Возмещение ндфл за юридические услуги

Опубликовано: 22.04.2024

справка о доходах за календарный год;

документ с номером ИНН или просто номер ИНН;

документы, подтверждающие ваши расходы (чеки и иные бумаги);

документы-основания для оплаты услуг и покупки вещей (договоры, справки и т.д.);

налоговая декларация;

ваши банковские реквизиты, по которым будет перечислен возврат средств (реквизиты карты).

Однако в наш век скоростей и бесконечной занятости, когда каждая минута на счету и выкроить время на посещение налоговой между учёбой, работой, спортом и семьёй совсем не выходит, можно облегчить процедуру в несколько раз. Просто поручите эту волокиту профессионалам (например, сотрудникам БКС).

Они помогут собрать пакет документов на любой налоговый вычет, переведут часть действий в онлайн (то есть что-то можно сделать прямо в перерыв на работе), и самое главное — подготовят налоговую декларацию для вас (Вы пробовали её заполнять? Тот ещё квест!). При этом вы сэкономите время, а стоимость услуги в разы окупится теми деньгами, которые вы вернёте (шутка сказать, до 15 600 р. за учёбу (даже в автошколе) и до 390 000 рублей за проценты по ипотечному кредиту).

Получение налогоплательщиком денег обратно по безналичному расчёту — то есть вы получаете причитающийся размер вычета на свой банковский счёт (как правило, в конце календарного года).

Уменьшение размера других налогов, подлежащих уплате, в сумме, равной вашему вычету — уменьшается налогооблагаемая база будущих налогов.

Способ выбираете только вы исходя из пожеланий или иных рациональных причин.

То есть фактически вы выбираете между тем, чтобы получить вычет от налогового органа или получить уменьшение налогооблагаемой базы от вашего работодателя. Хоть выбор за вами, всё же отметим несколько важных моментов. Если вы получаете вычет у работодателя (проще говоря, не платите НДФЛ в рамках вычета), вам не нужно заполнять налоговую декларацию, налоговый орган рассматривает ваш вопрос быстрее, вы быстрее получаете возврат (со следующего месяца после решения налогового органа). Однако вам не выгоден такой вариант, если заработная плата небольшая (остаток вычета уйдёт на будущий год и все документы придётся оформить повторно) или если вы собираетесь покинуть компанию (вычет уплачивает только один из работодателей).

Вариант получения вычета из бюджета (от налогового органа) вам выгоден, если вы работаете в нескольких местах, если у вас есть сразу два вычета (например, имущественный и социальный). Но помните, что вам придётся заполнять налоговую декларацию, нужно собрать справки НДФЛ-2 со всех работодателей (не обязательно), процесс утверждения вычета длится долго.

Законодательство РФ предусматривает три вида налоговых вычетов: имущественный, социальный и благотворительный. Стоит рассмотреть все виды, поскольку несмотря на название, в категорию каждого вычета хоть раз, но все мы попадаем.

Если вы за свой счёт приобрели или улучшили своё жильё, вы имеете право на имущественный вычет. Сюда входят собственно покупка квартиры, дачи, дома, земли, погашение процентов по ипотечному кредиту и строительство или ремонт жилого дома. Размер вычета рассчитывается как 13% от трат, но не превышает 260 000 рублей. То есть, если вы приобрели квартиру за 8 млн., вы всё равно получите вычет не более указанной суммы. Имущественный вычет исчисляется однократно, однако может начисляться на разные покупки (например, за дачу за 500 тыс. руб., а потом за студию за 1 300 тыс. руб.)

Социальный вычет вернётся вам за затраты, понесённые при оплате социальных услуг и сервисов, к которым можно отнести лечение вас самого или ваших близких за ваш счёт (например, лечение зубов), покупка лекарственных препаратов по рецепту врача (актуально для дорогостоящих лекарств), оформление страховки жизни на срок от 5 лет, любое обучение на платной основе (причём не важно где — в вузе, на курсах, даже в автошколе). В этом случае нужно также исчислить 13% от суммы понесённых расходов, но вычет уже ограничен 120 000 рублей за всё время (но не больше 15 600 в год). Законом предусмотрены случаи, когда ограничение на вычет снимается полностью — например, в случае дорогого лечения в клиниках других государств.

Благотворительный вычет — ещё один тип трат, за которые полагается возврат налога. Траты рассчитываются как сумма всех добровольных пожертвований. Предел возврата — 25% вашего дохода за календарный год. Перечень целей благотворительности довольно широко: от некоммерческих организаций до различных фондов и даже религиозных организаций (не запрещённых законом). Однако все нюансы и типы благотворительных целей всегда лучше сверить с Налоговым кодексом РФ.

Ну и конечно, нельзя не упомянуть инвестиционный вычет, который полагается частным инвесторам, работающим с индивидуальным инвестиционным счётом. Очевидное преимущество ИИС — возможность получить возврат налога. Существует два типа инвестиционных вычетов:

Нельзя получить вычет в размере, превышающем уплаченный вами НДФЛ. Однако весь положенный вычет всё равно будет уплачен, просто перенесён на следующий календарный год.

Имущественный вычет можно использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. Кстати, конкретно в этом случае предел вычета увеличивается с 260 000 до 390 000. Это очень важно для тех, кто пользуется ипотекой.

Даже если вы обращаетесь за оформлением вычета к профессионалам, обязательно ознакомьтесь с содержанием Налогового кодекса РФ — возможно, вы относитесь к льготным категориям лиц и имеете право на иные формы возврата налогов.

Нужно обязательно соблюдать правила оформления документов для получения возврата налога, в том числе изначально при покупке или получении услуги сохранять и проверять правильность заполнения и атрибутов договоров, чеков, иных платёжных документов.

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Перейти на сайт
Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

9 МИН

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Пп.1 п. 1 ст. 227 НКРФ

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя .

Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2019 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.

Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 3 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 390 тысяч рублей.

При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. Например, при покупке квартиры можно использовать вычет с процентов, а при покупке дома — имущественный.

Использовать имущественный вычет можно даже спустя несколько лет, но только один раз в жизни. Например, если вы купили квартиру в 2015 году, в 2018 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2019 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.

Стандартный вычет

Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 3 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители с одним ребёнком и двумя детьми — 1400, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей.

Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход за календарный год не превышает 350 тысяч рублей.

В 2018 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет в 1400 рублей. Но Михаил вправе оформить его только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 тысяч рублей. В итоге его налог уменьшится на 8400 рублей в течение шести месяцев.

Социальный вычет

Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 120 тысяч рублей, 50 тысяч — по расходам на обучение.

Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 40 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам размер налога уменьшится на 100 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 900 тысяч.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Как оформить вычет

Обязательно нужно предоставить:

налоговую декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах 2-НДФЛ;
заявление на возврат налога.

Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:

для профессионального вычета — подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность (счёт на закупку материалов, ремонт оборудования);
для имущественного вычета — копию документа о свершившейся сделке;
для стандартного вычета — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении ребёнка;
для инвестиционного — договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании;
для социального вычета — пакет документов зависит от ситуации.

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-05/95365 от 27.12.2018

В соответствии со статьей 221 Налогового кодекса адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов.

НДФЛ адвоката

Адвокаты, осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, а также страховые взносы фиксированного размера за себя.

Ставка налога в размере 13% установлена для адвокатов, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности или частной практики на сумму фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.

Так, общие требования, которым должны отвечать произведенные адвокатом расходы:

расходы должны быть обоснованы;
расходы должны быть документально подтверждены;
расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Обратите внимание: уменьшить можно только доходы от профессиональной деятельности (частной практики). Другие доходы не могут быть уменьшены на профессиональные вычеты.

Пример. Профессиональный налоговый вычет адвоката

Адвокат Иванов А.А. в 2018 году заработал 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ по ставке в 13% - 65 000 рублей. При этом у Иванова А.А. были подтвержденные расходы в сумме 300 000 рублей. Иванов А.А. применил профессиональный вычет в сумме подтвержденных расходов, вследствие чего его налогооблагаемая база уменьшилась до 200 000 рублей (500 000 руб. – 300 000 руб.). Таким образом, он должен заплатить в бюджет НДФЛ - 26 000 рублей (200 000 руб. × 13%).

Какие расходы можно учесть в составе вычета

Рассмотрим какие расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вы-чета по налогу на доходы физических лиц.

Адвокат может осуществлять профессиональные расходы на (п. 7 ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"):

общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;
содержание соответствующего адвокатского образования;
страхование профессиональной ответственности;
иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

К иным расходам можно отнести расходы, непосредственно связанные с оказанием юридической помощи доверителю, в том числе:

расходы по проезду и проживанию, за пределами региона, в котором находится адвокатский кабинет;
пользование мобильной связью, интернетом и т.п.

При этом данные расходы могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только при наличии подтверждения их цели и соответствующих оправдательных документов.

Минфин России отметил, что расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю, поэтому не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

Напомним, расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется адвокатами по месту их учета до 30 апреля года.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Налоговый кодекс РФ (ст. 221) предоставляет адвокату право на получение профессионального налогового вычета. Это означает, что при расчете НДФЛ адвокат вправе учесть расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Казалось бы, все просто: посчитать сумму расходов, вычесть их из налоговой базы, и сумма налога к уплате уменьшится. Однако на практике от адвокатов приходится часто слышать, что налоговики не приняли расходы для целей налогообложения, доначислили НДФЛ и пени.

Попробуем разобраться, почему так получается и как избежать подобных ситуаций. Для расчета налога необходимо выполнить 5 действий:

рассчитать сумму дохода;
определить и обосновать (подтвердить) расходы, подлежащие включению в состав затрат;
рассчитать сумму расхода;
рассчитать налоговую базу;
исчислить налог.

Нетрудно догадаться, что самый сложный и трудоемкий этап в расчете – второй. Именно определение и подтверждение расходов, подлежащих включению в состав затрат, требует наибольшего внимания и анализа.

Нормой п. 1 ст. 252 НК РФ установлены следующие требования к расходам: они должны быть подтверждены документально и экономически обоснованы.

В отношении адвокатов ст. 221 НК предусмотрены дополнительные требования: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности и быть фактически произведены.

Чтобы затраты были приняты для целей налогообложения и у адвоката появилась возможность уменьшить налоговую базу, расход должен соответствовать всем перечисленным критериям. Рассмотрим подробнее каждый пункт, чтобы понять, что конкретно хотят видеть инспекторы, проверяя налоговые декларации адвокатов.

Первый: документальное подтверждение расходов.

Ситуация, когда расход произведен, а подтверждающие документы отсутствуют, возникает очень часто. НК не содержит четкого перечня документации для подтверждения расходов, поэтому следует сохранять любые документы, которые могут подтвердить факт и размер понесенных затрат. На практике основными документами, подтверждающими расход, являются первичные документы: накладные, акты, универсальные передаточные документы, счета-фактуры, путевые листы и т. п. Инспекторы могут запросить также иные документы – например, договоры, проездные билеты, приказы и т.д.

Согласно п. 277 перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20 декабря 2019 г. № 236, первичная документация должна храниться не менее 5 лет. И хотя подп. 8 п. 1 ст. 23 НК установлен срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов, в течение четырех лет, рекомендую не избавляться от подтверждающих документов раньше, чем через 5 лет, ведь если документов нет, расход к учету не примут, а это означает доначисление налога, пени и штраф.

Второй: расходы должны быть экономически обоснованы. Это означает намерение получить доход в данном периоде (или в будущем) за счет понесенного расхода.

Указанный пункт по смыслу схож со следующим – третьим.

Третий: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности.

То есть расходы, которые адвокат намерен вычесть из налогооблагаемой базы, должны быть произведены с намерением получить доход в будущем (например, реклама, аренда) или напрямую относиться к профессиональной деятельности адвоката (например, проездные билеты и проживание в гостинице, если для представления интересов доверителя нужно выезжать в другой регион).

Нередко проверяющие считают, что расход никак не связан с профессиональной деятельностью, и отказывают в предоставлении вычета. Чтобы этого избежать, рекомендую направлять в налоговый орган вместе с первичными документами пояснительную записку с подробным указанием, с какой целью осуществлены затраты и как они связаны с рабочим процессом.

Четвертый: расходы должны быть фактически произведены.

Несмотря на то что фактическая оплата кажется совсем простым условием, здесь также есть сложности. Если с оплатой по безналичному расчету вопросов, как правило, не возникает – их можно подтвердить банковской выпиской или платежным поручением, – то с расчетами наличными денежными средствами или платежными картами сложнее: чеки зачастую теряются или выцветают.

Нередко от адвокатов доводится слышать, что проще заплатить налог, чем соблюсти все требования НК.

На первый взгляд, действительно кажется, что выполнить все условия крайне сложно. Но исходя из личной практики, могу заверить, что задача решаема. Главное – ответственно отнестись к процессу и внимательно следить за соответствием всем критериям, тогда проблем с получением вычета не возникнет.

В заключение отмечу, что право на профессиональный налоговый вычет имеют все адвокаты, независимо от формы адвокатского образования. В частности, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, имеют право на вычет в соответствии с п. 1 ст. 221 НК. Члены коллегий адвокатов или адвокатских бюро получают вычет на основании п. 2 ст. 221 Кодекса.

Важно помнить – если адвокат не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с адвокатской деятельностью, то вычет, предусмотренный абз. 4 п. 1 ст. 221 НК (20% от общей суммы доходов), он применять не вправе.

Налоговый вычет — сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу при получении им дохода и расчете суммы налога к уплате в бюджет.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога, который можно получить в связи с определенными фактами.

Кто может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Налоговые вычеты предоставляются ТОЛЬКО:

налоговым резидентам РФ — как гражданам РФ, так и иностранным гражданам
только в отношении тех доходов, к которым применяется ставка НДФЛ 13%

Кто НЕ может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Правом на налоговые вычеты НЕ могут воспользоваться:

безработные лица, не имеющие каких-либо источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
физические лица, чей доход облагается НДФЛ по ставкам 15%, 30%, 35%
ИП, применяющие спец режимы 6%, 15%

Налоговый вычет за обучение

Если Ваши дети (до 24 лет) или Вы лично проходите обучение (дети — только по очной форме, Вы лично — любая форма) в учреждении, имеющем соответствующую лицензию — это может быть как государственный, так и негосударственный ВУЗ, ЗАРУБЕЖНЫЕ УНИВЕРСИТЕТЫ и КОЛЛЕДЖИ, курсы повышения квалификации, тренинги, школы вождения, секции, кружки и т.п., Вы вправе получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. При этом, размер такого социального налогового вычета не может быть более 50 000 руб. на каждого ребенка в семьи на обоих родителей, если Вы платите за обучение своих детей, а максимальная сумма вычета на собственное обучение — 120 000 руб.

При этом, ВЕРНУТЬ Вы можете 13% от суммы, фактически затраченной на обучение, но с учетом указанных максимальных сумм налогового вычета:
50 000 х 13% = 6 500 руб.
120 000 х 13% = 15 600 руб.

ПРИМЕР 1 (обучение ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в ВУЗЕ 190 000 руб. При этом Ваша БЕЛАЯ заработная плата составляет 50 000 руб. (значит за 2018 г. размер НДФЛ, который заплатит за Вас Ваш работодатель составит 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.). Чтобы рассчитать сумму, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: 50 000 руб. (макс. сумма на 1 ребенка) х 13% = 6 500 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.
3) сравнить полученные суммы: если уплаченная Вами сумма НДФЛ больше суммы возврата (78 000 руб. больше 6 500 руб.), то Вы вправе получить возврат в полном объеме (все 6 500 руб.) за каждый отчетный год обучения.

ПРИМЕР 2 (обучение ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за обучение дочери в автошколе 40 000 руб. Остальные условия — как в примере 1.
Чтобы рассчитать сумму возврата, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета 50 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется именно фактическая сумма, потраченная на обучение: 40 000 х 13% = 5 200 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.
3) сравнить полученные суммы: 78 000 руб. больше 5 200 руб. Вы вправе получить возврат полных 5 200 руб. за обучение в автошколе.

ПРИМЕР 3 (обучение свое):
В 2018 г. Вы оплатили собственное 3-х месячное повышение квалификации в размере 90 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 15 тыс. — официальная часть, а 45 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на собственное обучение в размере 120 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется фактическая сумма, потраченная на обучение: 90 000 х 13% = 11 700 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. больше, чем 11 700 руб. Вы вправе получить возврат полных 11 700 руб. за обучение на курсах.

ПРИМЕР 4 (обучение нескольких детей):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего старшего сына в ВУЗЕ 190 000 руб., Вашей младшей дочери в частной школе 100 000 руб., Вашего младшего сына в колледже 80 000 руб. и Вашей старшей дочери в автошколе 45 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 160 000 руб., из которых 20 тыс. — официальная часть, а 140 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. превышен у сына и младшей дочери, то в расчет берутся разные суммы: 50 000 (ст.сын) х 13% + 50 000 (мл.дочь) х 13% + 50 000 (мл.сын) х 13% + 45 000 (ст.дочь) х 13% = 25 350 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. МЕНЬШЕ, чем 25 350 руб., поэтому Вы вправе получить возврат только 23 400 руб.

ПРИМЕР 5 (обучение свое и ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в частной школе 90 000 руб. и за свое обучение на курсах повышения квалификации, которое Вы прошли в мае 90 000 руб., а также за обучение в мото-школе в ноябре 45 000 руб. Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 40 тыс. — официальная часть, а 20 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. у сына превышен, то в расчет берется именно он: 50 000 х 13% = 6 500 руб.
Далее по Вам: 90 000 (курсы повышения квалификации) + 45 000 руб. (мотошкола) = 135 000 т.к. превышает максимальный размер вычета, то в расчет берутся 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 40 000 х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 62 400 руб. больше, чем 22 100 руб., поэтому Вы вправе получить возврат 22 100 руб.

Как видно из примеров, чтобы недополучить максимально установленные государством возвраты ( 6 500 руб. и 15 600 руб.) с максимальных сумм налоговых вычетов в 50 000 руб. и 120 000 руб., необходимо, чтобы официальный доход был в районе прожиточного минимума в 15 тыс. руб., а таких вычетов в год было бы заявлено 2 и больше. Во всех остальных случаях можно воспользоваться правом получить от государства законный возврат суммы НДФЛ.

Если помимо расходов на обучение в отчетном году Вами было также были произведены расходы на лечение, то общая максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов в этом отчетном году составляет 120 000 руб. Максимальная сумма возврата по всем социальным налоговым вычетам составит 120 000 х 13% = 15 600 руб.

Подать документы на возврат суммы налога за 2018 г. можно в течение 3 лет (начиная с 2019 г.) и НЕ БОЛЕЕ, чем за 3-х летний период.

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть часть налога в связи с лечением и покупкой лекарств. Произведенное лечение должно входить в соответствующий Перечень, утвержденный Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 г. Воспользоваться вычетом можно как на собственное лечение, так и на лечение детей (до 18 лет), супруга, а также родителей. Максимальный размер вычета на лечение составляет 120 000 руб. Максимальный размер возврата, который Вы можете получить из бюджета за лечение: 120 000 х 13% = 15 600 руб.

На лечение, которое в соответствии с указанным выше Постановлением относится к «дорогостоящим» НЕ применяется максимальный размер вычета — для дорогостоящего лечения возврат предусмотрен в размере 13% от ВСЕЙ стоимости лечения.

Лечение должно проводиться в учреждении, имеющем медицинскую лицензию.

Важным моментом является тот факт, что общая сумма социальных налоговых вычетов в отчетном году — на обучение, на лечение и др.) — не должна превышать 120 000 руб. И вернуть можно за ВСЕ социальные вычеты за отчетный год не более 120 000 х 13% = 15 600 руб.

Ознакомиться с комментариями и ответами наших финансистов на наиболее часто встречающиеся вопросы Вы можете в разделе FAQ Налоговые вычеты

Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку на консультацию по вопросам Социальных налоговых вычетов, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Читайте также: