Возврат излишне уплаченного ндфл альфадирект

Опубликовано: 26.03.2024

Для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ Клиент должен предоставить Брокеру письменное заявление (Приложение 3). Излишне удержанная сумма налога возвращается Брокером в течение трех месяцев со дня получения заявления от Клиента.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ст. 78 НК РФ).

Возврат Клиенту излишне удержанных сумм налога производится Брокером в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет Клиента, указанный в его заявлении.

Излишне удержанный налог до окончания календарного года Клиентам не возвращается. Брокер зачитывает переплаченные в бюджет суммы в счет будущих налоговых удержаний текущего года по Клиенту.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.

  • Тарифы
  • Контакты
  • Раскрытие информации
  • Реквизиты
  • Вакансии

© 2021, ООО ВТБ Капитал Брокер

123112, г. Москва, Набережная Пресненская, дом 10, эт 16 пом III ком 6

ООО ВТБ Капитал Брокер (ВТБК Брокер), Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности №045-12014-100000, выдана: 10 февраля 2009 г., Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности №045-12021-010000, выдана: 10 февраля 2009 г., Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности №045-12027-000100, выдана: 10 февраля 2009 г.

  1. Содержание сайта www.vtbcapital-broker.ru и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для информационных целей. Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК Брокер о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.

Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение ВТБК Брокер предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами договоров. ВТБК Брокер не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят всем лицам, которые ознакомились с такими материалами, и/или соответствуют их инвестиционному профилю. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. ВТБК Брокер не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.

Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой или приобретением финансового инструмента или инвестиционного продукта, Вы должны самостоятельно оценить экономические риски и выгоды от услуги и/или продукта, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, или перед приобретением конкретного финансового инструмента или инвестиционного продукта, свою готовность и возможность принять такие риски. При принятии инвестиционных решений, Вы не должны полагаться на мнения, изложенные на Сайте, но должны провести собственный анализ финансового положения эмитента и всех рисков, связанных с инвестированием в финансовые инструменты.

Ни прошлый опыт, ни финансовый успех других лиц не гарантирует и не определяет получение таких же результатов в будущем. Стоимость или доход от любых инвестиций, упомянутых на Сайте, могут изменяться и/или испытывать воздействие изменений рыночной конъюнктуры, в том числе процентных ставок.

ВТБК Брокер не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.

image_pdf
image_print

Выполняя роль налогового агента, работодатель порой может удержать с работника излишний НДФЛ. Это может стать следствием ошибки либо изменившихся обстоятельств. В любом случае средства плательщику должны быть возвращены. В материале рассмотрим несколько связанных с этим вопросов и расскажем, как действовать.

Работодатель ошибся с расчетом налогового вычета. Как вернуть НДФЛ работнику?

Порядок действий таков:

  1. Сообщить сотруднику, что из его доходов был удержан «лишний» НДФЛ в письменной форме. В соответствии с пунктом 1 статьи 231 НК РФ, на это у налогового агента есть 10 рабочих дней с даты обнаружения ошибки.
  2. Взять с работника заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога. Составить его можно в свободной форме, но есть нюанс — в нем обязательно должен быть указан номер банковского счета. Дело в том, что возврат переплаты можно осуществить только в безналичной форме. Обратиться за возвратом НДФЛ работник может в течение трех лет с того дня, когда агент перечислил излишние суммы налога (пункт 7 статьи 78 НК РФ). Вернуть их работодатель обязан даже тому сотруднику, который уволился.
  3. Удержать сумму, подлежащую возврату налогоплательщику, из суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по нему и/или другим лицам.
  4. Перечислить сумму налога на указанный работником банковский счет. Это нужно сделать в течение 3 месяцев с даты получения заявления. Если нарушить этот срок, то, помимо суммы НДФЛ, придется выплачивать проценты за пользование денежными средствами работника.
  5. Составить уточненную справку 2-НДФЛ на каждого работника, которому работодатель вернул налог, переплаченный в прошлые годы.

Может ли переплату вернуть другой налоговый агент, а не тот, кто ее допустил?

Нет, это невозможно, поскольку Налоговый кодекс такого порядка не предусматривает. Если человек сменил место работы, за возвратом излишне уплаченного НДФЛ все равно нужно обратиться к бывшему работодателю.

Как быть с НДФЛ с отпускных, которые возвращаются при увольнении?

Работник увольняется и возвращает часть отпускных. Однако с них уже уплачен НДФЛ. Нужно ли его возвращать?

Отпускные являются частью дохода работника, с них удерживается НДФЛ. Соответственно, часть суммы, которая возвращается обратно, доходом не является. Перечисленный с нее в бюджет НДФЛ является излишне уплаченным, за счет чего у налогового агента получается переплата. Таким образом, сумма налога должна быть возвращена работнику.

Как быть с НДФЛ, уплаченного с аванса по договору ГПХ, который впоследствии был расторгнут?

В случае расторжения договора ранее перечисленный в бюджет НДФЛ с аванса считается излишне уплаченным. Его можно вернуть, но как именно это сделать, зависит от суммы, которую физлицо вернуло заказчику. Она может быть полной, то есть с учетом НДФЛ, либо фактически полученной, то есть за минусом суммы налога.

  1. Физическое лицо возвращает налоговому агенту всю сумму. При расторжении договора НДФЛ с аванса подлежит возврату в порядке, который рассмотрен в вопросе № 1.
  2. Физическое лицо возвращает сумму за вычетом НДФЛ. В этом случае налоговый агент может обратиться в инспекцию и подать заявление о возврате излишне уплаченного налога, о его зачете в счет предстоящих платежей либо в счет погашения недоимки, штрафов и пеней.

Как возвратить НДФЛ, удержанный по ставке для нерезидента?

Работник получил в течение года статус налогового резидента, однако работодатель не пересчитал налог по соответствующей ставке. Как налогоплательщику его вернуть?

Ставка налога для нерезидента — 30%. Если работник получил статус налогового резидента, то его НДФЛ нужно пересчитать по ставке 13% с начала года. Пересчет необходимо произвести по итогам года, когда получен новый статус.

В этом случае за возвратом налога обращаться нужно не к агенту, а в налоговый орган. В ИФНС по месту жительства или нахождения нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента. Работодатель в таком случае никаких действий не предпринимает, в том числе не подает корректирующую справку 2-НДФЛ.

Возврат НДФЛ нерезиденту

С сотрудника-нерезидента был удержан НДФЛ, после чего он подтвердил право на налоговое освобождение. Нужно ли возвращать ему налог?

Работник — резидент иного государства может подтвердить свой статус, а также право на освобождение доходов от НДФЛ в соответствии с международными договорами. Если он это сделал, то агент должен вернуть ему излишне удержанный НДФЛ.

Нужно ли уведомлять ИФНС о возврате налогоплательщику переплаченного налога?

Обязанности специально уведомлять налоговый орган о возврате сумм налога физлицам у агентов нет. Однако сведения об общей сумме возвращенного налога отражаются в форме 6-НДФЛ. Они указываются в строке 090 раздела 1 за весь период нарастающим итогом. Из этой формы ИФНС получит информацию о том, что у агента образовалась переплата.

Как быть, если агент не успевает вернуть излишек НДФЛ в течение трех месяцев?

Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:

  • заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога (форма из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@);
  • платежки (копии), подтверждающие переплату;
  • выписки из регистров учета НДФЛ.

На принятие решения о возврате инспекции дается 10 рабочих дней. Если ИФНС будет настаивать на проведении сверки по налогам, целесообразно на это согласиться, иначе до подписания акта сверки возврата излишков не будет. Принятое решение должно быть доведено до сведения налогового агента в течение 5 рабочих дней. Можно не ждать возврата средств из бюджета, а рассчитаться в налогоплательщиком, с которого удержан излишний НДФЛ, из собственных средств.

Можно ли зачесть в счет недоимки по НДФЛ переплату по другим налогам?

Четкого ответа на этот вопрос в Налоговом кодексе нет. Мнение же контролеров нельзя назвать однозначным. В последнее время чиновники пришли к выводу, что переплату по одним федеральным налогам можно зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам, в том числе и по НДФЛ. Такую позицию поддерживают в Минфине (письмо от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163) и в ФНС (письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Отметим, что несколькими годами ранее в финансовом ведомстве придерживались иного мнения. Например, в письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 Минфин указывает, что излишек по налогу на прибыль нельзя зачесть в счет недоимки по НДФЛ.

Таким образом, по этому поводу у чиновников нет устойчивой позиции. Учитывая это, наилучшим вариантом будет обратиться за разъяснениями в свою ИФНС.

В процессе хозяйственной деятельности организации иногда случаются ошибки, в том числе при исчислении и перечислении в бюджет налогов.

  • Главная ›
  • Пресс-центр
  • Публикации ›

П риходится отметить, что в настоящее время законодательно неурегулированным является вопрос о природе сумм, которые организация как налоговый агент по НДФЛ, перечисляет в бюджет.

Причем корни обсуждаемой в настоящей статье проблематики вытекают скорее из психологического диссонанса восприятия таких сумм, с одной стороны, как налоговых платежей самой организации, с другой стороны, как сумм, являющихся все-таки налогом физического лица.

Поводом для рассуждений послужило письмо №ГД-4−8/2085@ ФНС России, в котором налоговая служба изложила позицию по отдельным вопросам, связанным с зачетом ( возвратом) излишне уплаченных сумм НДФЛ.

ФНС России признала возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ [1] [1] Позиция контролирующих органов по данному вопросу не единообразна и с течением времени изменялась. Так, в письме № 03−02−07/1−69 Минфин России выразил противоположный подход, а в письме № 03−02−07/1/19 163 — признал возможность такого зачета. Поэтому при возникновении необходимости в таком зачете налоговым агентам целесообразно предварительно уточнить мнение инспекции по данному вопросу. .

Однако на размышления наводит позиция ФНС России при рассмотрении вопроса о зачете переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ.

С одной стороны, ФНС России сослалась на п. 9 ст.226 НК РФ, согласно которому уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, и указала, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.

Соответственно, по мнению ФНС России, налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.

С другой стороны, ФНС России отметила, что возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.

Из приведенных разъяснений нельзя сделать однозначный вывод о возможности зачета налоговым агентом переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ.

ФНС России определяет сумму излишне уплаченного НДФЛ как « сумму, не являющуюся НДФЛ и ошибочно перечисленную в бюджетную систему РФ», возможность зачета переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, в свете изложенной в письме позиции, вызывает сомнения.

Кроме того, возникает вопрос о правовой природе таких сумм, поскольку из письма не ясно, признает ли ФНС России их налогом как таковым, и если признает — то каким налогом и ( или) налогом какого вида ( федеральный, региональный, местный) его следует признать.

Отсутствие правовой определенности служит поводом для сомнений в правомерности реализации предложенного ФНС России варианта разрешения подобной ситуации — путем зачета в счет налога соответствующего вида, поскольку законодатель не определил правовую природу таких сумм.

Двойственность позиции ФНС России по вопросу допустимости зачета переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ свидетельствует о существовании пробела в регулировании отношений по поводу зачета НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ.

Таким образом, восполнение данного пробела возможно лишь законодательным путем, при этом законодателю необходимо определить не только порядок действий участников отношений в случае переплаты по НДФЛ, но и правовую природу такой переплаты для участников отношений в двух возможных ситуациях.

Ситуация № 1: НДФЛ был удержан из доходов налогоплательщиков и перечислен в бюджет в большем размере, чем следовало удержать и перечислить.

Поскольку в ситуации № 1 переплата НДФЛ возникает у налогоплательщика ( физического лица), определять судьбу такой переплаты ( заявлять о возврате или зачете) налоговый агент самостоятельно не вправе.

Согласно действующему законодательству РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом. При этом налоговый агент вправе возвратить налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ за счет собственных средств и в последующем обратиться в налоговый орган для возврата излишне уплаченных сумм ( п. 1 ст. 231 НК РФ).

Однако поскольку рассматриваемое письмо налоговой службы трактует допущенную переплату, как некий иной платеж, и не НДФЛ в силу п. 9 ст. 226 НК РФ, и не какой-либо налог, то, теоретически, у налогового агента могут возникнуть сложности с зачетом такой суммы, т.к. Налоговый кодекс регулирует только возврат налогов и сборов, но не иных платежей.

Следовательно, законодателю необходимо определить правовую природу переплаты в данной ситуации.

Ситуация № 2: НДФЛ был перечислен налоговым агентом в бюджет в большем размере, чем следовало перечислить, при этом размер подлежащего удержанию и удержанного НДФЛ определен налоговым агентом верно [2] [2] Ситуация № 2 встречается значительно ниже, чем ситуация № 1, однако исключать полностью возникновение на практике ситуации № 2 не следует. , иными словами имела место не более чем техническая ошибка при перечислении налога.

Представляется очевидным, что в ситуации № 2 излишнюю уплату НДФЛ допустил налоговый агент, соответственно, право налогового агента, являющегося одновременно налогоплательщиком, на возврат такой переплаты либо зачет в счет собственных платежей по другим федеральным налогам вполне обоснован с точки зрения справедливости, но, здесь также можно столкнуться с утверждением о том, что допущенная переплата, не есть НДФЛ и непонятно каким налогом является.

Таким образом, в данной ситуации законодателю следует определить правовую природу переплаты и с этой целью:

1) признать переплату излишне уплаченным налогом на доходы физических лиц, несмотря на то, что налогоплательщиками такого налога признаются физические лица [3] [3] Полагаем, что такой вариант вполне допустим, поскольку юридической технике известен такой прием как « фикция». , возврат или зачет которого в счет иных федеральных налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, осуществляется в общем порядке ст. 78 НК РФ

2) признать переплату излишне уплаченным федеральным налогом, возврат или зачет которого в счет иных федеральных налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, осуществляется в общем порядке ст. 78 НК РФ.

Представляется логичным, что излишне уплаченные в бюджет суммы НДФЛ продолжают оставаться для налогового агента налогом на доходы физических лиц, даже если в рамках ситуации № 1 налоговый агент изначально произвел возврат НДФЛ налогоплательщику- физическому лицу за счет собственных средств. Имеются основания считать, что излишняя уплата НДФЛ в бюджет не ведет к трансформации налога в неналоговое обязательство бюджета перед налоговым агентом [4] [4] Независимо от того, кто, в конечном счете, определяет судьбу переплаты: налогоплательщик или налоговый агент. , для защиты которого следует использовать, например, гражданско-правовые механизмы.

Таким образом, наделение налогоплательщика правом зачета переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ было бы логичным и допустимым в ситуации № 1, когда именно налогоплательщик — физическое лицо, определяет правовую судьбу переплаты по НДФЛ, заявляя о зачете ее в счет своих будущих платежей по НДФЛ.

Вместе с тем, поскольку с 2017 года уплачивать налог за налогоплательщика могут и третьи лица ( п. 1 ст.45 НК РФ), не следует исключать возможность такого зачета и в ситуации № 2 ( вопрос о правовых последствиях такого зачета для налогового агента и налогоплательщика — физического лица является предметом отдельного рассмотрения).

Главная > Документ

Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

Порядок налогообложения ОАО «Альфа-Банк»

доходов по операциям физических лиц с ценными бумагами

Альфа-Банк уведомляет о применяемом Банком порядке налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами.

1. Законодательные акты

Банк производит налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами определены в ст. 214.1 Налогового кодекса.

2. Исполнение Банком функций налогового агента

Банк, как источник выплаты дохода физическим лицам во исполнение Генеральных соглашений на комплексное обслуживание на рынках ценных бумаг, является налоговым агентом по операциям физических лиц. В обязанности Банка входит определить налоговую базу, исчислить, удержать из денежных средств налогоплательщика и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, полученных от совершения операций с ценными бумагами. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами физических лиц - резидентов РФ производится по ставке 13%, нерезидентов по ставке 30%

Налогоплательщику не предоставлено право выбора уплаты налога у источника выплаты дохода (т.е. через Банк) или самостоятельно, при подаче налоговой декларации.

3. Доходы по операциям с ценными бумагами, не подлежащие налогообложению

Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами:

 купонный доход по государственным процентным облигациям (ОФЗ) за время владения ценной бумагой физическим лицом;

 купонный доход по процентным облигациям субъектов РФ и органов местного самоуправления.

 доход от погашения государственных дисконтных и процентных облигаций (ГКО, ОФЗ);

Также Банк не удерживает налог с дивидендов по акциям, перечисляемых по поручению эмитента акций, т.к. налог с дивидендов удерживается самим эмитентом.

Указанные виды доходов не включаются в Справку о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), направляемую Банком в налоговые органы по итогам года.

4. Налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами

Налогооблагаемая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммой дохода, полученного от реализации ценных бумаг, и суммой предоставляемого налогового вычета. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму убытков, полученных по операциям, совершенным в одном налоговом периоде.

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям:

1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

3) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

4) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Определение налогооблагаемой базы и исчисление налога за текущий отчётный год производится Банком на ежедневной основе. Налоговый отчет за текущий отчётный год с расчетами сумм доходов и расходов, начисленной и удержанной суммы налога доступен клиентам системы «Альфа-Директ» в течение всего текущего года и отражает все операции текущего года. Для получения налогового отчета за текущий и прошедшие годы следует воспользоваться меню «Портфели/Отчеты/Налоговый отчет» с клиентского терминала Альфа-Директ.

5. Налоговый вычет

В соответствии с НК РФ Альфа-Банк предоставляет клиентам только налоговый вычет в виде совокупной суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг.

В качестве расходов принимаются:

 Суммы, уплаченные за ценные бумаги при их покупке;

 Суммы комиссионного вознаграждения, уплаченные Банку за оказанные депозитарные услуги Банка и/или в качестве компенсации за услуги расчетных депозитариев торговых систем;

 Суммы комиссионного вознаграждения, уплаченные Банку за оказанные брокерские услуги;

 Биржевые сборы ( комиссия торговых систем/бирж );

 Другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплаченные через Банк.

Если расходы не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующего выпуска, например, расходы по фиксированным брокерским тарифам или по хранению ценных бумаг, то такие расходы относятся на сделки пропорционально стоимостной оценке бумаг на дату покупки.

В случае если физическое лицо реализует ценные бумаги, ранее приобретенные через Банк, вычеты в размере фактически произведенных расходов предоставляются Банком на основании собственных данных Банка о произведенных физическим лицом расходах.

В случае если физическое лицо реализует ценные бумаги, ранее приобретенные не через Банк, вычеты в размере фактически произведенных расходов предоставляются Банком по заявлению клиента (Приложение 1) на основании документов, подтверждающих расходы.

Такими документами являются:

- договор купли-продажи данных ценных бумаг и документ об их оплате (приходно-кассовый ордер, платежное поручение, расписки в получении денежных средств);

- отчет брокера о совершенных операциях (заверенный подписью и печатью брокера, через которого были ранее приобретены ценные бумаги).

- другие документы, подтверждающие расходы по приобретению и хранению ценных бумаг.

Указанные документы должны быть представлены физическим лицом в оригинале после подачи поручения на зачисление ценных бумаг на свои счета депо, подаваемым по системе «Альфа-Директ».

Внимание ! Если до подачи поручения на вывод денежных средств от реализации ценных бумаг, приобретенных не через Банк и переведенных в депозитарий Банка, клиент не представит документы, подтверждающие расходы по их приобретению, Банк не учитывает указанные расходы при расчете налога, удерживаемого Банком при выводе денежных средств. В этом случае при расчете налоговой базы расходы по приобретению данных ценных бумаг принимаются равными «0».

В случае если документы, подтверждающие расходы по приобретению ценных бумаг, представлены клиентом после того, как Банк произвел удержание и уплату налога, расчет и удержание налога при последующих выводах денежных средств производится с учетом указанных расходов, либо возврат налога производится по окончании налогового периода.

6. Порядок выбытия ценных бумаг

С 1 января 2010 года применяется только метод ФИФО (первыми выбывают бумаги, купленные первыми).

7. Удержание налога

Банк удерживает налог по операциям с ценными бумагами по всем сделкам покупки – продажи ценных бумаг в следующем порядке:

А . В течение налогового периода – в дату получения дохода, которой считается день каждой выплаты физическому лицу денежных средств.

Под выплатой денежных средств понимается перечисление денежных средств с брокерского счета на банковский счет физического лица. При осуществлении таких выплат налог удерживается Банком с брокерского счета в безакцептном порядке.

При этом, если сумма выплачиваемых налогоплательщику денежных средств не превышает рассчитанную для него сумму финансового результата, налог уплачивается с суммы выплаты. Если сумма выплачиваемых налогоплательщику денежных средств превышает рассчитанную для него сумму финансового результата, налог уплачивается со всей суммы финансового результата.

При выплате налогоплательщику денежных средств более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

При выводе денежных средств в окне «Отзыв денежных средств» указывается лимит на вывод денежных средств, который учитывает текущие налоговые обязательства клиента.

Б . А также, по окончании налогового периода – по состоянию на 31 декабря отчетного года.

По окончании года производится итоговый расчет налоговой базы с учетом всех сделок по реализации ценных бумаг, совершенных в налоговом периоде, с перерасчетом и зачетом налогов, удержанных при промежуточных выплатах дохода.

По окончании налогового периода Клиенту будет доступен итоговый расчёт налоговых обязательств. Удержание суммы налога к доплате производится ежедневно в течение месяца, следующего после завершения налогового периода (в январе следующего года).

При невозможности удержания полной суммы налога в течение указанного периода задолженность Клиента по налогу будет передана на взыскание в налоговые органы.

Во избежание претензий со стороны налоговых органов Банк рекомендует клиентам, осуществившим продажи ценных бумаг в налоговом периоде, внимательно изучить налоговый отчёт по итогам года, в том числе после завершения периода удержания налога (по состоянию на 31 января).

8. Возврат излишне удержанных налогов

В случае если при расчете налога по итогам года окажется, что при промежуточных выплатах дохода была удержана большая сумма налога, чем рассчитанная по итогам года, возврат излишне удержанного налога будет произведен по представлении Клиентом соответствующего заявления (Приложение 2).

В соответствии со ст. 78 Налогового Кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Форма Заявления на возврат излишне удержанного налога предоставляется клиенту через систему Альфа-Директ. Заполненное и подписанное Заявление на возврат излишне удержанного налога клиент может подать в любое отделение Банка. При себе необходимо иметь паспорт.

9. Налоговая Декларация, справка о доходах

Согласно разьяснений Минфина (Письмо от 11 октября 2007 г. N 03-04-05-01/330) - налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщиков и перечислить в бюджет сумму налога с доходов, полученных физическим лицом от операций с ценными бумагами в рамках заключенного с указанной организацией договора. На налоговых агентов возложена обязанность по предоставлению в налоговый орган сведений о суммах выплаченных физическим лицам доходов, начисленных и удержанных налогах. В этом случае обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по указанным доходам у физического лица не возникает.

Обращаем внимание на то, что налоговые органы могут быть не согласны с решением Минфина касательно не предоставления налоговой декларации по указанным выше доходам. В любом случае предоставление клиентам налоговой декларации в налоговые органы не является нарушением НК РФ.

В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

проживающего (ей) по адресу:

Паспорт гражданина РФ:

В соответствии с положениями ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации прошу учесть фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг, согласно приложенных документов.

Да. Имеется возможность возврата 13% от величины совершенной покупки, в частности при приобретении любой недвижимости, оплату обучения, благотворительные взносы и так далее. Получение обратно НДФЛ возможно удаленно посредством онлайн-сервисов, предоставляемых клиентам «Альфа-Банка».

С перечнем документов, необходимых для оформления возврата можно познакомиться в консультанте-онлайн. Здесь же детально расписываются правила заполнения декларации. Оформление заявления возможно на сайте https://www.alfandfl.ru/, для чего потребуется кликнуть на клавишу «Вернуть налоги».

Средства будут зачислены на счет, указанный клиентом, по истечению четырехмесячного периода.

  • Воспользоваться консультантом для сбора необходимого пакета документов;
  • Оплатить получаемую услугу, после чего консультант сам создаст декларацию;
  • Сдать ее в банк, воспользовавшись интернет-сервисом или лично в отделении;
  • Дождаться зачисления средств в течение четырех следующих месяцев.


В общей сложности клиентам банка предлагается на выбор три варианта тарифов. Начальным является вариант «Базовый», а далее следуют более дорогостоящие «Без забот» и «Все включено», предлагающие более полный спектр сопутствующих услуг.

Тариф «Базовый» «Без забот» «Все включено»
Цена за одну декларацию 499 рублей 1499 рублей 2999 рублей
Советы консультанта Влючено Включено Включено
Загрузка онлайн-документов Включено Включено Включено
Проверка декларации Не включено Включено Включено
Оформление консультантом декларации Не включено Включено Включено
Сдача документов в налоговую в онлайн- режиме Не включено Не включено Включено

На сайте https://www.alfandfl.ru/ имеется расчетный калькулятор, позволяющий предварительно рассчитать сумму возврата с покупки. Необходимо заполнить все предложенные строки, включая размер ежемесячного заработка. Далее калькулятор проведет необходимые расчеты с указанием суммы возврата.


Каждый россиянин по закону имеет право получить налоговый вычет в виде налога НДФЛ с суммы, уплаченной за приобретение жилья. Он может быть получен в виде возврата средств или отказа от перечисления указанной суммы в государственный бюджет.

Допустим, гражданин желает вернуть НДФЛ с покупки квартиры, оцененной в 3 миллиона рублей. При этом возврат осуществляется с суммы не более 2 миллионов рублей. Таким образом, сумма возвращаемых средств составляет 260 тысяч рублей. Получить возврат можно и в случаях, если владельцем проведен ремонт, и предоставлены подтверждающие документы.

Для оформления вычета требуется:

  • Договор купли-продажи (копия);
  • Квитанции об оплате (копия);
  • Свидетельство о регистрации прав собственности.

Для возврата по ипотечным договорам на сумму от 3-х миллионов рублей потребуется:

  • Ипотечный договор (копия) с приложением графика платежей;
  • Справка от банка-кредитора об уплате процентов;
  • Платежные чеки, подтверждающие факт проведения оплаты.

Другие документы не требуются

Вернуть налог с оплаты за обучение налогоплательщика или его детей можно в размере 13% от суммы, не превышающей 120 тысяч рублей, то есть 15 тысяч 600 рублей.

Правом на возврат обладают:

  • Сами учащиеся-налогоплательщики;
  • Сестры/братья лиц, получающих высшее образование;
  • Родители/законные опекуны, оплачивающие обучение детей/опекаемых.

Предоставляется возможность возврата и при посещении платных школ, занятий дополнительного образования и тренингов.

  • Лицензия на право ведения образовательной деятельности (копия);
  • Договор оказания платных услуг (копия);
  • Платежные документы, подтверждающие оплату;
  • Документы, удостоверяющие родство (в случае необходимости).

При наличии указанных документов пакет считается собранным.

Предельная сумма для расчета возврата составляет 120 тысяч рублей, причем претендовать на нее можно только при условии получения услуг в лицензированных клиниках. Кроме того, возможность не распространяется на приобретенные наследственным путем заболевания и пересадки внутренних органов. Естественно, что программа не распространяется на народных целителей и различных частных специалистов.

Документы для получения возврата необходимы следующие:

  • Лицензия на право оказания услуг (копия);
  • Договор оказания услуг (копия);
  • Документы, подтверждающие оплату.

Этого вполне достаточно для возврата.

Для возвращения налога в размере 13% необходимо:

  • Получить по месту работы справку 2-НДФЛ;
  • Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление;
  • Приложить ксерокопии документов, подтверждающих права собственности и расходы;
  • Заверить документы и посетить налоговую службу;
  • Подать документы.

На проверку поданной декларации отводится 3 месяца, после этого в течение месяца осуществляется выплата.

Читайте также: