал нам услугу на сумму 100 000 рублей. На основании документа «Поступление товаров и услуг» сформировались следующие проводки (Рис. 45).
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 ВА. За отчетный период движения по счету 76 ВА зарегистрированы только по Кредиту счета (Рис. 46).
Сформируем движения в регламентированном учете за 1 квартал – произведем закрытие месяца. Переформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76ВА (Рис. 47).
После препроведения документов в регламентированном учете сформировалась проводка по начислению НДС с аванса. Также как и со счетом 76 АВ проводка сформировалась в документе Счет-фактура полученный (аванс), но даты по проводкам отличаются (Рис. 48).
Из помощника по НДС также можно сформировать книги покупок и продаж, проанализировать реестры полученных и выданных счет-фактур (Рис. 49).
Помимо этого в данном помощнике также можно проанализировать все заведенные счета-фактуры полученные (Рис. 50).
Также в разделе «Прочие операции» можно проанализировать все ручные операции, которые возможно были заведены в книге покупок или продаж (Рис. 51).
И наконец, из помощника тут же можно сформировать декларацию по НДС за отчетный период.
В целом, анализируя учет НДС в ПП «1С: Комплексная автоматизация ред. 2.2», можно сказать что порядок принятия к вычету НДС и его начисление остался неизменным. Более того, в данном программном продукте облегчили регистрацию счет-фактур на авансы выданные и полученные, а также минимизировали ручной ввод документов по зачету авансов, теперь программа отслеживает все авансы автоматически.
Обратите внимание, если в программе будут некорректно зачитываться авансы по контрагентам, то могут возникнуть большие сложности в учете НДС.
Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия построен на регистрах накопления. План счетов и журнал проводок, разумеется, остались, но главная информация хранится именно в регистрах. Попробуем разобраться в их устройстве — рассмотрим пошагово весь процесс учета.
Регистры учета НДС в 1С 8.3
Общий список регистров по НДС можно получить по кнопке в главном меню «Все функции» — «Регистры накопления» (рис.1) (если у Вас не доступна кнопка «Все функции», проследуйте следующий инструкции).
Немного об устройстве регистров.
Как видно из названия, каждый регистр отвечает за определенный раздел. Так, по регистру «НДС покупки» формируется отчет «Книга покупок», а по регистру «НДС продажи» — отчет «Книга продаж».
Структура у всех регистров похожа и напоминает каталог библиотеки. Главное предназначение регистров – хранение и систематизация информации.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Каждый из регистров представляет собой список строк (рис.2). Все строки одного регистра имеют одинаковый формат, то есть одни и те же колонки. В разных регистрах количество и назначение колонок разное.
На рис.2 показано содержимое регистра «НДС покупки». Если в отчете «Книга покупок» выводятся данные по одной организации, то регистр «НДС покупки» содержит данные сразу по всем организациям.
Колонки «Период», «Регистратор» есть в каждом регистре накопления.
Каждая строчка регистра связана с документом (с каким именно, показано в колонке «Регистратор»). Двойным щелчком можно открыть сам документ. Понятие «проведение документа» в 1С связано не только с формированием проводок, но и с созданием строчки в регистре (одном или сразу в нескольких). На сленге 1С говорят: документ «двинул» регистр, «проверить движения документа».
По кнопке «Еще» (рис.3) можно вывести содержимое регистра в файл, на печать, отфильтровать информацию, изменить состав выводимых колонок (при этом данные регистра не меняются).
Оформление счет-фактуры для отражения НДС
Изменить информацию в регистре можно из документа — регистратора.
Рассмотрим, как меняются регистры в зависимости от проведения документов. Опыты проведем с регистром «НДС предъявленный». Счета учета устанавливаются в настройках счетов учета в номенклатуре.
На рис.4 приходная накладная. Проверим проводки этого документа (рис.5).
Мы видим две закладки, каждая из которых соответствует одному регистру. На первой выводятся проводки бухгалтерского и налогового учета (вообще говоря, проводки тоже хранятся в регистре, но это регистр другого формата; в данной статье структура и назначение регистра бухгалтерии не рассматриваются).
На второй закладке (рис.6) — данные регистра «НДС предъявленный». Этот регистр входит в число тех самых 12 регистров, которые относятся к системе учета НДС. Заметим, что вид движения – «Приход».
Теперь зарегистрируем счет-фактуру поставщика. Для этого в приходной накладной внизу (рис.7) есть необходимые поля.
В сформированном счете-фактуре установим флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок… »(рис.8) и проверим движения документа (рис.9).
Поиск ошибок в 1С по налогу на добавленную стоимость
Счет-фактура «двинул» сразу 4 регистра (на рис.9 видим 4 закладки). Один из этих 4 регистров — уже знакомый нам «НДС предъявленный». Но в отличие от записи, сделанной документом «Поступление (акт, накладная) 0000-000249 от 01.08.2016 18:00:00», вид движения в данном случае другой («расход»).
Что это означает? Во-первых, значение имеет итоговая сумма всех похожих движений с разным знаком. Отфильтруем такие движения в регистре «НДС предъявленный» по колонке «Счет-фактура» (рис.10) и просуммируем колонку «Сумма без НДС» с учетом знака в колонке «Вид движения». Заметим, что в колонке «Счет-фактура» указывается документ-основание.
В итоге получаем ноль. Это равнозначно нулевому остатку по 19 счету (по данному контрагенту и договору). Казалось бы, к чему дублировать в регистре то, что можно увидеть в проводках?
Дело в том, что в жизни встречаются самые разнообразные ситуации. Например, забыли зарегистрировать счет-фактуру; тогда строчки с «расходом» не будет, итоговая сумма не будет равна 0, и программа при анализе покажет ошибку по этому контрагенту и договору (Рис.11)
Вывод — регистры нужны для оперативного анализа и формирования отчетов.
Корректировки НДС
Другая ситуация — требуется изменить цену уже оприходованного товара. Введем корректировку на основании документа поступления (рис.12). Предположим, изменилась цена по одной позиции «Творог обезжиренный».
Проведем документ корректировки НДС и проверим движения в регистре «НДС предъявленный»:
Как видим, в регистре 1С 8.3 появились новые строки, в которых содержится подробная информация обо всех изменениях. Без регистра запомнить такие данные затруднительно. А ведь изменений может быть несколько.
Вывод — регистры используются для хранения дополнительной информации.
Кроме корректировок есть еще учет раздельного НДС, НДС по основным средствам, НДС по ставке 0%, НДС с авансов и т.д. Для каждой такой операции и предусмотрен свой регистр. Помощь по каждому регистру можно получить по кнопке F1.
Таким образом, для того, чтобы разобраться в том, как устроен учет НДС в конфигурациях 1С, необходимо подробно изучить структуру и взаимосвязи регистров по НДС.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - подписывайтесь на рассылку.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Небольшое отступление
В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог - Налог на добавленную стоимость, сокращённо НДС.
Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.
Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).
Ситуация для учёта
Мы (плательщик НДС)
01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)
05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)
-
занести документы в базу сформировать книгу покупок сформировать книгу продаж заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.
Заносим покупку
Заходим в раздел "Покупки", пункт "Поступление" ( у вас другое меню? ):
Создаём новый документ поступления товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с нашими данными:
При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:
Это нужно для удобства - она будет автоматически подставляться во все документы.
Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху":
При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):
Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).
Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).
Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):
-
10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60). 1 800 рублей ушли на так называемый "входящий" НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
Итого, после этих проводок:
На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.
Но я хочу сразу рассказать вам, что для "тройки" (впрочем как и для "двойки") такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.
1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.
Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.
Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.
Итак, переходим на закладку регистра "НДС Предъявленный":
Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).
Давайте проверим - все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?
Для этого заходим в раздел "Отчеты" и выбираем пункт "Книга покупок":
Формируем её за 1 квартал 2016 года:
И видим, что она совершенно пустая.
А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.
Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку "Зарегистрировать":
Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:
Обращаем внимание на галку "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:
Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):
Проводки вполне ожидаемы:
-
Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.
Итого после этой операции:
-
По 19.03 остаток 0. По 68.02 - дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).
А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).
Регистр "НДС предъявленный" - наш старый знакомый:
Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.
А вот и новый для нас регистр "НДС Покупки":
Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.
Книга покупок
Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:
И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр "НДС Покупки".
О журнале учета счетов-фактур
Кстати, мы не рассмотрели третий регистр "Журнал учета счетов-фактур". Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.
Для этого заходим в раздел "Отчеты" пункт "Журнал счетов-фактур":
Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.
Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).
Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.
Делаем реализацию
Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные"):
Создаём документ реализации товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с задачей:
И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт "НДС в сумме".
Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):
Бухгалтерские проводки ожидаемы:
-
Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж). Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62. Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).
И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:
-
1 800 рублей по дебету - это наш входящий НДС (из поступления товара). 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту - это наш исходящий НДС (из реализации товара). Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек - это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.
С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.
Регистр "НДС Продажи" совершенно аналогичен регистру "НДС Покупки" с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:
Книга продаж
Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Книга продаж":
Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:
Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.
Анализ учета по НДС
Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета по НДС":
Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):
Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.
Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:
. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку - забыли выписать счет-фактуру для реализации.
Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":
Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:
Помощник по учету НДС
Теперь заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":
Формируем его за 1 квартал 2016 года:
Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.
Для начала перепроводим документы за каждый месяц:
Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.
Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.
Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:
И, наконец, нажимаем на пункт "Налоговая декларация по НДС".
Декларация
Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.
Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:
В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс):
В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:
В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:
Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.
В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.
Кратко
Поступление товара
-
Дт 41 Кт 60 10000 [поступил товар (себестоимость) от поставщика] Дт 19.03 Кт 60 1800 [входящий ндс (к вычету) от поставщика] Приход по регистру "НДС предъявленный" 1800
Счет-фактура полученная
-
Дт 68.02 Кт 19.03 1800 [сделали зачет входящего ндс] Расход по регистру "НДС предъявленный" 1800 Запись в регистр "НДС Покупки" 1800 Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"
Реализация товара
-
Дт 90.02 Кт 41 10000 [списали себестоимость проданного товара] Дт 62 Кт 90.01 25000 [отразили выручку] Дт 90.03 Кт 68.02 3813.56 [начислили ндс к уплате] Запись в регистр "НДС Продажи" 3813.56
Счет-фактура выданные
-
Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"
Счет 19.03 (НДС по приобретенным товарам)
-
По дебету собираем входящий ндс. По кредиту зачитываем собранный ндс в дебет 68.02.
Счет 68.02 (расчеты по НДС)
-
По кредиту начисляем исходящий ндс к уплате. По дебету зачитываем ндс собранный на счете 19.03. Перечисляем в бюджет разницу между кредитом и дебетом, то есть кредитовый остаток.
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:
Учет, который определен законодательно и закреплен в учетной политике предприятия, является регламентированным и включает в себя бухгалтерский и налоговый учет. Основными объектами тут являются организации и подразделения.
Для каждой организации формируется необходимая информация согласно учредительным документам, проводится учетная политика, которая определяет параметры налогооблажения и оценки стоимости. Список Организация включает в себя Управленческую организацию, которая необходима для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
Система налогооблажения может быть общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).
В учетной политике отображается, плательщик единого налога на вмененный доход или нет.
Настройка учета и отражения документов
Существуют различные способы настройки счетов учета в проводках:
- использование адресации на статьи активов и пассивов при указании счетов в документах;
- установление по умолчанию;
- индивидуальный подход к заданию счета учета.
Счета учета, которые задаются по умолчанию, применимы к:
- статьям доходов и расходов;
- группам финансового учета расчетов, внеоборотных активов и номенклатуры;
- видам резервов предстоящих расходов и подарочных сертификатов;
- категориям эксплуатации, кассам и банковским счетам.
Общий случай настройки счетов предусматривает группы однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к определенным документам.
Отображение хозяйственных операций происходит в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Настройка счетов учета производственных затрат производится тут же в разрезе подразделений.
Данные, которые необходимо отражать в регламентированном учете, генерируются в информационной базе с помощью:
- бухгалтерских операций;
- документов оперативного учета;
- регламентированных документов закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы в регламентированном учете адаптированы для формирования необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета выполняется как до, так и после возникновения каждой хозяйственной операции, которые нужно зафиксировать в бухгалтерском и налоговом учете.
Открывая Отражение документов в регламентированном учете проводится мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.
Есть возможность создавать проводки вручную для того, чтобы можно было контролировать состав проводок и их содержание. Данное формирование привязано к первичным документам, что делает возможным детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичных документов.
Скорректировать проводки можно такими способами:
- непосредственно изменяя внутри проводок документа с внесением необходимых комментариев;
- корректирующим документом – формируется документ Операция, где проводятся необходимые записи по регистрам учета.
Для того, чтобы проводки, введенные вручную, не теряли свою актуальность при последующем проведении документа, необходимо использовать гиперссылки Ручное изменение проводок документов.
Документы оперативного учета обязательно проходят проверку сотрудниками бухгалтерской службы. Доступности изменений проверенных документов могут быть с запретом редактирования и без.
Обозначить то, что документ проверен, можно непосредственно в форме документа или же в рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете.
Документы отражаются в такой последовательности:
- Указывается аналитика отражения при создании проводки;
- Рассчитывается стоимостная оценка хозяйственной операции.
При создании проводок в рамках процедуры Закрытия месяца проводки будут отображаться корректно по всем операциям оперативного учета. В отчете Сверка данных оперативного и регламентированного учета можно увидеть различия между оперативным и бухгалтерским учетом.
В рамках данного отчета можно вести контроль над расчетами с клиентами, по кредитам и займам, по лизингу, над денежными средствами, себестоимостью товаров и прочими расчетами с контрагентами.
Контролируемые сделки
В 2012 году в НК РФ был определен налоговый контроль сделок по соответствию цен рыночным у взаимозависимых лиц. Подготовка уведомления проходит в четыре этапа, показанных на схеме ниже.
Необходимо открыть рабочее место Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за определенный год по конкретной организации. Данные вносим поэтапно, после чего выгружаем файлы в формате XML, указывая каталог размещения сформированных файлов. Дальше вносятся изменения в предоставленные материалы корректируя уведомления.
Учет основных средств и объектов строительства
Очень важным этапом является аналитическая работа по внеоборотным активам, которые отображают применение на предприятии достижений научно-технического прогресса и являются резервом повышения эффективности производственного процесса.
Контроль, проводимый по инвентарным единицам, определяется законодательными нормами. Для их отображения удобно пользоваться Основными средствами.
Общие данные отображаются в параметрах элементов списка, учетные характеристики – в документе Принятие к учету ОС.
Ниже показан процесс документооборота по движению основных средств:
Печатные варианты документов, актов формируются согласно законодательства. Контроль осуществляется в отчете по форме ОС-6.
Предусмотрено ведение договоров лизинга, а также учет основных средств, учитываемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.
Отчет Реестр договоров лизинга дает возможность фиксировать арендные обязательства по исполнению лизинговых договоров.
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Права организации, не имеющие вещественно-натуральной формы – это нематериальные активы (НМА). Открывая список Нематериальные активы можно задавать основные характеристики НМА:
Важным моментом является поддержание полного жизненного цикла объектов НМА – приобретение, эксплуатацию, списание, выбытие.
Могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) в объекты НМА. Здесь же признаны расходы, имеющие отношение к созданию новой или усовершенствованию продукции, технологии и методов организации процессов производства.
Создание проектов НИОКР проводим в списке НМА, расходы на НИОКР отдельными пунктами, выбирая значение Расходы на НИОКР. Оперативный учет не признает расходы на НИОКР затратами, учет их происходит на регистрах регламентированного учета с принятием стоимостной оценки по окончанию отчетного периода.
Результаты НИОКР зачастую служат основой для оформления новых нематериальных активов.
Налог на добавленную стоимость
Учет проводится раздельно для компаний, деятельность которых облагается НДС и не облагается.
Раздельный учет НДС актуален:
Учет НДС предполагает отображение фактов хозяйственных операций, зафиксированные в документах, которые предоставляют контрагенты и сгенерированные организацией.
В отчете Реестр счетов-фактур сверяем данные учета НДС с контрагентами, которые проводятся в рабочем месте Сверка данных учета НДС.
Прочие налоги и сборы
Параллельное ведение двух видов учета возможно, если они осуществляются независимо, сопоставляются их данные , а показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.
При данных условиях актуально равенство БУ = НУ + ПР + ВР.
Необходимо отражать данные в регистрах налогового учета, с помощью которых контролируется достоверность отображения операций в налоговом учете. Результаты подкрепляются справками-расчетами и используются при заполнении декларации по налогу на прибыль.
Отчет Анализ по налогу на прибыль позволяет своевременно выявить ошибки данных учета.
Также можно рассчитывать имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Для данных видов налогов доступен выбор порядка оплаты авансов. По закрытию месяца рассчитываются имущественные налоги, проводимые одноименными процедурами.
Система налогооблажения в виде единого налога на вмененный доход проводится подобно общему режиму и упрощенной системе. Необходимо только установить такую возможность в учетной политике предприятия.
По счету 68.13 проводится учет, а именно начисление и оплата, торгового сбора.
Используя отчет Оценка риска налоговой проверки появляется возможность самостоятельно проверить данные учета на соответствие 12 критериям, обозначенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Формирование отчета возможно на конец любого квартала с начала года, проверяется согласно данных учета и регламентированной отчетности.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Стандартные отчеты подтверждают правильность отражения хозяйственных операций. К таким отчетам относятся:
- анализ счета и субконто;
- карточка счета, субконто;
- оборотно – сальдовая ведомость, обороты счета, обороты между субконто;
- сводные проводки;
- главная книга;
- отчет по проводкам.
Используя механизмы расшифровки показателей до первичных документов можно проводить анализ данных в регламентированных отчетах.
Если подразделения организации выделены на самостоятельный баланс, можно создать отдельную бухгалтерскую отчетность. Для организаций с филиалами проводится отчетность по показателям деятельности всех подразделений, включая те, которые выделены на отдельные балансы.
Вместе с бухгалтерской отчетностью в Сбербанк России отправляется:
- анализ оборота денежных средств;
- задолженность по кредитам и займам;
- оборотно – сальдовая ведомость;
- сведения о полученных и выданных обеспечениях;
- расходы по лизингу и дополнительные показатели.
Отчеты для подачи в банк формируются подобно бухгалтерской отчетности. Расшифровываются показатели и затем происходит визирование электронной подписью.
Доступна проверка результатов выгрузки на наличие ошибок.
Сканированные документы релевантны в данном процессе. Должны присутствовать реквизиты и графические файлы отсканированных изображений.
Читайте также: