Ндс декларация за 4 квартал 2016
Опубликовано: 22.04.2024
Прошел ровно год с тех пор, как правила отчетности по НДС кардинально изменились. Главное новшество — декларация расширилась и теперь включает сведения из Книг покупок и продаж. Также появилась необходимость отчитываться в электронном виде, что актуально для всех налогоплательщиков за редким исключением. Изменился и порядок проверки: теперь, попадая в ФНС, все декларации проходят перекрестную сверку, при которой сопоставляются данные счетов-фактур покупателей и продавцов. В этой статье мы расскажем о том, кто должен отчитываться по НДС в наступившем году, как правильно заполнить декларацию, в какие сроки ее необходимо представить и как проверить перед отправкой, чтобы снизить риск санкций со стороны ФНС до минимума.
Кто должен сдавать декларацию по НДС
Отчитываться по налогу необходимо как плательщикам НДС, так и некоторым организациям, которые таковыми не являются. Для наглядности мы представили эту информацию в виде таблицы. В ней также можно увидеть, в какой форме необходимо отчитываться тем или иным компаниям.
Таблица 1. Кто отчитывыается и в какой форме
| Платит ли компания НДС: | Отчет | Форма |
|---|---|---|
| платит | декларация | электронная |
| не платит, но выставляет счета-фактуры с НДС | декларация | электронная |
| Платит как налоговый агент (численность работников за прошлый год): | ||
| более 100 человек | декларация | электронная |
| менее 100 человек | декларация | на бумаге или электронная |
| Не платит, но получает и выставляет счета-фактуры как посредник | журнал учета счетов-фактур | электронная |
Таким образом, практически все организации сдают отчетность по НДС в электронном виде. На бумаге декларацию разрешено представлять лишь налоговым агентам, которые сами плательщиками НДС не являются либо освобождены от этой обязанности по статье 145 НК РФ. При этом если численность работников такой организации за прошлый год превысила 100 человек, то на основании статьи 80 НК РФ декларацию по НДС следует подавать в электронном виде.
Сроки представления отчетности
В следующей таблице можно увидеть сроки подачи декларации по НДС в 2016 году. Даты, указанные ниже — это последние дни срока, установленного статей 163 НК РФ.
Специалисты налоговой службы предупреждают, что не следует дотягивать сдачу отчетности до последнего дня — лучше сделать это заранее.
Таблица 2. До какого срока необходимо подать декларацию по НДС в 2016 году
| Отчетный период | Последний день подачи декларации |
|---|---|
| 4 квартал 2015 | 25 января 2016 года |
| 1 квартал 2016 | 25 апреля 2016 года |
| 2 квартал 2016 | 25 июля 2016 года |
| 3 квартал 2016 | 25 октября 2016 года |
| 4 квартал 2016 | 25 января 2017 года |
Какие разделы декларации заполнять
Декларация состоит из 12 разделов, а также титульного листа. Титульный лист и Раздел 1 заполняют все, кто сдает отчетность.
Разделы 2—12 заполняются в зависимости от того, осуществляла ли организация операции соответствующего типа. Увидеть, кому следует заполнять конкретные разделы, можно из Таблицы 3.
Таблица 3. Заполнение разделов декларации
Пример заполнения основных разделов декларации вы можете найти в конце статьи.
Отчетность представлена — что дальше?
С 2015 года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки — расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние. Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя. Информационная система ФНС сопоставляет сведения счетов-фактур контрагентов, выявляя «разрывы» цепочки НДС, то есть операции, по которым заявлен вычет, но налог не уплачен. В случае их обнаружения компания получит требование о предоставлении пояснений, которое необходимо удовлетворить в кратчайшие сроки.
Игнорирование этих требований может привести к санкциям со стороны налоговой службы вплоть до блокировки расчетного счета налогоплательщика.
Чтобы не допустить подобного, надежнее провести сверку со своими контрагентами еще до подачи декларации в налоговую инспекцию. Это можно сделать «вручную», связавшись с каждым из партнеров индивидуально. Но проще и надежнее воспользоваться сервисами, специально разработанными для этой цели, например, Контур.НДС+.
Пример заполнения декларации по НДС
Ещё материалы по теме
НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно
Новые формы деклараций по НДС и налогу на имущество
Как поступить организации, если продавец не предоставил своевременно счёт-фактуру?
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Новые разъяснения от Роструда
Разъяснения от Роструда в 2021 году: порядок заполнения СЗВ-ТД, подарки сотрудникам вместо обязательной индексации зарплат и не только.
Контроль за налоговой нагрузкой
Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?
Изменения в Налоговом кодексе для IT-бизнеса: недостатки, преимущества, требования
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий.
Кто должен отчитаться за 4 квартал
Декларацию по НДС придумали для того, чтобы организации и ИП отчитывались перед ИФНС о реализованных ими товарах, выполненных работах и оказанных услугах. При этих процессах может возникать налоговая база по НДС и, соответственно, по итогам 2016 года нужно отчитаться об итоговой сумме налога (НДС). Эти сведения и обобщают в годовой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Декларацию по НДС за 2016 год обязаны заполнять организации и ИП, включая посредников, которые:
- являются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
Если организации или ИП не являются плательщиками НДС, то и заботиться сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Так, допустим, если организация или ИП на «упрощенке» или ЕНВД никогда не выставляет счета-фактуры с НДС и не платит НДС в бюджет, то и сдавать декларацию не нужно.
- скачайте бланк единой упрощенной декларации за 4 квартал 2016 года;
- скачайте заполненный образец упрощенной декларации по НДС за 2016 год.
Новая форма декларации: утверждена или нет?
Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 год нужно представить в ИФНС по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Нового бланка декларации для сдачи декларации по НДС за 2016 год не разрабатывалось и не утверждалось. Поэтому актуальный бланк декларации по НДС для отчетности за 4 квартал 2016 года вы можете скачать на нашем сайте по этой ссылке.
Стоит заметить, что Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696 «О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558» в указанную форму декларации и порядок ее заполнения внесены многочисленные изменения и поправки. Однако новый (обновленный) бланк декларации по НДС нужно применять начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Впервые сдать декларацию по новой форме нужно не позднее 25 апреля. В целях отчетности за 4 квартал 2016 года новую форму декларации по НДС применять и заполнять не следует.
Срок сдачи декларации за 4 квартал 2016 года
Декларацию по НДС нужно сформировать и представить в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ). Следовательно, декларация по НДС за 4 квартал 2016 года должна быть представлена в ИФНС не позднее 25 января 2017 года (это среда).
Если опоздать: что грозит
Способ сдачи декларации
Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года требуется передавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных спецоператоров. В электронном виде также нужно сдавать все уточенные декларации по НДС. Причем это общее правило сдачи отчетности по НДС за 4 квартал 2016 года никак не связано с количеством работников, задействованных у налогоплательщика. Декларации за 4 квартал 2016 года, сданные «на бумаге», в общем случае, считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).
Состав декларации: что включать в отчет
В составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года все компании – плательщики НДС обязаны в обязательном порядке иметь:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы включайте в состав декларации за 4 квартал 2016 года, только если имели место операции, которые следует показать в таких разделах. То есть, допустим, если были операции, которые освобождены от НДС, то дополнительно нужно сформировать раздел 7 Образец заполнения
Итак, как мы сказали, состав декларации по НДС должен зависеть от факта наличия тех или иных операций, связанных с НДС. Соответственно, привести унифицированный образец заполнения декларации не представляется возможным. Поэтому попросту приведем образец заполненной декларации, который включает в себя многие разделы, с формированием которых может столкнуться бухгалтер налогоплательщика. Данный образец вы можете скачать в формате Excel. При этом предлагаем обратить особое внимание на код ОКФЭД на титульном листе. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД декларации по НДС за 4 квартал 2016 года укажите код вида деятельности по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если в 2017 году вы будете сдавать уточненную декларацию, то в ней показывайте те же коды, которые были отмечены в первичных декларациях (Письме ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).
Декларация по НДС
Похожие публикации
Декларацию по НДС за 4 квартал прошедшего 2016 года скоро предстоит сдавать всем налогоплательщикам - организациям и ИП. Кому и по какой форме нужно это сделать, в какие сроки, а также, кому сдавать декларацию не обязательно - расскажем в этом материале.
Кто сдает декларацию по НДС
В 2016 году по НДС должны отчитываться следующие налогоплательщики (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ):
- плательщики НДС - организации и ИП, причем неважно, были у них операции с НДС в прошедшем квартале, или нет;
- налоговые агенты по НДС;
- неплательщики и освобожденные от обязанностей плательщика НДС организации и ИП, выставлявшие в отчетном квартале счета-фактуры своим покупателям, выделив в них НДС.
Не обязаны подавать декларацию те, кто:
- применяет спецрежимы («упрощенку», ЕНВД, ЕСХН, патент),
- сдает упрощенную налоговую декларацию, т.е. операции с НДС отсутствуют;
- освобожден от уплаты налога, потому что выручка без НДС была не более 2 млн рублей в течение последних 3-х месяцев.
Посредники-неплательщики НДС, не являющиеся налоговыми агентами, вместо налоговой декларации сдают в ИФНС журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года: действующая форма
Для подготовки отчетности по НДС следует использовать бланк декларации и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014. Отчет включает титульный лист и 12 разделов с приложениями.
Обязательными для всех в составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года являются титул и раздел 1 - их должны заполнить все плательщики НДС и налоговые агенты, а также неплательщики налога и освобожденные от него по ст. 145 НК РФ, в отчетном квартале выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС.
Разделы со 2 по 12 с приложениями следует заполнять, если у налогоплательщика в отчетном квартале имели место соответствующие операции. В декларации по НДС отражают сведения из книг покупок и продаж, а плательщики и налоговые агенты, действующие как посредники, используют журналы учета счетов-фактур. Также используются счета-фактуры и регистры налогового учета.
Когда и как сдавать декларацию НДС 4 квартала 2016 года
Последний день, когда налоговую декларацию нужно сдать в ИФНС - 25 число следующего месяца за отчетным кварталом. Отчитаться за 4 квартал 2016 года надо не позднее 25 января 2017 года. Это рабочий день, поэтому крайний срок переноситься не будет.
Налоговый кодекс требует представлять декларацию по НДС электронно, через оператора ЭДО по спецканалам связи. Это относится ко всем плательщикам налога, агентам и лицам, применяющим спецрежимы, но выставляющим счета-фактуры.
Исключение действует только для налоговых агентов-неплательщиков НДС, или агентов, освобожденных от уплаты налога – им разрешено сдавать декларацию на бумажном носителе (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350). Однако, если те же организации или ИП выставляют или получают счета-фактуры как посредники по агентским и комиссионным договорам, выполняют функции застройщика, либо по договору транспортной экспедиции, то им придется представить декларацию электронно.
Отчитываясь по НДС электронно, нужно учесть следующее:
- декларация подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП);
- дата отправки декларации является датой ее представления. Подтверждение сдачи - квитанция о приеме отчетности, которую отправитель получает от ФНС в течение суток после отправки;
- если декларацию нужно сдавать электронно, а ее подали на бумаге, такая декларация считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если срок подачи декларации по НДС нарушен – это повод для применения налоговиками штрафных санкций: за каждый просроченный месяц берется 5% от неуплаченного налога по декларации, но не больше 30% от этой суммы, а минимум - 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Декларация, представленная в бумажном виде, когда требуется электронный способ ее подачи, обойдется налогоплательщику в 200 рублей штрафа согласно ст. 119.1 НК РФ.
По итогам каждого квартала плательщики НДС представляют в налоговую инспекцию декларацию по НДС. Независимо от численности работников фирмы декларация по НДС подается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В этой статье мы расскажем о порядке представления и заполнения декларации по НДС в 2016 году.
Кто подает декларацию по НДС
Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года
№ ММВ-7-3/558@. Этим же приказом утвержден порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Не представлять декларацию могут только:
- фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- фирмы, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход
(п. 4 ст. 346.26 НК РФ); - фирмы, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
- фирмы, получившие освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ);
- участники инвестиционного товарищества, не являющиеся уполномоченным управляющим товарищем (по операциям, связанным с деятельностью товарищества (ст. 24.1 НК РФ)).
Есть случаи, в которых фирмы должны подавать декларацию, даже если обычно они этого
не делают:
- фирма платит НДС как налоговый агент;
- фирма-неплательщик НДС выписала счет-фактуру с выделенным в нем НДС.
По действующим правилам все налогоплательщики могут представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».
Этот сервис можно использовать для сдачи любой налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.
Исключение составляет декларация по НДС. Представлять такую декларацию в электронной форме можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Когда подавать декларацию по НДС
Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Поэтому все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально.
Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Когда последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть если срок подачи декларации истекает в субботу, вы можете подать ее в понедельник, и это не будет нарушением. Однако будьте внимательны: в отношении праздников речь идет только об установленных федеральным законодательством, а именно статьей 112 Трудового кодекса. Установление региональными властями нерабочего праздничного дня основанием для переноса срока подачи декларации не является (письмо Минфина РФ от 27 января 2014 г. № 03-02-07/1/2783).
Новое в декларации по НДС в 2016 году
С 1 июля 2016 года плательщики НДС указывают новые коды видов операций в книгах покупок, книгах продаж, дополнительных листах к ним, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, и, соответственно, в разделах декларации по НДС.
Новые коды утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136@.
Обновленный перечень кодов включает в себя 24 кода вместо 26, применявшихся до 1 июля 2016 года.
Все коды операций подстроены под систему контроля «СУР АСК НДС-2». Это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет организации, представившие декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний и низкий. Результаты оценки «СУР АСК НДС-2» используются налоговиками при проведении налогового контроля, в частности, с целью недопущения возмещения НДС недобросовестными налогоплательщиками.
Налоговая ответственность за применение неправильных кодов Налоговым кодексом не установлена, так как это не считается существенной ошибкой при проведении контрольных мероприятий. Однако неправильное использование кодов видов операций приведет
к расхождению с системой контроля АСК «НДС-2». Налоговая инспекция направит вам требование о предоставлении пояснений по расхождениям.
Например, при покупке для командировок сотрудников авиа- и железнодорожных билетов, организации зачастую указывают код 01 (вместо кода 23). Это не является ошибкой. Но если вы не хотите, чтобы программа выдала расхождение и вам пришлось представлять пояснения
в налоговую, то нужно указывать код 23.
Состав декларации по НДС
Декларация по НДС включает:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
по данным налогоплательщика»; - раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
- раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
- приложение 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
- приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям
по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»; - раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена»;
- раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
- раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена»;
- раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»;
- раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
- раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».
Действующая форма декларации отличается от предыдущих форм тем, что в ней необходимо отражать данные книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур. Для этого предусмотрены отдельные разделы, а именно разделы 8–12.
Титульный лист и раздел 1 сдают все фирмы. Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав представляемой в ИФНС декларации при осуществлении соответствующих операций. Например, раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.
Раздел 1 заполняют последним, в нем учитываются начисления и вычеты НДС как
по внутренним, так и по экспортным операциям.
Пример заполнения декларации по НДС
Рассмотрим на примере, как следует заполнить декларацию по НДС.
Титульный лист, а также разделы 3 и 1 будут заполнены так, как показано ниже.
В данном материале мы подробно расскажем о сроке сдачи декларации по НДС за 4 квартал текущего года, а также о сроке уплаты НДС за этот же период. Кроме этого, мы также расскажем о КБК для уплаты НДС за 4 квартал текущего года, а также о сроках сдачи деклараций по НДС в следующем году.
Декларация сдается:
организациями и ИП, которые не представляют собой плательщиков или же те, которые были освобождены от уплаты НДС в случае предоставления счета-фактуры покупателю с обозначением величины НДС.
Декларация не сдается:
организациями, а также ИП, которые применяют специальные режимы налогов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, а также патент;
организациями, которые были освобождены от уплаты НДС (только те, у которых за последние три месяца размер выручки без НДС составляет менее 2 млн. рублей);
налогоплательщиками, которые предоставляют упрощенную форму налоговой декларации (то есть те, которые не имеют операций с НДС или же те, которые не имеют никаких движений по расчетным счетам).
Плательщики НДС:
Фирмы, а также ИП, занимающиеся деятельностью, попадающей под обложение НДС в соответствии с НК РФ (осуществление реализации товаров, работ или же оказание услуг на территории России; осуществление передачи товаров (работ или услуг) для личных нужд компании на территории страны; осуществление строительных работ или же монтажных для личных нужд компании на территории страны; ввоз товаров различного рода на территорию государства).
Упрощенцы, которыми были по собственному желанию выставлены счета-фактуры.
Срок, предназначенный для уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
НДС за 4 квартал текущего года нужно уплатить тремя равными по значению суммами сроком не позднее 25 числа каждого из 3-ех месяцев, которые следуют за отчетным кварталом. В случае, когда данное число приходиться на выходные, срок, отведенный для уплаты налога, переносится на ближайший рабочий день, который следует сразу за выходными.
Так, сроки уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал текущего года следующие:
1-ый платеж необходимо осуществить до 25.01.2017 г.;
2-ой платеж необходимо осуществить до 27.02.2017 г.;
3-ий платеж необходимо осуществить до 27.03.2017 г.
Срок, отведенный на сдачу декларации по НДС за 4 квартал 2016 г.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо предоставлять в налоговый орган в двух форматах: в электронном, а также в бумажном. Необходимо это сделать не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
В том случае, когда данный день выпадает на выходные, сроки подачи данного отчета переносятся на первый рабочий день.
Получается, что срок для сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал текущего года заканчивается 25 января следующего года.
Журнал учета выставленных, а также полученных счетов-фактур сдается не позже, чем 20 число месяца, который следует за отчетным.
Журналы учета выставленных, а также полученных счетов-фактур сдаются:
экспедиторами (специалистами, которые занимаются привлечением третьих лиц без непосредственного участия);
застройщиками (специалистами, которые занимаются привлечением третьих лиц без непосредственного участия).
Методы подачи декларации по налогу на добавленную стоимость
Декларация по налогу должна предоставляться в соответствующий орган, в котором была зарегистрирована компания. Данный документ можно сдавать, отправляя средствами ТКС или же лично.
В зависимости от статуса компании определяются сами способы подачи декларации по НДС:
плательщиками налога декларация предоставляется исключительно в электронном формате;
налоговыми агентами декларация может быть сдана как в бумажном, так и в электронном формате.
Несдача декларации и неуплата налога по НДС: последствия
В случае неуплаты налога или же в случае несдачи декларации организация должна будет оплатить штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога, которая была указана в документе за каждый прошедший со дня сдачи месяц (считается даже за неполный месяц).
Сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога и не быть меньше 1000 рублей.
КБК для уплаты НДС в 2016 г.
Коды бюджетной классификации для уплаты НДС в текущем году:
Читайте также: