Мыльные пузыри ставка ндс

Опубликовано: 25.03.2024

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 %

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия.

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,

  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.

  • Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


    Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.


    Обзор документа

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 ноября 2019 г. N 03-07-11/89143 О размере ставки НДС, применяемой при реализации хот-догов

    Вопрос: В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации следующих продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия).

    Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" утвержден соответствующий перечень согласно которого по налоговой ставке 10 процентов облагаются следующие продовольственные товары при их реализации:

    10.13.14.112 Сосиски мясные

    10.13.14.728 Полуфабрикаты мясосодержащие в тесте замороженные

    10.13.14.800 Изделия кулинарные мясные, мясосодержащие и из мяса и субпродуктов птицы охлажденные, замороженные

    10.72.19 Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения

    Наше предприятие осуществляет реализацию хот-догов готовых разогретых, состоящих из продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов - сосиски мясные, изделия хлебобулочные длительного хранения (булка), и из продовольственных товаров, облагаемых по ставке 20 процентов - кетчуп, майонез, горчица, а также непродовольственного товара - пакет бумажный.

    На основании вышеизложенного, прошу сообщить какая ставка НДС (10 или 20 процентов) подлежит применению при реализации хот-догов и какой код вида продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности должен быть применен.

    Ответ: В связи с письмом по вопросу о размере ставки налога на добавленную стоимость, применяемой при реализации хот-догов, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

    Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации продовольственных товаров.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ЕАЭС) определяются Правительством Российской Федерации.

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" утвержден перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации. В связи с этим организация вправе применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации продукции, указанной в данном перечне. В отношении реализации продукции, не включенной в перечень, применяется налоговая ставка 20 процентов.

    Одновременно сообщается, что присвоение продукции кода по ОКПД2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".

    Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора Департамента А.А. Смирнов

    Обзор документа

    Отвечая на вопрос о размере ставки НДС при реализации хот-догов, Минфин разъяснил следующее.

    При реализации продовольственных товаров, включенных в правительственный перечень, применяется ставка НДС 10%. Если продукция не включена в перечень, применяется ставка 20%.

    Присвоение продукции кода по ОКПД2 подтверждается имеющейся документацией, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии.

    Андрей Кузнецов (Москва)

    материал подготовил: Андрей Кузнецов (Москва)
    Опыт: Переговоры, таможенное оформление
    Образование: высшее образование ( РАНХиГС – Российская академия народного хозяйства и государств)
    Дата обновления: 15.01.2020

    1. Подбор кода ТН ВЭД для мыльных пузырей
    2. Правила ввоза мыльных пузырей в Россию
    3. Сертификаты, декларации и лицензии
    4. Страны импортеры
    5. Компании производители которые уже импортируют в Россию
    6. Стоимость таможенной очистки и расчет платежей на импорт
    7. Сроки доставки

    Какой код ТН ВЭД подходит мыльных пузырей

    Как можно сэкономить на логистике и таможенных платежах?

    Самый просто способ снизить таможенные платежи и оптимизировать доставку мыльных пузырей это "правильно" подобрать кода ТН ВЭД. Более выгодный код ТН ВЭД, позволит не делать определенную документы и сократить таможенную пошлину при растаможке мыльных пузырей

    Найти проверенного перевозчика и проработать маршрут доставки вашего груза

    Вы можете заказать оценку ввоза вашего товара 👉 заполнить форму запроса

    Производители и поставщики

    КомпанииПродукцияСтрана
    "Shantou Simpim Technology Co., Ltd " (производитель)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы, включающие в себя раствор для мыльных пузырей, механические с маркировкой "Bigga": "Мыльные пузыри Вентилятор", артикул MX0131975 - 11376 штук; "Мыльные пузыри Самолетик" КИТАЙ
    Shantou Simpim Technology Co., Ltd (компания)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы, включающие в себя раствор для мыльных пузырей, механические с маркировкой "Bigga": "Мыльные пузыри Вентилятор", артикул MX0131975 - 11376 штук; "Мыльные пузыри Самолетик" КИТАЙ
    YIWU BEIJIA TOYS CO.,LTD (Фабрика)Игрушки для детей старше трех лет из пластмассы для выдувания мыльных пузырей, с мыльным раствором, без механизмов, с маркировкой «ZIPPY»: мыльные пузыри с игрушкой на крышке, 60 мл., артикул 590606; мыльные пузыри в фигур КИТАЙ
    YIWU BEIJIA TOYS CO., LTD. (Фабрика)Игрушки для детей старше трех лет из пластмассы для выдувания мыльных пузырей, с мыльным раствором, без механизмов, с маркировкой «ZIPPY»: мыльные пузыри с игрушкой на крышке, 60 мл, артикул 590606; мыльные пузыри в фигурн КИТАЙ
    «SHANTOU SHUN ZHAN PLASTIC CO LTD». (производитель)Игрушки для детей старше трех лет из пластмассы, с жидким наполнителем, без механизмов, в том числе в ассортименте различных цветов и формы: Мыльные пузыри с шариком 50 мл, Мыльные пузыри набор, Мыльные пузыри КИТАЙ
    Koopman Inc. (завод)Игрушки из пластмассы, без механизмов для пускания мыльных пузырей: мыльные пузыри с фигурной палочкой для выдувания мыльных пузырей, артикул S34850960. КИТАЙ
    SHANTOU STRONG TRADING COMPANY LTD. (компания)Игрушки из полимерных материалов для детей старше трех лет: мыльные пузыри "супер", мыльные пузыри "светящаяся ручка", мыльные пузыри "светящаяся палочка", полицейская машина, вертолет "воздушный апачи", вертолет "военная КИТАЙ
    HI-PRO INDUSTRIAL (DONGGUAN) LTD. (компания)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы, с мыльным раствором объемом 30-300мл, в наборах и отдельными предметами для выдува пузырей, с маркировкой «HI-PRO INDUSTRIAL (DONGGUAN)LTD.» серия «Пузырия»: КИТАЙ
    «TBC TOYS & GIFTS CO., LIMITED» (импортер)Игрушки из пластмассы, без механизмов: мыльные пузыри (емкость с мыльным раствором, приспособление для выдувания мыльных пузырей (не контактирующее со ртом ребенка), КИТАЙ
    «SHIFENG CULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» (Фабрика)Игрушки из пластмасс для выдувания мыльных пузырей, с мыльным раствором, без механизмов: «Набор мыльных пузырей», КИТАЙ
    'SHANTOU CITY BIG TREE TOYS CO., LTD'' (импортер)Игрушки для детей старше трех лет, для выдувания мыльных пузырей, из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов, электромеханические с питанием от химических источников тока: мыльные пузыри, КИТАЙ
    "SHANTOU HUARONG TRADING COMPANY LIMITED" (Фабрика)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов, для детей старше 3 лет, с маркировкой "Конфитрейд": туба с мыльными пузырями "Смешинки" КИТАЙ
    "TENG RUI TOYS INDUSTRIAL CO., LIMITED" (Фабрика)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов, для детей старше 3 лет, с маркировкой "Конфитрейд": туба с мыльными пузырями "Смешинки" КИТАЙ
    "XIAMEN AIXIN FOOD CO., LTD." (дистрибьютер)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов, для детей старше 3 лет, серий "Лапусики", "Маленькие принцессы", "Крутые парни", "Sponge Bob", "My Little Pony": тубы с мыльными пузыр КИТАЙ
    "AIXIN IMP. & EXP. CO., LIMITED" (импортер)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов, для детей старше 3 лет, серий "Angry Birds" "Transformers", "Ледниковый период": тубы с мыльными пузырями КИТАЙ
    "BELIEVE-FLY TRADING (TOYS) CO., LTD. SHANTOU" (завод)Игрушки для пускания мыльных пузырей, из пластмассы, с мыльным раствором, без механизмов, предназначенные для контакта со ртом ребенка, для детей старше 3 лет, серии "День Игрушки": туба с мыльными пузырями со свистком КИТАЙ
    "Сarnival Trading CO. LTD" (компания)Игрушки для детей старше трех лет, для выдувания мыльных пузырей, из пластмассы с мыльным раствором, без механизмов: мыльные пузыри, КИТАЙ
    "SHANTOU CITY BIG TREE TOYS CO., LTD" (дистрибьютер)Игрушки для детей старше трех лет, для выдувания мыльных пузырей, из пластмассы разной формы, с мыльным раствором в тубах, электромеханические с питанием от химических источников тока: мыльные пузыри в наборах, КИТАЙ
    "Koopman Inc." (компания)Игрушки - предметы игрового обихода из пластмассы, для выдувания мыльных пузырей с мыльным раствором в тубах, без механизмов: "мыльные пузыри", КИТАЙ
    «China Bright Pacific Ltd.»China Bright Pacific Ltd. (поставщик)Игрушки для пускания мыльных пузырей из пластмассы, в том числе в комплекте с мыльным раствором, в том числе с устройством для пускания мыльных пузырей, в том числе с питанием от химических источников тока, в том числе в КИТАЙ

    Правила ввоза мыльных пузырей ( код ТН ВЭД 9503007000)

    Для ввоза в Россию необходимо подготовить разрешительные документы.

    1. Акциз - Нет
    2. Временная импортная пошлина - Нет
    3. Двойное применение - Нет
    4. Импортная пошлина - 5 %
    5. Квотирование на импорт - Нет
    6. Квотирование на экспорт - Нет
    7. Лицензирование на импорт - Нет
    8. Лицензирование на экспорт - Нет
    9. НДС - 18 %
    10. Подтверждение классификации - Нет (базовая)
    11. Преференциальный режим - Есть
    12. Прочие особенности -
    13. Сертификация - Нет (базовая)
    14. Ставка обеспечения - Нет
    15. Экспортная пошлина - Нет
    16. Декларация соответствия ТР ТС

    Документы для прохождении Таможни РФ (ТС)

    инвойск

    При импорте вашего груза необходимо будет подготовить следующие документы:

    1. Инвойс
    2. Контракт
    3. Страховой полис
    4. Упаковочный лист
    5. Паспорт сделки
    6. Уплатить таможенный сбор

    Разрешительные документы для провоза мыльных пузырей через таможню

    При ввозе вам обязательно понадобятся следующие документы, если вы обратитесь "слабому" брокер, он может выставить другой пакет необходимых документов.

    Документы для таможниЦена, руб.Срок, дней
    Ветеринарный сертификатот 4900от 3 дней
    Декларация соответствияот 3900от 3 дней
    Сертификат или декларация соответствияот 3900от 3 дней

    Популярные страны производители (мыльные пузыри)

    Самые популярные страны для откуда ввозят товары в Россию (ЕАЭС)

    СтранаСредний вес груза, кгЦена доставки 01.05.2021 до Москвы
    доставка мыльных пузырей Китай2196
    доставка мыльных пузырей Корея южная58
    импорт мыльных пузырей Италия8364€4769 (1 Тент )
    грузоперевозки мыльных пузырей Вьетнам6557
    поставки мыльных пузырей Франция44€686 (1 Паллет )
    грузоперевозки мыльных пузырей Румыния6€3387 (1 Тент )
    импорт мыльных пузырей Германия11€532 (1 Паллет )

    Производители которые импортирую мыльные пузыри в Россию (ЕАЭС)

    1. HUADA TOYS IMP.&EXP. TRADING CO., LTD, HUADA TOYS
    2. FAVOR TOYS INDUSTRY CO., LIMITED, ДЕНЬ ИГРУШКИ
    3. CHINA NINGBO WAHFAY INDUSTRIAL (GROUP) CO., LTD.
    4. WELLYES TOYS MANUFACTURER LIMITED, ДЕНЬ ИГРУШКИ
    5. LINYI HIGH-TECH INDUSTRIAL DEVELOPMENT ZONE HUACAI TOY CO., LTD, НЕ ОБОЗНАЧЕН
    6. HUA SHENG INDUSTRIAL CO.,LTD
    7. URUMQI OUBAOLOON IMPORT-EXPORT TRADING CO.,LTD
    8. BANGWOOL LAND CO, ОТСУТСТВУЕТ
    9. FAVOR TOYS INDUSTRY CO., LIMITED, ДЭРОНС
    10. VITA PRODUCTION LIMITED (ФИЛИАЛ HUADA TOY CO. LTD), 1TOY

    Выбери страну производителя мыльные пузыри

    1. ИТАЛИЯ
    2. ГОНКОНГ
    3. ТАЙВАНЬ
    4. ТАЙВАНЬ (КИТАЙ)
    5. ИСПАНИЯ
    6. ФРАНЦИЯ
    7. ГЕРМАНИЯ
    8. ВЬЕТНАМ

    Сроки доставки мыльных пузырей в Москву

    Если вас интересует доставка в другие города: Санкт Петербург, Казань, Омск - присылайте запрос на почту info@importr.ru


    СтранаСрочная авиаперевозка грузовОбычная доставка
    Китай1 день15 дней
    Корея южная1 день15 дней
    Италия1 день15 дней

    Авиадоставка стоимость за 1 кг.

    СтранаСтоимость авиаперевозки,за 1 кг USD
    ВЬЕТНАМ (Vietnam)$4,3
    ГЕРМАНИЯ (Germany)$4
    ИТАЛИЯ (Italy)$4,1
    КИТАЙ (China)$5,9
    КОРЕЯ ЮЖНАЯ (South Korea)$3,7
    РУМЫНИЯ (Romania)$5,7
    ТАЙВАНЬ (КИТАЙ) (Taiwan)$4,6
    ФРАНЦИЯ (France)$3,3

    Таможенное оформление на постах Москвы и Московской области

    Растаможка мыльных пузырей при авиаперевозка удобно проходить на следующих таможенных постах:

    • Внуковская таможня;
    • Домодедовская таможня;
    • Шереметьевская таможня;
    У нас действует фиксированный тариф 17 000 рублей - срок до 2ух часов, все "включено"

    При таможенном оформление на "земле":

    1. Таможенный пост Каширский
    2. Таможенный пост Дубна
    3. Таможенный пост Истринский
    4. Таможенный пост Ленинградский
    5. Таможенный пост Черноголовский
    6. Таможенный пост Новомосковский
    7. Таможенный пост Кубинка
    8. Таможенный пост Ступинский
    Стоимость оформление 16 000 рублей - срок 2 часа, все "включено"

    Перевозки морем

    СтранаБлижайший порт
    Перевозки морем ВЬЕТНАМПорт Ba Ngoi
    Перевозки морем ГЕРМАНИЯПорт Agio Theodoroi
    Перевозки морем ИТАЛИЯПорт Acitrezza
    Перевозки морем КИТАЙПорт Anqing
    Перевозки морем КОРЕЯ ЮЖНАЯПорт Daepori
    Перевозки морем РУМЫНИЯПорт Basarabi
    Перевозки морем ТАЙВАНЬ (КИТАЙ)Порт An-Ping
    Перевозки морем ФРАНЦИЯПорт Ajaccio

    Ирина

    Остались вопросы по стоимости таможни, логистики, сертификации?

    НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

    Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

    Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

    Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

    В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

    1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
    2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
    3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
    4. Яйца и изделия на их основе;
    5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
    6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
    7. Соль и сахар;
    8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
    9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
    10. Мука, крупы;
    11. Макаронные изделия;
    12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
    13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
    14. Все виды овощей;
    15. Фрукты местного производства.

    Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

    Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

    1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
    2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
    3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
    4. Постельные принадлежности;
    5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
    6. Швейные изделия;
    7. Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

    Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

    В каких еще случаях НДС 10 процентов?

    Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

    Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

    Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.


    • В каких случаях НДС с 1 января 2021 года составляет 10%
    • Изменения в списке продуктов и детских товаров в 2020-2021 годах
    • Итоги

    В каких случаях НДС с 1 января 2021 года составляет 10%

    Для налога на добавленную стоимость в России действует несколько ставок. В 2021 году их величина составляет 0%, 10% и 20% (пп. 1-3 ст. 164 НК РФ). Разница между ними обусловливается:

    • привязкой к деятельности определенных видов, в большинстве своем предусматривающих при ее ведении пересечение границ России — для ставки 0%;
    • предоставлением льготных условий обложения налогом по ряду товаров и некоторых услуг — для ставки 10%.

    Ставку 20% надлежит использовать во всех прочих ситуациях, если они не требуют применения расчетной ставки (производной от 10% или 20%), при которой налог вычисляется от суммы, включающей в себя его величину (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    В каких же случаях действует НДС 10 процентов? По состоянию на 01.01.2021 НДС 10% относится (п. 2 ст. 164):

    • к ряду продовольственных товаров, в том числе:
      • к живым скоту и птице;
      • получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
      • продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
      • маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 20% (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);
      • маргарину и жирам специального назначения;
      • сахару и соли;
      • хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
      • живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
      • продуктам, производимым для детей и диабетиков;
      • овощам, включая картофель;
      • с 01.10.2019 — фруктам и ягодам, включая виноград (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);

    В применении ставки 10% к фруктам и ягодам есть некоторые нюансы. Читайте о них в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

    • товарам, предназначаемым для детей:
      • к трикотажным изделиям;
      • одежде швейного производства (кроме изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением овчины и кролика);
      • обуви (кроме спортивной);
      • кроватям, матрацам, коляскам, подгузникам;
      • игрушкам и пластилину;
      • канцтоварам, предназначенным для обучения и развития;
    • лекарствам и изделиям медицинского назначения (кроме освобождаемых от налога);

    О том, как облагается НДС реализация медицинского оборудования и медикаментов, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

    • перевозкам, осуществляемым по воздуху внутри России (кроме облагаемых по ставке 0%).

    По видам (применительно к кодам этих видов) приведенные в этом списке товары конкретизируются в постановлениях Правительства РФ:

    • от 31.12.2004 № 908 — в отношении продтоваров и товаров для детей;
    • от 15.09.2008 № 688 — по медицинским товарам;
    • от 23.01.2003 № 41 — в отношении печатной продукции.

    Поэтому для поиска ответа на вопрос: «На какие товары применяется НДС 10 процентов в 2021 году?» — следует обращаться не только к действующей редакции НК РФ, но и к актуальным редакциям этих постановлений, имея при этом в виду, что текст первого из документов (постановления № 908) в течение года дважды обновлялся.

    Изменения в списке продуктов и детских товаров в 2020-2021 годах

    С 01.07.2020 по ставке 10% облагаются ввоз и продажа некоторых молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира. Так, в перечень продовольственных товаров, при продаже которых налог нужно платить по ставке 10%, внесены следующие молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира:

    • напитки, коктейли и кисели;
    • желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфле;
    • консервы сгущенные.

    Кроме того, по пониженной ставке должна облагаться и реализация молокосодержащего мороженого. Эти изменения предусмотрены постановлением Правительства от 09.03.2020 № 250.

    В 2019 году изменения в постановление № 908, содержащее перечень облагаемых НДС 10 процентов продуктов и товаров для детей, внесены постановлениями Правительства РФ:

    • от 30.01.2019 № 58 (начало действовать с 09.02.2019) — им в список продуктов добавлены филе рыбы и прочее рыбное мясо (включая фарш) в свежем и охлажденном виде;
    • от 06.12.2018 № 1487 (начало действовать с 01.04.2019) — здесь список поправок достаточно широк.

    Чего конкретно касается обновление в списке товаров с НДС 10 процентов — на какие именно продукты и детские товары оно распространяется? Полный перечень изменений таков:

    • в части продтоваров:
      • для живых скота и птицы добавлено указание о том, что к льготируемым не относятся их племенные виды;
      • для жиров и масла животного происхождения, а также для пальмового, кокосового, пальмоядрового бабассу и иных растительных масел исключена пометка о предназначении их для пищевых целей;
      • для супов и бульонов, приготовленных на мясе, уточнено, что к ним не относятся не только овощные, но и иные, не содержащие мяса;
      • к числу животных, исключаемых из состава потребителей кормов вареных, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
      • уточнено, что из числа льготируемых исключаются также прочие виды пищевого льда;
      • в список внесены инкубационные яйца, за исключением племенных;
      • детализирован состав продуктов для кормления животных, а в число тех, кто исключается из состава их потребителей, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
      • уточнены коды для лука репчатого и луковичных овощей, а также для прочих овощей;
    • в отношении товаров для детей:
      • существенно расширен перечень льготируемых трикотажных и швейных изделий за счет добавления в текст описания определения «аналогичные»;
      • чулочно-носочные изделия привязали к росту ребенка;
      • к перчаткам, рукавицам и митенкам добавились варежки;
      • путем добавления предлога «до» уточнен размер одеял, постельного белья, кроватей и матрацев;
      • в списке обуви появилась имеющая верх из резины;
      • к числу кроватей добавлены люльки и кровати-манежи;
      • в отношении колясок возникло уточнение об ограничении их технической оснащенности заводской комплектацией;
      • существенно расширен перечень игрушек для катания детей за счет включения в список квадроциклов и других подобных им изделий;
      • уточнены коды для кукол, изображающих людей, и их принадлежностей;
      • к пластилину добавились иные материалы для лепки и идущие с ними в комплекте принадлежности, необходимые для этого процесса;
      • детализированы коды для подгузников.

    Таким образом, за счет изменений 2019 года перечень товаров со ставкой НДС 10 процентов расширился.

    Итоги

    Ставка НДС 10% относится к числу льготных и применяется к товарам, указанным в НК РФ, но с кодами видов продукции, упоминаемыми в специальных постановлениях Правительства РФ. В п. 2 ст. 164 НК РФ, а также в одно из указанных постановлений (№ 908) в 2019-2020 годах внесены изменения, расширившие перечень товаров, реализуемых с пониженной ставкой.

    Читайте также: