Платежка ндфл с материальной выгоды

Опубликовано: 25.03.2024

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Как можно внести информацию по НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному стороннему физическому лицу (не являющегося нашим сотрудником)?

Так как речь идет о стороннем физическом лице, то использовать стандартный механизм займов не получится. Есть два варианта решения: использовать документ Операция учета НДФЛ , который позволяет ввести данные непосредственно в учетные регистры по НДФЛ, или воспользоваться документом Начисление прочих доходов , который предназначен для регистрации прочих доходов сторонних физлиц для отражения в отчетности по НДФЛ. Следует иметь в виду, что при использовании документа Начисление прочих доходов дополнительно будут сформированы проводки по Кт счета 76.10 на сумму зарегистрированного дохода.

Вариант 1. С использованием документа Операция учета НДФЛ

Сумму исчисленного НДФЛ введите на закладке Доходы в колонке Налог, исчисленный по дивидендам, ставка 9%, 35% :


Вариант 2. С использованием документа Начисление прочих доходов .

Для этого необходимо включить возможность использования документа Начисление прочих доходов в разделе Настройка – Расчет зарплаты , установив флажок Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда :


Далее создать документ Начисление прочих доходов в разделе Зарплата – Начисление прочих доходов :


В новом документе Начисление прочих доходов для поля Вид дохода создать новый элемент, заполнив его следующим образом:


В табличной части документа нажать кнопку Подбор и в открывшейся форме Получатели доходов установить флажок Выбирать из полного списка физических лиц :


Появится перечень всех физических лиц, информация по которым внесена в информационную базу. Найти в перечне нужное физическое лицо, выделить его и нажать кнопку Выбрать :


Внести сумму материальной выгоды в колонку Начислено . НДФЛ с суммы материальной выгоды по ставке 35% рассчитается автоматически в колонке НДФЛ :


В отчете 2-НДФЛ сумма НДФЛ будет показана в качестве исчисленной, удержанной и перечисленной:


Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по ставке 13%. В феврале 2021 годы ФЛ, гражданин РФ предоставляет в компанию сертификат налогового резиденства Армении за 2020 г. Какими документами пересчитать и вернуть НДФЛ физическому лицу-несотруднику в ЗУП 3.1Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по.
  2. Как отразить выдачу подарка в натуральной форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу?.
  3. Как отразить выдачу подарка в денежной форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу?.
  4. Почему сумма материальной выгоды по займу отличается в «Расчетном листке» и в документе «Начисление зарплаты и взносов»?.

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Выпущена внешняя обработка для заполнения трудовых функций в позициях штатного расписания (для СЗВ-ТД с 01.07.2021 г.)

Как в ЗУП 3 учесть, что часть сотрудников организации в нерабочие дни мая 2021 года работает, а часть – нет

Настройки в 1С ЗУП 3 для нерабочих дней в мае 2021 года

[13.05.2021 запись] Как рассчитать зарплату за май 2021 с учетом нерабочих дней в 1С:8

Спасибо, огромное за семинары Марине Аркадьевне! Как всегда интересно и познавательно.

Материальная выгода – это выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Материальная выгода образуется при получении займов (кредитов) от индивидуальных предпринимателей и организаций под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) в рамках гражданско-правовых договоров у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к организации-покупателю, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных.

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей.

Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц.

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте. Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 ставки рефинансирования Банка России. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых.

По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), уплачивается в срок не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.

Правила расчета и уплаты налога с материальной выгоды от экономии по беспроцентным займам принципиально не отличаются от правил по аналогичным процентным займам в рублях и валюте.

Размер налоговой ставки по НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу

Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):

для налогового резидента РФ - 35%;

для налогового нерезидента РФ - 30%.

Сроки уплаты НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Срок перечисления - не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

День удержания - дата ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если у организации нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, то надо сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, оформив справку 2-НДФЛ. Срок ее подачи - не позднее 1 марта года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам.

В этом случае налогоплательщик должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если организация могла удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделала этого, то ей грозит начисление пени и штрафа по ст. 123 НК РФ (п. п. 2, 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Расчет и уплата НДФЛ с материальной выгоды по займам в рублях

Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Рассчитать материальную выгоду можно по следующей формуле:

Материальная выгода = Сумма займа Х 2/3 ставки рефинансирования Х Количество дней пользования займом в месяц /365 (366) дней;

НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах за пользование займом, выданным в рублях, рассчитывается на последнее число каждого месяца по следующей формуле (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):

Для налогового резидента РФ:

НДФЛ = Сумма займа Х (2/3 ставки рефинансирования- процентная ставка по договору) Х Количество дней пользования займом в месяце /365 (366) дней Х 35%;

Для налогового нерезидента РФ:

НДФЛ = Сумма займа Х (2/3 ставки рефинансирования- процентная ставка по договору) Х Количество дней пользования займом в месяце /365 (366) дней Х 30%;

Специальных сроков для уплаты налога с материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях нет. Применяются общие сроки уплаты.

Работодатель 1 июня 2018 г. выдал работнику - налоговому резиденту РФ заем на сумму 500 000 руб. на срок 5 месяцев под 4,5% годовых.

Ставка рефинансирования Банка России течение этого периода - 7,5% (условно).

В данном случае у работника возникает материальная выгода при экономии на процентах, поскольку 4,5% См. также:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как правильно заполнить платежку по НДФЛ в 2020 году

Каждому полю в платежном поручение присвоен номер. Сам документ разделен на две части. Верхняя предназначена для отражения сведений о налогоплательщике и прочих данных. Нижняя — о получателе а также о назначении платежа.

Поле 6 предназначено для указания суммы платежа (прописью). Запись делают с заглавной буквы. Например, «Двадцать две тысячи триста рублей». Сумму цифрами указывают в поле 7.

В поле 8 прописывают наименование компании, которая перечисляет взносы. Например, «ООО «Альфа», или «Иванов И. И. (ИП)».

Поле 16 «Получатель» предназначено для указания названия региона, в котором производят оплату налога. Например, запись будет такой «УФК по г. Серпухову (ИФНС России №25 по г. Серпухову)».

В поле 21 «Очередность платежа» указывают код:

  • 5 — при оплате текущих платежей по НДФЛ;
  • 3 — при оплате НДФЛ по требованию Налоговой Инспекции.

В поле 22 «УИП» проставляют «0». В поле 24 «Назначение платежа» указывают название налога, который оплачивают, а также период, за который перечисляют взносы. Например, будет такая запись: «НДФЛ за май 2020 года».

Поле 61 предназначено для указания ИНН получателя — Налоговой Инспекции, в которой зарегистрирован налогоплательщик или обособленное подразделение компании.

В поле 101 «Статус плательщика» проставляют код:

  • 02 — компания или ИП перечисляет налог за своих сотрудников;
  • 09 — ИП оплачивает НДФЛ со своих доходов.

Поле 103 предназначено для указания КПП получателя. Необходимо прописывать КПП ФНС РФ, в которой зарегистрирован налогоплательщик.

В поле 104 указывают КБК (код бюджетной классификации платежа). Необходимо помнить, что для каждого платежа присвоен определенный КБК. Если он предназначен для оплаты основного платежа, его нельзя указывать при перечислении штрафа по НДФЛ.

В поле 105 указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого оплачивается налог.

Поле 106 предназначено для указания основания платежа. Если налогоплательщик перечисляет текущий платеж, он указывают в нем «ТП». Если НДФЛ перечисляет по требования ФНС РФ — прописывает «ТР».

В поле 107 указывают период оплаты. Например, «МС.05.2019».

В полях 108 и 109 указывают сведения о документе, на основании которого перечисляют платеж (номер требования, решения и так далее, а также дату документа).

Поле 110 «Тип платежа» заполняют налоговые агенты, которые производят выплаты физическим лицам из бюджета. Например, пенсии, стипендии, заработные платы бюджетникам и так далее.









Налог на доходы физических лиц

НДФЛ – это налог с лиц, получающих доход, который подлежит налогообложению. Его могут оплачивать как резиденты, так и не резиденты Российской Федерации.

НДФЛ оплачивается через банк, онлайн на сайте российской Федеральной налоговой службы или посредством платежного поручения. НДФЛ для налогового агента должен быть уплачен при получении денежных сумм, либо до следующего после удержания налога дня (при получении оплаты в натуральном виде). Физические лица оплачивают НДФЛ-3 до 15 июля, НДФЛ-4 за полугодие – до 15 июля, за 3 квартал – до 15 октября, за год – до 15 января следующего года.

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2020 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2020 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

КБК пени по НДФЛ 2020

В 2020 году, как и ранее, КБК для уплаты пени по НДФЛ утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.

С 1 января 2020 года действует новый приказ (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). При этом код КБК пени по НДФЛ в 2020 году останется прежним.

Таблица 1. Актуальные КБК по пени НДФЛ на 2020 год (таблица)

Вид плательщикаКБК для уплаты налогаКБК для уплаты пени
Компания182 1 0100 110182 1 0100 110

Программа БухСофт учитывает все эти особенности. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Если у организации есть обособленное подразделение

Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.

Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .

Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (

Как составить платежное поручение по налогу на доход физического лица? – Следует опираться на готовый образец, который будет актуален в 2020 году.

Рассмотрим основные правила формирования такой платежки. Вы ищите образец платежного поручения НДФЛ за работников за 2019 год?

При его составлении необходимо придерживаться установленных правил, что не всегда оказывается легкой задачей для начинающих бизнесменов.

Как же разобраться с формированием бланка – что писать в полях плательщикам налога на доход физического лица?

Электронное платежное поручение

С 2020 года платежные поручения могут подаваться не только в привычной бумажной, но и в заполненной электронной форме. Для этого разработана специальная платформа интернет-банк. Заполнение цифровой формы проходит по тем же правилам, что и бумажной.

Чтобы перечисляемый вами в 2020 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.

платежного поручения можно .

Сведения о банках и ИФНС в платежном поручении

Сперва необходимо подробно заполнить информацию о банке налогоплательщика и банке получателя платежа (налоговая инспекция).

  • Строки 10 и 13 указывают сведения о банках плательщика и получателя. Нужно привести наименование банковской организации, месторасположение, банковский идентификационный код и данные по корреспондентским счетам.
  • В ячейках 61 и 103 нужно написать ИНН и КПП локальной налоговой службы.
  • В 16 строке указывается получатель платежа. Сперва пишется общее название организации по региону «УФК МФ РФ по городу …», а затем в скобках заполняется конкретное подразделение налоговой инспекции.

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Основные сведения

Кто и когда должен платить НДФЛ и как производится перечисление – разберемся в таких вопросах, обратившись к законодательству РФ.

Основы налогообложения

Под НДФЛ понимают налог, который должен перечисляться всеми физическими лицами, получившими прибыль, что является объектом налогообложения.

Плательщиками могут быть как граждане РФ, так и лица, которые являются гражданами другого государства, а также лица без гражданства.

Обязательство по уплате налога должен выполнять:

Объект обложения налогом – прибыль физлица, что считается экономической выгодой в соответствии со :

Есть виды дохода, что не относятся к объектам налогообложения. Они прописаны в , . Налоговой базой НДФЛ считают денежное выражение прибыли плательщика налога.

При определении базы стоит учесть всю прибыль, что получена:

  • в натуральном;
  • денежном виде;
  • в виде материальной выгоды.

Расчет проводится в отдельности по каждому виду прибыли, когда стоит использовать разные ставки. Применяемые ставки – 9, 13, 30 и 35%.

Если используется ставка 13%, то у плательщика может возникать право принять налог к вычетам. Это может быть стандартный, профессиональный, социальный и имущественный вычет.

Способы оплаты

Для того чтобы перечислить сумму в налоговые структуры, стоит знать реквизиты регионального отделения регионального налогового органа, куда направляются средства.

Оплатить налог можно с помощью одного из таких способов:

  • сформировав платежное поручение в Интернет-банках;
  • обратившись в банковское учреждение при наличии в нем расчетного счета плательщика, где может быть сформировано платежное поручение и произведено оплату;
  • произвести оплату через Сбербанк;
  • воспользоваться онлайн-сервисом ФНС .

Установленные сроки

Правила перечисления налога на доход физического лица будут зависеть от того, кем суммы рассчитываются – гражданами или налоговыми агентами.

Составим таблицу со сроками, когда должна производиться оплата сумм налоговым агентом:

Физические лица должны придерживаться такого налогового календаря по уплате:

Законные основания

Правовые нормы прописаны:

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты

По общему правилу, при выплате персоналу заработной платы днем, фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.

С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.

Заполнить платежку нужно в день выплаты заработной платы. Но не позже дня, следующего за днем такой выплаты. Образец заполнения платежного поручения:

Возникающие нюансы

Если ли какие-либо особенности, о которых стоит помнить лицу при перечислении пени? Как составить платежное поручение ИП?

Как быть при уплате пени?

При уплате пени стоит опираться на особенные правила, что были отражены в нормативном документе № 107н от 12 ноября 2013 года, который вступил в силу с 4 февраля 2020 года.

Форма такого документа достаточно сложная в составлении. Плательщикам налога на доход физлиц стоит ориентироваться на вспомогательную таблицу, где вписывается назначение всех пунктов, а также правила отражения остальных сведений.

При формировании платежного поручения по перечислению пени стоит заполнить графу 104, 101, 21, 105, 18, 106, 22, 107, 108, 109, 110.

В них обязательно отражение:

  • кода КБК;
  • статуса;
  • очередности;
  • ОТКМО;
  • основания проведения операции;
  • кода;
  • налогового периода;
  • номера бланка;
  • даты составления;
  • типа платежей

Документ стоит составлять в 4 экземплярах, каждый из которых предоставляется:

  • в банк плательщиков;
  • 2 в госструктуры;
  • оставляется самому плательщику.

Прямо с нового 2017 года произошли некоторые изменения в процедурах начисления и удержания НДФЛ с материальной выгоды по предоставленному работодателем беспроцентному займу или кредиту с чисто символическими процентами.

Что именно изменилось? Во-первых, сама ставка рефинансирования Банка России, которая является базовым показателем для расчета суммы сэкономленных средств. Во-вторых, сроки и периодичность удержания НДФЛ. Но для того, чтобы как можно подробнее разобраться в этом вопросе, потребуется очень внимательно изучить новые требования законодательства. Этим мы и намереваемся заняться ниже.

Итак, имеется определенная ставка рефинансирования, на основании которой должны рассчитываться проценты за пользование либо банковским кредитом, либо заемными средствами, предоставляемые работодателем, либо какой-нибудь кредитной организацией. Смысл в том, что если вы занимаете деньги под меньший процент, то однозначно получаете выгоду. Именно с нее и удерживается НДФЛ. Но на самом деле все совсем не так просто, как мы здесь изобразили. В данной статье содержится более подробная информация, а также приведены примеры, которые помогут вам точно рассчитать сумму налоговых отчислений.

Налогообложение при дарении недвижимости не родственнику

Чем отличается заем от кредита

Чтобы обеспечить ваше максимальное погружение в тему, сперва проясним понятия займа и кредита, благодаря чему вы сможете лучше ориентироваться в финансовых вопросах:

  • кредит может выдаваться исключительно банками либо иными финансовыми учреждениями. Кроме того, передаваться или возвращаться по выданному вам кредиту придется только деньги и ничто другое;
  • по займам вы можете получить не только деньги, но и какое-либо имущество. Соответственно, возвращать придется или ту сумму, которую вам предоставил заимодавец, либо равное количество вещей, полностью соответствующих полученным по качеству и роду.

Еще одно важное отличие заключается в том, что по займу проценты могут начисляться исключительно по желанию юридического или физического лица, предоставляющего средства (или имущество) в долг. Кредит же подразумевает обязательное начисление процентов. Получение экономии на них для заемщика в последнем случае практически полностью исключается. Также кредиты должны обязательно оформляться в письменном виде (документом, в котором прописываются все обязанности банка и получателя денежных средств, чаще всего является кредитный договор).

Как рассчитывается НДФЛ

Получение материальной выгоды по займу, который предоставляет своему сотруднику работодатель, в обязательном порядке облагается НДФЛ. Причем законодательство точно определяет, в каких случаях возникает экономия на процентах:

  • средства по займу выданы в долларах или евро, причем ставка составляет не более 9 процентов;
  • деньги выдаются работнику либо индивидуальным предпринимателем, либо компанией, в которой он занимает какую-то должность, под процент, не превышающий две трети от ставки рефинансирования Банка России;
  • выдается заем без процентов.

Если ранее существовало два отдельных понятия – ключевая ставка и ставка рефинансирования, то сегодня для расчета материальной выгоды берется единое значение в 11 процентов.

Когда не возникает материальная выгода для заемщика

Все вышеперечисленные ситуации влекут за собой необходимость в исчислении НДФЛ с полученной заемщиком экономии. Однако законодательство предусматривает наличие нескольких исключений, которые также необходимо знать. К примеру, налог не начисляется в перечисленных ниже ситуациях:

  • сделка осуществляется между физическими лицами. Из данного правила также имеется исключения – беспроцентный заем между ИП предполагает получение материальной выгоды и, соответственно, начисление НДФЛ;
  • проценты, начисленные на сумму займа, являются штрафом за несоблюдение установленных ранее сроков погашения задолженности;
  • заемные средства выдаются из государственного бюджета. В данном случае никакой материальной выгоды не возникает, независимо от размера процентной ставки.

Кроме того, следует внимательно рассмотреть и те ситуации, когда налог не начисляется, несмотря на получение материальной выгоды:

  • средства выдаются банковскими учреждениями с целью рефинансирования или погашения ранее оформленного кредита;
  • вы берете деньги в долг для покупки квартиры или дома либо на строительство собственного жилья. Кроме того, не облагаются налогом средства, полученные для покупки земельного участка. В этой ситуации для подтверждения факта неполучения материальной выгоды нужно оформить договор в письменном виде и указать в нем цель займа, а также представить уведомление на соответствующий налоговый вычет из ФНС.

Как рассчитать материальную выгоду: формулы и примеры

Как мы уже выяснили ранее, база для налогообложения рассчитывается как превышение процентов по кредиту. При этом берется в расчет лишь две трети ключевой ставки (либо ставки рефинансирования). Для налоговых нерезидентов ставка составляет 30 процентов, для налоговых резидентов – 36 процентов. Чтобы определить эту самую базу, используем простую формулу:

  • A × (S1-S2) × d = P, где A – сумма полученного вами займа, S1 – 2/3 ключевой ставки, S2 – процентная ставка, установленная заимодавцем по договору, d – количество дней, на которое выданы средства, P – искомая сумма материальной выгоды.

После этого достаточно умножить полученный результат на 30 или 36, чтобы получить сумму НДФЛ.

Расчет материальной выгоды для валютных займов вычисляется немного по-другому. Для них S1 будет составлять сумму процентов исходя из определенных законодательством 9 процентов годовых. Затем полученная налогооблагаемая база умножается либо на 35 (для резидентов), либо на 30 (для нерезидентов).

Для максимально точного расчета лучше всего использовать онлайн-калькулятор, который за пару секунд выдаст точную сумму.

Когда удерживаются налоги

Удержание НДФЛ с материальной выгоды осуществляется сразу же после ее получения. Конкретно – из следующей же заработной платы. Причем сумма налогов не должна превышать половину ежемесячного дохода, поэтому иногда целесообразно разделять ее на 2 и более месяцев.

Если на протяжении всего 2017 года НДФЛ начисляться и удерживаться не будет, плательщик обязан отразить материальную выгоду в декларации и заплатить налоги самостоятельно в установленные законом сроки.

Лимит кассы для малых предприятий

В завершение приведем еще один важный нюанс. Экономия на процентах по займу считается доходом физического лица, с учетом которого и удерживается налог. В то же время на сэкономленную плательщиком сумму ни в коем случае не могут начисляться упомянутые ниже страховые взносы:

  • на социальное страхование от профессиональных заболеваний, а также несчастных случаев на производстве;
  • взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Как видите, рассчитать налог с полученной на процентах экономии, не так сложно, как кажется на первый взгляд. Даже с учетом изменений, которые были приняты в 2017 году и повлияли лишь на увеличение ключевой ставки ЦБ и сроки удержания НДФЛ.

Читайте также: