Как посчитать выручку без ндс

Опубликовано: 16.04.2024

Разбираемся что такое НДС, откуда он взялся, почему важен и на примерах смотрим кто его платит и когда

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

0%
10%
20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

Импорт любого товара
Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
Инвестирование.
Реализация земельных участков.
Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Кто может получить освобождение от НДС?

Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС.

Как рассчитать выручку?

Для целей расчета и контроля выручки применяются правила:

Правило 1. Контролируем размер выручки

Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца в котором выручка превысит 2.000.000 руб.

Пример
Компания «К» применяет освобождение от НДС с 1 мая. Контролировать выручку необходимо за:

Май, июнь, июль

Июнь, июль, август

Август, сентябрь, октябрь

И т.д.

Правило 2. Выручка считается по данным бухгалтерского учета

Правило 3. Принимаем во внимание нюансы расчета

Выручка считается без НДС;
Авансы в расчете не учитываются.

Правило 4. В расчете участвует только выручка, которая облагается НДС

Согласно пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 поступления по операциям, не облагаемым НДС, не учитываются в выручке.

Не облагаются НДС поступления:

От деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД или ПСН;
От операций, которые освобождены от обложения НДС на основании ст.149 НК РФ;
От операций, которые не признаются объектом обложения НДС на основании ст.146 НК РФ;
От продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.

Когда не применяется освобождение от НДС?

При импорте товаров;
Лицами, реализующими подакцизные товары без ведения раздельного учета.

Как воспользоваться правом на освобождение?

Применять освобождение возможно начать с первого числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение необходимо предоставить в ИФНС:

Уведомление «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
Выписку из бухгалтерского баланса и/или отчета о прибылях и убытках (организации) или выписку из книги учета доходов и расходов (ИП);
Выписку из книги продаж.

Также необходимо восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств (нематериальных активов) и со стоимости материально-производственных запасов, которые до начала применения освобождения не были использованы в операциях, облагаемых НДС.

Что делать со счетами-фактурами?

Счета-фактуры продолжаем выставлять, но делаем пометку «Без налога (НДС)». Такие счета-фактуры регистрируются в Книге продаж. По истечении 12 месяцев освобождения выписку из книги Продаж необходимо предоставить в ИФНС.

Счета-фактуры на полученные авансы не составляются и в Книге продаж суммы не указываются.

Что делать с декларацией по НДС?

За период, в течение которого применялось освобождение от НДС, декларации не предоставляются.

Если освобождение применяется с первого месяца квартала, то восстановленный НДС включается в декларацию за последний квартал, предшествующий применению освобождения.

Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то декларацию за этот квартал необходимо предоставить по общим правилам. При этом в декларации отражаются только операции за период сначала квартала до начала применения освобождения. В такую декларацию также включается восстановленный НДС.

Как подтвердить соблюдение условий освобождения?

До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:

Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб. за каждые 3 последовательных календарных месяца (выписку из бухгалтерского баланса / отчета о прибылях и убытках и книги продаж);

Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Что будет, если не предоставить документы на освобождение?

Если налогоплательщик не направит Уведомление о переходе на освобождение и о продлении периода освобождения на следующие 12 месяцев, то он не потеряет право на работу без НДС.

Однако, уведомление стоит подать, это позволит избежать блокировки счетов из-за того, что налоговый орган не был уведомлен о использовании налогоплательщиком освобождения.

Если налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие правомерность применения освобождения, то он теряет право на данное освобождение за весь период его применения. В этом случае необходимо доначислить НДС, заплатить пени и штрафы.

Как отказаться от применения освобождения?

Налогоплательщик не вправе вернуться к общему порядку исчисления НДС в течение 12 календарных месяцев с начала применения освобождения.

Подписывайтесь. В следующих постах разберем еще несколько десятков способов законной оптимизации налогов.

Кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Что вы узнаете

Что такое НДС
Кто его платит
Какие есть льготы по НДС
Как рассчитывается
Сроки уплаты НДС
Как получить налоговый вычет
Что будет, если не уплатить НДС

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

Кто платит НДС

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Кто такие налоговые агенты по НДС

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Льготы по НДС

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
Участники проекта «Сколково».
ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Компании на ЕСХН работают с особыми условиями. С 2019 года они платят НДС, если заработали за год больше определенной суммы:

100 млн рублей за 2018 год;
90 млн рублей за 2019 год;
80 млн рублей за 2020 год и т. д.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

Отдельные операции. Не нужно платить НДС по таким операциям, как:

денежные займы;
реализация медицинских товаров и услуг;
перевозка пассажиров;
торговля акциями.

Когда льготы не действуют

Бывает, что формально компания подходит под льготы, но получить их не может.

При импорте. Если ИП на УСН или другом спецрежиме захочет ввезти товар через границу, ему придется уплатить НДС.

Если выставлен счет с НДС. Предприниматель на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет с НДС. Но тогда предпринимателю надо будет в конце квартала подать декларацию и уплатить этот НДС в бюджет.

Как рассчитывается НДС

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Налоговая база — сумма реализованного товара, то есть все, что компания продала или подарила. Товары, которые участвуют в акциях, тоже принимаются к учету. Если вы дарите покупателям фен за покупку дрели, со стоимости фена тоже придется уплатить НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

0% — при экспорте;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы .

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Налоговый вычет	Документы
Ставка 0%	Можно получить возмещение	Надо подать декларацию и подтвердить ее документами
Отсутствие НДС	Нет возмещения	Не надо сдавать отчетность

Сроки уплаты НДС

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

Отчетный период (квартал), за который платим	Когда надо сделать платеж
4 квартал 2019 года	27 января 2020 (25 января — суббота)
25 февраля 2020
25 марта 2020
1 квартал 2020 года	27 апреля 2020 (25 апреля — суббота)
25 мая 2020
25 июня 2020
2 квартал 2020 года	27 июля 2020 (25 июля — суббота)
25 августа 2020
25 сентября 2020
3 квартал 2020 года	26 октября 2020 (25 октября — воскресенье)
25 ноября 2020
25 декабря 2020

Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

Налоговый вычет по НДС

Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики.

Проблема в том, что некоторые компании заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Это незаконно. Чтобы выявлять таких предпринимателей, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь мы не будем рассказывать об этом, но дадим рекомендации, как оформить вычет так, чтобы налоговая была довольна.

Условия получения вычета по НДС. Вы можете включить в декларацию на вычет НДС, который уплатили, в следующих случаях:

НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
Вы уплатили НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
Налог предъявили продавцы имущественных прав.

Чтобы получить вычет, надо подтвердить документами следующие условия:

Сделка состоялась на самом деле.
Товары купили для операций, на которые начисляется НДС.
Товары поставили на учет.

Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

НДС можно вернуть только с расходов бизнеса

Компания может рассчитывать на вычет, только если совершала покупки для бизнеса.

Например, если владелец купил новое оборудование для бизнеса и поставил его на учет, может смело включать в декларацию вычет НДС.

А если предприниматель купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается. Предприниматель — конечный потребитель этого товара и уплачивает НДС из своего кармана. Его в декларацию включать нельзя.

Документы для вычета НДС. Чтобы подтвердить вычет, нужны такие документы:

Счета-фактуры от поставщиков.
Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры , которые выставляли сами, — в книге продаж.

Для вычета за импорт и экспорт предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру.

Как получить вычет по НДС. Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию в электронном виде. В ней указывают входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

Налоговая проверяет декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании.

Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

Во время проверки возможны несколько ситуаций.

Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Компании ничего дополнительно делать не нужно.

Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

Если компания не смогла объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в процессе проверки инспектор выявит нарушения, то налоговая обратится в суд с иском об уплате скрытой части налогов, штрафов и пеней.

Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Проверка грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку.

Как не попасть под подозрения налоговой

Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

Что будет, если не уплатить НДС

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

Другие статьи про НДС

Каждый предприниматель слышал про налог на добавленную стоимость — НДС. Кто-то с ним даже работает. Но мало кто толком знает, как устроен этот налог и как работать с ним правильно. В этой статье по-нормальному объясним, что такое НДС и как при работе с ним избежать проблем с финансами и налоговой.

НДС — это деньги клиентов, которые вы отдаете Кремлю

У Марины булочная. Когда она рассчитала цены, к ней пришел гонец от президента и передал его личную просьбу: «Мариш, вы и государственный интерес учтите. Добавьте к цене 20% и передавайте их потом нам».

Марина согласилась и теперь продает булочку за 100 рублей плюс 20% агентских (НДС). Финальная цена для покупателя — 120 рублей: 100 рублей Марине, а 20 рублей — агентские Владимиру Владимировичу. Покупатель платит и сам того не замечает. Марина перечисляет эти «агентские» исправно в бюджет. Все довольны, включая Владимира Владимировича.

«Агентские» капают — президент доволен

Когда клиент совершает любую покупку, НДС автоматически включен в цену товара или услуги, которые он приобретает.

Заблуждения предпринимателей об НДС

С булочной Марины у нас получился идиллический пример, где все довольны. А в жизни обычно не так. Предприниматели как раз недовольны, им кажется, что НДС — это дополнительная на них нагрузка. Но если разобраться, всё дело в неверных представлениях об НДС. Вот эти заблуждения:

1. Думают, что это предприниматель, а не конечный потребитель платит НДС.
2. Считают с НДС выручку, расходы и прибыль. А всё это надо от него очищать.
3. Не планируют свои обязательства по перечислению НДС и сталкиваются с проблемами, когда приходит срок перевести налог в бюджет.

А теперь последовательно разберемся, что с каждым случаем не так и как действовать правильно.

Кто на самом деле платит НДС

НДС платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог. Когда вы получили деньги от клиента, сумма уже включает НДС. Но ваш кошелек для него — промежуточный пункт следования. А конечный пункт — государственный бюджет. Поэтому мы говорим не «заплатить НДС», а «перечислить НДС».

Конечный пункт следования НДС — государственный бюджет, а кошелек предпринимателя — транзитная остановка в пути

Платит НДС конечный покупатель, когда совершает покупку. И когда бизнесмен тоскливо говорит, что платит НДС, то он неправ. Он его не платит, он с ним работает.

Вы спросите: «Да как же так? Плачу-то я! Вон за прошлый квартал налоговая на три ляма насчитала!» А налоговая просто напоминает: вы получили НДС на сумму 3 млн, но это не ваши деньги, а государства. И вы обязаны их ему перечислить в положенный срок.

НДС бывает входящим и исходящим
Вернемся к предпринимателю Марине и ее булочной. Марина покупает булочки у производителя по 50 рублей плюс 10 рублей НДС. Этот НДС для Марины — входящий.

Потом она продает булочки по 100 рублей плюс 20 рублей НДС. Этот НДС для нее уже иcходящий.

Каждый квартал предприниматель считает разницу между входящим и исходящим НДС. Если исходящий больше, разницу предприниматель должен государству. Если больше входящий, эту разницу задолжало предпринимателю государство.

Когда Марина покупала булочку у поставщика, эти 10 рублей НДС фактически дала государству взаймы. Просто сделала это не напрямую — поставщик выступил посредником: принял деньги и обязан передать их дальше по цепочке. Продала — эту десятку вернула себе, а государству перечислила то, что осталась ему должна. А НДС в полном объеме все равно заплатил покупатель.

Платит НДС не бизнес, а конечный покупатель. Бизнес получает эти деньги от покупателя и отвечает за то, чтобы они в срок оказались в бюджете. Это изначально деньги государства, а не бизнеса.

Почему выручку и расходы считают без НДС

Распространенная ошибка — предприниматель считает выручку и расходы с НДС. Так проще. Кажется, что тут поступление с НДС, а тут трата с НДС — вот то на то и получается, компенсируется. Но это — ошибка. Из-за этого искажается прибыль. Кажется, что она больше, чем на деле.

А что мы любим делать с прибылью? Правильно — тратить на себя любимого. Сегодня вытащили больше денег, чем заработали, а завтра — проблемы с налоговой и кассовые разрывы.

Когда предприниматель насчитал себе лишнюю прибыль, а потом у него начались проблемы с налоговой, виновато не государство

Одна логистическая компания, с которой мы работали, считала выручку и расходы с НДС. И это стало одной из причин, по которой она постоянно попадала в кассовые разрывы. Руководитель думал: прибыли больше, чем было на деле. Поэтому изымал или направлял на развитие больше, чем мог себе позволить.

Разницу между результатами расчетов прибыли с НДС и без демонстрирует таблица. ↓

В левом столбце — что думает предприниматель, когда включает НДС в ОПИУ. В правом — что на деле. Предприниматель вытащил из бизнеса лишние 100 тысяч рублей. Потом пришло время платить НДС — а нечем

Когда предприниматели ведут ОПиУ с НДС, то получают искаженную прибыль.

Зачем планировать перечисление НДС

Планируйте и контролируйте обязательства по НДС, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Государство не требует перечислять НДС в бюджет сразу, как только он заходит в кошелек бизнеса. Достаточно делать это раз в квартал. До наступления очередного срока перечисления НДС, предприниматель волен распоряжаться этими деньгами как угодно. В том числе и потратить на нужны бизнеса — тогда НДС становится краткосрочным беспроцентным кредитом.

В положенный срок вы обязаны перечислить НДС в бюджет. И не надо скрежетать зубами: «Опять налоговая три ляма насчитала! Где я их возьму?».
Чтобы не получать сюрпризов от налоговой, планируйте и контролируйте обязательства по НДС.

Сколько НДС вы должны перечислить и когда, знает ваш бухгалтер. Поэтому в ваших интересах — обязать бухгалтера в начале каждого месяца информировать вас, как изменились ваши обязательства по НДС. А еще лучше — обеспечить, чтобы не позже 5 числа каждого месяца эти сведения были в вашей управленческой отчетности, а НДС отражался в ней сразу, как только зашел к вам или ушел контрагентам. Как отражать НДС в базовом наборе отчетов, мы расскажем в отдельной статье.

Когда бизнес планирует и контролирует обязательства по НДС, то этот налог для него — беспроцентный кредит, а не источник проблем.

Запомните

1. НДС — это не деньги бизнеса, а косвенный, транзитный налог.
2. Платит НДС не бизнес, а покупатель. Бизнес — промежуточное звено между покупателем и государством, кошелек бизнеса — транзитный пункт по пути НДС в бюджет государства.
3. ОПиУ собираем без НДС, чтобы правильно считать прибыль и не вытащить лишнего.
4. Во избежание мрачных сюрпризов планируем и контролируем возникновение обязательств по НДС.

Данный раздел рассматривает предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей, но общие принципы, освященные в главе, применимы как для фирм, оказывающих услуги, так и для производственных фирм.

Раздел рассматривает следующие вопросы:

определение выручки (валового дохода);
использование информации, необходимой для контроля за бизнесом;
как увеличить размер прибыли.

2. Выручка (валовый доход) и НДС (налог на добавленную стоимость)

В предыдущих примерах продукция (товары, услуги) не облагалась НДС.

Что произойдет в том случае, если продукция (товары, услуги) подлежит обложению налогом на добавленную стоимость?

Расчеты будут иметь следующий вид:

ПОЧЕМУ НЕОБХОДИМО РАССЧИТЫВАТЬ ВЫРУЧКУ ДВУМЯ СПОСОБАМИ?

Наценка на первоначальную стоимость

Используется следующая формула (в случае, если Вы приобретаете товар):

первоначальная стоимость (с учетом НДС) + наценка + НДС на реализуемую продукцию = реализационная цена.

Это означает, что Вы получаете счет (инвойс) на товар, который стоит 9 руб. с учетом НДС (7.5 + 7.5*20%) и хотите подсчитать реализационную цену. Если Ваша наценка составляет 33.3%, то Вам необходимо прибавить 3 руб., а затем к полученной сумме прибавить НДС на реализуемую продукцию, для того, чтобы получить ответ.

((7.5 + 7.5*20%) + 3) + 2.4 = 14.4 (руб.)

Выручка (валовой доход) от продаж

Вы используете формулу

реализационная цена (без НДС) - первоначальная стоимость (без НДС) = выручка,

чтобы убедиться в том, что Ваша система наценки работает.

Для нашего примера реализационная цена (без учета НДС) составляет 12 (14.4 - 14.4*(20\120)) руб., а затраты (без учета НДС) 7.5 (9 - 9*(20\120)) руб.

Разница представляет собой выручку (валовой доход):

(14.4 - 14.4х(20\120)) - (9 - 9х(20\120)) = 4.5 (руб.)

По окончании отчетного периода, Вы можете подсчитать выручку двумя способами. Результат должен быть одинаковым. Если цифры различаются, то Вам необходимо проверить расчеты Вашей наценки. Вычисления будут приведены ниже.

3. Наценка в торговых фирмах

В случае с торговыми фирмами Ваши поставщики включают НДС в отпускную цену.

Когда Вы реализуете продукцию, Вы также включаете НДС в реализационную цену.

Используя цифры из предыдущего примера, расчеты будут иметь следующий вид:

Наценка будет рассчитываться следующим образом:

5.40	x	100	= 37.50%

14.40		1

Далее Вы можете использовать полученный результат при определении реализационной цены.

Определите реализационную цену для отдельных видов товаров своего бизнеса, используя систему наценок. Укажите НДС на приобретенные товары, а также на реализуемые.

4. Сопоставление теоретических данных с практическими

Очень важно сопоставлять наценку с выручкой (валовым доходом). Теоретически эти цифры должны быть равны. Но так ли это на самом деле ?

Предположим, торговая наценка в Вашем бизнесе составляет 80% от первоначальной цены без учета НДС, что позволяет получить реализационную цену с учетом Вашего налога на добавленную стоимость. Для того, чтобы определить размер НДС при 20% ставке налога, Вы умножаете первоначальную стоимость или реализационную цену на 20/120.

Предположим, стоимость единицы товара с учетом НДС составляет 120 руб., тогда теоретическое значение выручки (валового дохода) рассчитывается следующим образом:

Теперь определим Выручку в процентном выражении, базируясь на реализационной цене:

Выручка в процентном выражении =	Выручка (валовой доход)	x	100

	Реализационная цена (без учета НДС)		1

По окончании отчетного периода Вы подготавливаете Отчет о прибылях и убытках. Предположим, что для всех товаров при определении реализационной цены используется наценка 80%.

Ниже представлен один из разделов Отчета о финансовых результатах (цифры приведены без учета НДС):

Теперь подсчитайте выручку в процентном выражении от реализации.

Ниже приведено решение.

Выручка в процентном выражении:

50	x	100	= 33.33%

150		1

Выручка в процентном выражении к продажам:

27502	x	100	= 32.00%

85942		1

Вычисления показывают, что реальная выручка ниже теоретической на 1.33 процента (33.33-32.00).

Если цифры совпадают, то Вы осуществляете полный контроль за Вашей выручкой, если же нет, то попробуйте перечислить возможные причины:

Ниже приведены возможные объяснения:

Ваши вычисления были неправильными - Вы не прибавляли последовательно 80% к первоначальной цене;
первоначальные цены были неправильными - Вы учитывали цены, представленные в каталогах, а не в счетах (инвойсах);
неправильно ведется финансовая отчетность - ошибки в учете складских запасов на начало отчетного периода, на конец отчетного периода, на приобретенные товары;
существует реальный процент потерь из-за порчи товара, скидок, предоставленных клиентам и т.д.

Существуют и более серьезные причины:

товары были украдены - это могли сделать как покупатели, так и Ваши работники;
реализация не регистрируется полностью потому, что денежные средства присваиваются Вашим персоналом.

Вы должны проанализировать ситуацию. Возможно, это контролируемые потери, но если это не так, Вам необходимо определить точную причину.

5. Возможные пути увеличения размера выручки

Вы можете увеличить размер выручки двумя способами:

через увеличение реализационных цен;
через снижение закупочных цен.

Вы можете использовать оба способа одновременно.

Увеличение реализационных цен

Существует опасность, что после увеличения реализационных цен снизится объем Вашей реализации.

Тем не менее, проанализируйте свою реализацию и цены конкурентов.

Тем самым Вы определите величину, на которую смогли бы увеличить свои реализационные цены, не воздействуя на общий объем продаж.

Снижение закупочных цен

Ниже приведены некоторые идеи относительно снижения первоначальной стоимости:

приобретайте товары в большем количестве - это предоставит Вам более выгодные закупочные цены, но при этом не затоваривайтесь;
договоритесь о предоставлении Вам дополнительных скидок;
воспользуйтесь преимуществами оплаты по факту, что предоставит Вам дополнительные скидки;
определите причины складских потерь - это позволит Вам увеличить размер Вашей выручки.

6. Подведем итоги

Оценка выручки (валового дохода) является одной из важных составляющих контроля за бизнесом.

Вам необходимо ознакомиться с механизмом подсчета выручки. Современные калькуляторы делают этот процесс достаточно простым.

Сопоставьте Ваши теоретические вычисления наценки с реальной выручкой (валовым доходом) и определите причину отклонений (если таковые имеются).

Наконец, подумайте о том, как Вы могли бы увеличить размер выручки и тем самым повысить прибыльность Вашего бизнеса.

Читайте также: