Сроки сдачи 4 ндфл в этом году
Опубликовано: 16.04.2024
- 2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
- 6‑НДФЛ в 2021 году
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
- Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
- Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году
Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников
6‑НДФЛ в 2021 году
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.
Что такое 6-НДФЛ?
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
- дивиденды,
- беспроцентные займы,
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:
- за 1 квартал — до 30 апреля
- за полугодие — до 2 августа
- за 9 месяцев — до 1 ноября
- за год — до 1 марта следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.
Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.
Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, больничных, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.
Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.
Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.
Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.
Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.
Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.
Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.
Куда сдавать 6-НДФЛ?
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение?
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».
Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.
Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2020 года и образец его заполнения.
Сущность отчета
Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.
По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.
Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2020 году
В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ , отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода.
Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2020 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2020 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.
Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.
Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации.
Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.
Ответственность за несвоевременную сдачу отчета
В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ .
Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ . Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.
Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.
Как сдается декларация?
Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:
В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.
В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.
Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.
Правила заполнения 4-НДФЛ
Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:
Ниже перечислены основные правила заполнения документа:
- отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
- при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
- при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
- заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
- при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
- в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
- не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.
Расчет предполагаемого дохода
Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:
1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.
2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.
В каждом случае есть нюансы.
Вновь зарегистрированные ИП
В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.
Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:
100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.
ИП, ведущие деятельность не первый год
Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.
Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.
При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47 , если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.
Структура отчета
Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.
В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.
В пункт «номер корректировки» ставится:
- цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
- цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.
В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.
В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.
В пункт «код категории налогоплательщика» следует вписать цифры «720», обозначающую, что документ сдает ИП.
Для других категорий ИП установлены следующие коды:
- 730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
- 740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
- 770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.
В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.
Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.
Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.
Порядок расчета предполагаемого дохода
Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.
Возможные проблемы при сдаче
Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:
- напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
- приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.
Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.
Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 , отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.
Проект приказа об отмене 4-НДФЛ
А теперь, новость для тех, кто должен заполнять форму 4-НДФЛ.
На федеральном портале опубликован проект документа об отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.
Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?
По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:
- ставки налога;
- фактически полученных доходов;
- профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
- ранее исчисленных авансовых платежей.
Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Бланк 4-НДФЛ 2020 года и образец заполнения
Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 06.12.2019
Тоже может быть полезно:
- Налоговый календарь на 2018 год для ИП
- Производственный календарь на 2018 год
- Повышение МРОТ в 2019 году
- Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Комментарии
ОтменитьДобавить комментарий
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .
В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .
Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .
Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .
Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .
Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .
Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .
Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .
Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .
Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .
В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.
Новые сроки сдачи отчётности
Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.
Вид отчетности
Старый срок сдачи
Новый срок сдачи
* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):
- организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
- организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).
До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.
Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).
Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.
Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.
Отсрочка по уплате налогов
Старый срок уплаты
Новый срок уплаты
Отсрочка по уплате страховых взносов
Тип взносов
Старый срок уплаты
Новый срок уплаты
Рассрочка по уплате налогов и взносов
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Самые важные статьи на почту раз в месяц
Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.
Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239
Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:
- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.
То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.
Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».
Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?
Содержание
Что такое 4-НДФЛ
Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.
ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.
Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.
Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2021 году
Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.
Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2021 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.
Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.
Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.
Штраф за несдачу 4-НДФЛ
Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).
Как можно подать декларацию 4-НДФЛ
Здесь, как обычно, три пути:
- Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
- Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
- В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;
Общие правила заполнения 4-НДФЛ
Правила, вообщем-то, стандартные:
- Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
- Цвет чернил: синий или черный;
- Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
- В пустых клетках ставим прочерк;
- Заполняем сведения большими печатными буквами;
- Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
- Не скрепляем листы степлером.
Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция
Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?
- Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
- Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
- В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
- Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
- Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
- Заполняем по паспорту ФИО ИП;
- Указываем контактный телефон;
- В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
- Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).
На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.
Бесплатная консультация юриста!
С формой отчетности 4-НДФЛ знакомы ИП, выбравшие общий налоговый режим. Заполняют документ после получения в 2021 году первого дохода. Бизнесмен в 4-НДФЛ определяет, какую сумму дохода он планирует выручить в текущем календарном году. При этом учитывается вычет расходов.
Обработав полученную информацию, налоговая служба фиксирует и направляет предпринимателю платежки, включающие оплату ежеквартальных платежей по авансам, согласно налогу на прибыль. Какие в 2021 году для 4-НДФЛ действуют сроки сдачи, и что будет, если просрочить период, узнаете об этом далее
Заполнение декларации 4-НДФЛ
Специалисты называют список правил, которые необходимо соблюдать, составляя 4-НДФЛ:
- Заполнение предполагает использование ручки с черной или синей пастой, компьютера.
- Информация заносится, начиная с левой стороны (с первой ячейки слева). Приветствуется аккуратное заполнение на компьютере с помощью меню Выравнивание текста по правому краю.
- Пустыми ячейки оставлять нельзя. В таких полях ставят прочерки.
- Если заполняете документ от руки, вписывайте информацию большими печатными буквами. Тогда текст легко разобрать. Выбирая шрифт в компьютерной программе, отдавайте предпочтение размеру 16-18.
- После заполнения граф не допускается вносить исправления и замазывать помарки корректором. Скреплять отчетность с помощью степлера тоже нельзя. Лучше воспользоваться скрепками.
- Сведения, которые нужно внести в декларацию 4-НДФЛ обязательно – 2021 год, код налоговой службы, куда подается отчет, кодировка ИП 720, Ф. И. О. бизнесмена, контактный телефон, величина планируемого дохода за вычетом расходов, Ф. И. О. должностного лица, заполняющего бумагу, дата составления.
- Налогоплательщик и Декларация, которые предоставляются в пользование на безвозмездной основе.
- Интернет-ресурсы на платной основе, уже зарекомендовавшие себя с положительной стороны – Мое дело, Контур.Бухгалтерия.
- Платная версия популярной 1С: Предприниматель.
- Можно обратиться за помощью к компаниям, предлагающим бухгалтерские услуги и занятым ведением отчетности ИП по требованию.
Когда сдают декларацию 4-НДФЛ ИП на ОСНО
Отчетность 4-НДФЛ по закону нужно сдать на протяжении 5 рабочих дней по истечении 1 месяца со дня появления первого дохода в 2021 году.
Допустим, индивидуальный предприниматель перешел на общий режим налогообложения 1 января 2021 года. Первый доход ему удалось выручить 18 января. Это значит, что конечный срок подачи декларации формы 4-НДФЛ – 26 февраля. Как была рассчитана эта дата? Месяц после 18 января – это 18 февраля. Добавляем к этой дате 5 рабочих дней и получаем 26 февраля.
Также декларация может быть уточненной. Уточненный документ составляют, если доходная часть по сравнению с планируемой практически не изменилась. Точного срока сдачи уточненной формы 4-НДФЛ в 2021 году для ИП на ОСНО не существует. А это означает, что выписать штраф налоговый инспектор не может.
Если в первично поданной 4-НДФЛ планируемый доход был сильно завышен (отличия больше чем на 50% от реальной цифры), через полгода предпринимателю следует подать в налоговую еще одну декларацию.
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ
Штрафные санкции, которые могут начислить ИП, состоящему в 2021 году на общем налоговом режиме, при нарушенных сроках сдачи 4-НДФЛ:
- Если бизнесмен вообще не показал первичную декларацию 4-НДФЛ в 2021 году, то есть фактически скрыл доход, максимум что он должен – это уплатить в качестве наказания 200 рублей.
- Если нет уточненной декларации, штраф по закону не начисляют.
Высоких штрафов при несдаче 4-НДФЛ в 2021 году быть не может. Предпринимателю нужно сдавать документ, в котором фигурирует планируемый, а не реальный доход. Значит, штраф взимать не с чего. Если налоговик настаивает на уплате крупного штрафа, бизнесмен может смело обратиться к руководству налоговой службы с жалобой. Если его и в этом случае не услышат, отправляйтесь в УФНС.
Штрафы также не взимаются при неуплате авансовых платежей. То же самое касается просрочки внесения авансов. Заморозить расчетный счет организации налоговики не вправе.
Варианты подачи 4-НДФЛ в ИФНС
Отчет о сумме планируемого дохода подается в ИФНС по месту проживания предпринимателя. Бизнесмен в 2021 году сдает декларацию в одном из вариантов:
Вместо предпринимателя прийти в налоговую с 4-НДФЛ может представитель физлица. На него регистрируют доверенность, заверенную у нотариуса.
Читайте также: