Корректировка ндфл 1с зуп
Опубликовано: 21.04.2024
При создании документа Отпуск есть возможность сразу произвести начисление заработной платы за текущий период до даты начала отпуска. Это может быть просто удобным механизмом или же необходимостью, в случае неполноты среднего заработка при регистрации отпуска будущего периода.
При этом порядок работы с ведомостями многим пользователям хочется оставить прежним – выплату отпускных произвести за 3 дня до начала отпуска, а выплату заработной платы – в обычном режиме, например, 05 или 10 числа следующего месяца.
При заполнении ведомости с видом операции Отпуск или Заработная плата сумма в графе «К выплате» указывается в полном объеме, а НДФЛ разбит на две строчки из-за разных дат получения дохода:
И при выплате всей суммы одной ведомостью недочетов при заполнении 6-НДФЛ не возникает.
НО! Например, если оставить только отпускные и НДФЛ с них в текущей ведомости, а позднее создать отдельную ведомость на выплату заработной платы, в 6-НДФЛ нас ждут строки с нулевым НДФЛ:
Система верно поставит удержанный ведомостью НДФЛ с суммы отпускных, а сумму выплаченного дохода пропорционально распределит между заработной платой и отпуском, начисленными в документе Отпуск.
Поэтому в случае начисления заработной платы в документе Отпуск выплату необходимо производить одной ведомостью в полной сумме.
Если такой вариант вас не устраивает, необходимо производить расчет заработной платы и отпуска отдельными документами Начисления заработной платы и Отпуск.
Исправление общей суммы к выплате в ведомостях: ЗУП 3.1, БП 3.0. Последствия в 6-НФДЛ
Очень часто пользователи в работе проводят корректировку общей суммы к выплате по ведомости, не проваливаясь в расшифровку сумм к выплате с привязкой к документам основаниям. Рассмотрим пример в БП 3.0:
В случае, когда выплата проводится по одному документу-основанию, это может и не повлечь за собой больших последствий. Но если начислений несколько, то система распределит вашу сумму между несколькими документами-основаниями в пропорции, аналогичное действие проделает с суммой НДФЛ, что в 6-НФДЛ приведет к «некрасивому» результату.
Предположим, решили мы выплатить только отпуск и прописываем в общей сумме к выплате 12 856,10. Давайте смотреть результат:
1) Вносим корректировку в общую сумму к выплате. Далее автоматически происходит распределение суммы к выплате пропорционально по документам основаниям:
2) Автораспределение суммы НДФЛ пропорционально по документам основаниям:
3) Раздел 2 отчета 6-НДФЛ:
Так, любое исправление общей суммы к выплате без попытки провалиться и произвести корректировку с привязкой к документам основаниям и без контроля суммы НДФЛ приведут к недочетам в заполнении 6-НДФЛ.
Будьте внимательны и используйте расшифровки к суммам в ведомостях!
Статью подготовила старший консультант «ИнфоСофт» Анастасия Ткаченко
Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.
И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:
- в первую очередь – расчеты с сотрудниками,
- во вторую очередь – формирование отчетности.
Или наоборот, кому как нравится.
Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.
Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?
После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?
Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.
Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.
Далее заполним вышеупомянутый документ.
В данной ситуации мы наблюдаем, что программа обнаружила, что следует доначислить налог. Поэтому нам необходимо пересчитать налог на доходы физических лиц в документе начисления заработной платы.
В программе довольно большой перечень отчетов, которые помогаю пользователю для анализа проведенных расчетов.
Первый отчет, который заслуживает нашего внимания – Сводная справка 2-НДФЛ.
С её помощью можно проверить исчисление налоговой базы и самого налога арифметически, путем нахождения разницы между суммой дохода и вычетов, предоставленных сотрудникам и умножения налоговой базы на ставку соответственно.
Если присутствует разница, между исчисленным налогом в базе, и суммой налога, полученной расчетным путем – следует найти сотрудников, по которым допущены ошибки.
Также данный отчет автоматически нам представит информацию по тем сотрудникам, у которых суммы удержанного и перечисленного налога не равны исчисленным. Для этого необходимо немного до настроить отчет, а точнее подключить «флажки».
Итак, посмотрим, как выглядит данная форма при подключенных флажках.
В моем примере эти суммы отличаются по той простой причине, что еще не проведена выплата за последний месяц.
После проведения выплаты, данный отчет будет выглядеть вот так.
И еще один вариант данного отчета.
Напомню, почему важно добиваться того, чтобы суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога должны быть равны – именно на этих данных строится формирование отчетов 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и взаиморасчеты с сотрудниками.
Для получения более детальной информации по возможным ошибкам воспользуемся другим отчетом. В нем также можно подключить возможность цветового выделения несоответствий между интересующими нас показателями, как было показано выше.
Следующий отчет покажет движения по документам-основаниям. При его формировании мы получим детальную информацию по каким документам еще не проведена выплата дохода сотруднику.
Для анализа получения дохода по датам можно воспользоваться одноименным отчетом. Он особенно ценен при заполнении отчета 6-НДФЛ.
Еще один полезный отчет, который поможет при анализе взаиморасчетов с сотрудниками.
Ну и напоследок скажу о том, что этими отчетами следует пользоваться ДО выплаты сотрудникам заработной платы.
Также следует обратить внимание на такой момент – при формировании ведомости на выплату заработной платы – сравните суммы исчисленного НДФЛ по полному своду и сумму НДФЛ к перечислению из ведомости. Если в течение месяца не было каких-либо межрасчетных выплат, то эти суммы должны быть равны между собой.
Для сравнения прикладываю вам «красивый» вариант.
Обращаю ваше внимание, что в статье рассмотрен вариант без деления выплат по статьям финансирования. На практике нужно учитывать еще и этот нюанс.
Желаю с легкостью считать заработную плату и НДФЛ.
Если возникли вопросы – звоните по телефону 8 (3852) 66-88-79.
Перерасчет НДФЛ в сторону увеличения или уменьшения неизбежен. Может измениться расчетная база (сумма начислений) по налогу по конкретному работнику, например из-за применения стандартных, социальных, имущественных вычетов не с начала налогового периода. Эксперты 1С рассматривают порядок возврата излишне удержанного НДФЛ, приводят примеры отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 переплаты налога для ситуаций, которые часто вызывают вопросы.
Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ
В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента.
Налоговые агенты в соответствии с Налоговым кодексом РФ обязаны:
- исчислять НДФЛ налогоплательщика;
- удерживать НДФЛ у налогоплательщика;
- перечислять НДФЛ в бюджет.
Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами в соответствии со статьей 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных главой 23 Налогового кодекса РФ. Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму. У налогового агента по НДФЛ возникают взаимоотношения с одной стороны — с налоговым органом, с другой — с налогоплательщиками.
При этом справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) отражает исчисленный, удержанный и перечисленный налог по конкретному физлицу. Следовательно, перечисляя общую сумму НДФЛ в бюджет, налоговый агент обязан вести учет перечисления налога в разрезе налогоплательщиков.
Учет не представляет сложностей, если суммы исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению налога совпадают. Однако может произойти переплата НДФЛ по некоторым физическим лицам, и тогда взаиморасчеты с налоговым органом и с налогоплательщиками для налогового агента становятся не одинаковыми.
Например, налоговый агент мог излишне удержать НДФЛ с доходов физического лица и перечислить его в бюджет, когда сотрудник обратился с заявлением о предоставлении социального или имущественного вычета не в начале года, но вычет следует применять с начала года. В этом случае НДФЛ подлежит перерасчету, и, согласно пункту 1 статьи 231 НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
При этом организация обязана сообщить любым способом налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат излишне удержанных сумм налога относится к взаимоотношениям налогового агента и налогоплательщика. Перечисленные, как впоследствии выяснилось, излишние суммы не были в свое время ошибочными и с точки зрения взаимодействия с ИФНС не требуют корректировки.
При очередном перечислении удержанного налога в налоговый орган налоговый агент перечисляет вновь исчисленный актуальный НДФЛ с учетом того, что осуществлен возврат излишне удержанного налога. Задача налогового агента — отследить, чтобы в справках 2-НДФЛ налогоплательщиков отразилась переплата и произведенный возврат налога.
Подробнее о возврате сумм излишне удержанного НДФЛ и об отражении в программах 1С см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С“» раздела «Кадры и оплата труда».
Как отразить переплату по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в случае возникновения переплаты НДФЛ следует выполнить ряд действий для корректного отражения перечисления по физлицам.
Порядок действий зависит от того, будут ли еще перечисления НДФЛ в налоговый орган до момента формирования справки 2-НДФЛ.
Рассмотрим последовательность действий для получения корректной справки 2-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» на примере.
Предположим, что в организации 2 сотрудника с окладом 10 000 руб. В январе 2019 года при расчете зарплаты исчислен по каждому из них НДФЛ в сумме 1 300 руб. и перечислен при выплате зарплаты в бюджет общей суммой 2 600 руб. В феврале 2019 года один из сотрудников заявил о своем праве на стандартные налоговые вычеты, и в результате пересчета налога с начала года к перечислению в бюджет исчисляется сумма, учитывающая произошедшую переплату.
Пример 1
В результате пересчета НДФЛ к перечислению в бюджет в феврале 2019 года есть некоторая сумма.
Примечание
Здесь и далее в рассматриваемых примерах в настройках учетной политики организации по НДФЛ ( Настройки — Организация — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) установлено Применение стандартных вычетов нарастающим итогом в течение налогового периода).
В январе 2019 года у сотрудников С.С. Горбункова и В.С. Плющ начислено по 10 000 руб., выплачено по 8 700 руб., и по каждому из них НДФЛ по 1 300 руб. перечислен в бюджет общей суммой 2 600 руб.
В феврале 2019 года В.С. Плющ обратилась с заявлением о предоставлении с начала года стандартных налоговых вычетов на троих детей с кодом:
- «126» на первого ребенка — 1 400 руб.;
- «127» на второго ребенка — 1 400 руб.;
- «128» на третьего ребенка — 3 000 руб.
Общая сумма стандартных вычетов за 1 месяц составляет 5 800 руб.
При расчете заработной платы в документе Начисление зарплаты и взносов в результате применения вычетов за январь и февраль в сумме 11 600 руб. образовалась переплата по НДФЛ по налогоплательщику В.С. Плющ в размере 208 руб. (рис. 1). По сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 1 300 руб. В целом же в бюджет следует перечислить 1 092 руб.
Рис. 1. Расчет НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов»
В отчете Полный свод начислений, удержаний и выплат (рис. 2) отражается общая сумма удержанного налога в феврале 2019 года — 1 092 руб.
Рис. 2. Отчет «Полный свод начислений, удержаний и выплат»
При формировании платежной ведомости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 по каждому физлицу отдельно формируется сумма к выплате и НДФЛ к перечислению (рис. 3). Сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить сумму зарплаты 8 700 руб. и перечислить в бюджет исчисленный НДФЛ 1 300 руб. Сотруднице В.С. Плющ следует перечислить зарплату в размере 10 000 руб. Перечислять НДФЛ в этом месяце не следует, так как есть переплата, оставшаяся с прошлого месяца. По заявлению сотрудницы В.С. Плющ зарегистрирован возврат переплаченной суммы налога 208 руб. документом Возврат НДФЛ в меню Налоги и взносы.
По умолчанию в документе Ведомость в банк в блоке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ установлен флаг Налог перечислен вместе с зарплатой. Проведение этого документа без предварительного анализа и изменений установок по умолчанию приведет к возникновению ошибки в системе: в программе будет зарегистрировано, что налоговым агентом перечислена сумма большая, чем требуется, — 1 300 руб. вместо 1 092 руб.
Рис. 3. НДФЛ к перечислению в платежной ведомости
Чтобы избежать такой ошибки, рекомендуется ежемесячно после расчета зарплаты перед формированием ведомостей анализировать НДФЛ с помощью отчетов:
- Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
- Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
- Анализ НДФЛ по месяцам.
Поле Осталось удержать в этих отчетах сообщит реальную сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и перечислению по налогоплательщикам и в целом по налоговому агенту.
Обратите внимание, что поля Осталось удержать и Осталось перечислить не отображаются в отчетах по умолчанию. Их можно добавить по кнопке Настройки — вид Расширенный — закладка Поля и сортировки, установив соответствующие флаги.
При расхождении суммы, подлежащей удержанию по отчетам и по платежной ведомости, использовать настройки, установленные по умолчанию в платежной ведомости, нельзя. В этом случае следует отключить установленный по умолчанию флаг Налог перечислен вместе с зарплатой. По ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ следует перейти к документу Перечисления НДФЛ в бюджет. В этом документе следует указать верную сумму удерживаемого и перечисляемого налога в целом по организации. В Примере 1 к перечислению указывается сумма 1 092 руб. При этом можно сформировать Реестр перечисленных сумм налога по кнопке Реестр перечисленных сумм НДФЛ (рис. 4) и убедиться, что программа правильно распределяет перечисление НДФЛ.
После регистрации перечисления НДФЛ описанным выше способом в справках 2-НДФЛ, сформированных для обоих сотрудников, налог исчисленный, удержанный и перечисленный будет отображен корректно.
Рис. 4. Отчет «Реестр перечисленных сумм налога»
Пример 2
В результате пересчета НДФЛ нет сумм к перечислению в бюджет в феврале 2019 года.
Аналогично Примеру 1 в январе 2019 года у сотрудников С.С. Горбункова и В.С. Плющ начислено по 10 000 руб., выплачено по 8 700 руб., и по каждому из них НДФЛ по 1 300 руб. перечислен в бюджет общей суммой 2 600 руб.
Но, в отличие от Примера 1, в феврале 2019 года В.С. Плющ обратилась с заявлением о предоставлении с начала года стандартных налоговых вычетов на пятерых детей с кодами:
- «126» на первого ребенка — 1 400 руб.;
- «127» на второго ребенка — 1 400 руб.;
- «128» на третьего ребенка — 3 000 руб.;
- «128» на последующего ребенка — 3 000 руб.;
- «128» на последующего ребенка — 3 000 руб.
Общая сумма вычетов за 1 месяц составляет 11 800 руб.
При расчете заработной платы в документе Начисление зарплаты и взносов в результате применения вычетов за январь и февраль образовалась переплата по НДФЛ по налогоплательщику В.С. Плющ в размере 1 300 руб. По сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 1 300 руб. Следовательно, нет сумм НДФЛ, которые бы следовало перечислить в бюджет в феврале.
Пример 2 может показаться искусственным, однако аналогичная ситуация может возникнуть при применении в середине года имущественных вычетов.
Так же как и в Примере 1, при формировании платежной ведомости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 по каждому физлицу отдельно формируется сумма к выплате и НДФЛ к перечислению. Сотруднику С.С. Горбункову следует перечислить 8 700 руб. зарплаты и перечислить в бюджет исчисленный НДФЛ 1 300 руб. Сотруднице В.С. Плющ следует перечислить зарплату в размере 10 000 руб., перечислять НДФЛ в этом месяце не следует, так как есть переплата, оставшаяся с прошлого месяца. Но переплата равна сумме планируемого перечисления, и налоговый агент ничего перечислять в бюджет не должен. Об этом свидетельствуют отчеты по анализу НДФЛ программы. Аналогично Примеру 1 следует отключить в платежной ведомости установленный по умолчанию флаг Налог перечислен вместе с зарплатой. Но, в отличие от Примера 1, документ Перечисление НДФЛ в бюджет с нулевой суммой провести невозможно, поэтому автоматически не произойдет корректного перераспределения перечисленного налога, и отчеты в программе (в том числе 2-НДФЛ) будут демонстрировать недостаточное перечисление налога по одному сотруднику и излишнее — по другому. Если есть время подождать очередного расчета заработной платы или другого дохода, когда появятся суммы НДФЛ к перечислению, то можно ничего не предпринимать. В следующем месяце при проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет все автоматически нормализуется. Но если такая ситуация возникает в последнем месяце налогового периода (декабре) или в том месяце, когда необходимо выдать справку 2-НДФЛ сотруднику, то скорректировать распределение перечисленного налога следует документом Операции учета НДФЛ в меню Налоги и взносы (рис. 5).
Рис. 5. Документ «Операция учета НДФЛ»
Для сотрудника С.С. Горбункова на закладке Перечислено по всем ставкам следует указать сумму перечисленного налога, факт того, что этот налог был удержан и зарегистрирован платежной ведомостью. А для сотрудницы В.С. Плющ в документе Операции учета НДФЛ придется внести корректировку на двух закладках: Удержано по всем ставкам и Перечислено по всем ставкам, указав сумму излишне удержанного и перечисленного налога со знаком «минус».
Напомним, что в соответствии с приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме. Новый отчет 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и предусматривает различные формы его представления в ИФНС и выдачи на руки работнику (Приложения № 1 и № 5 к Приказу). Форма 2-НДФЛ, предназначенная для представления в ИФНС на бумажном носителе, для каждого показателя устанавливает соответствующее поле, состоящее из определенного количества знакомест. Новая форма 2-НДФЛ вступила в силу с 01.01.2019 и должна применяться начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год. В «1С:Предприятии» изменения в форме 2-НДФЛ поддержаны. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
Отчеты по НДФЛ за 2018 год (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ) следует представить в налоговый орган не позднее 01.04.2019.
От редакции. В 1С:Лектории 07.02.2019 состоялась лекция о подготовке отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год, особенностях формирования в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) с участием В.Д. Волкова (ФНС России) и экспертов 1С. С видеозаписью можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.
В случае возникновения ситуации, когда была допущена ошибка в расчете налога на доходы физического лица и сумма налога превысила правильное значение необходимо провести возврат НДФЛ в 1С сотруднику.
Рассмотрим пример, когда НДФЛ был начислен за период работы с августа по октябрь без учета полагающихся работнику налоговых вычетов в связи с тем, что заявление на вычет не было введено своевременно.
Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →
• Сотрудник: Стасян Игорь Викторович
• Период некорректно начисленной суммы налога: август-октябрь
• Оплата по окладу: 10 000 руб.
• Месяц внесения заявления о предоставлении вычетов: ноябрь
• Полагающиеся вычеты: на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет по 1 400 руб.
Таким образом, за указанный период времени ежемесячно с заработной платы сотрудника удерживалась сумма оплаты НДФЛ 1 300 руб. (13%).
Ежемесячный платеж НДФЛ с учетом вычетов составляет 936 руб. Ежемесячная переплата НДФЛ 364 руб.
Если у вас есть вопросы по теме как сделать возврат НДФЛ в 1с, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.
После того как в программу внесено заявление о предоставлении вычетов при начислении заработной платы за ноябрь происходит автоматический перерасчет НДФЛ, суммы переплат показаны по месяцам со знаком минус.
Так как общая сумма переплаты превысила сумму налога за ноябрь (936-364*3=156), разница отражается на вкладке Корректировка выплаты.
За ноябрь сумма удержания НДФЛ равна 0. Поступить с долгом в 156 руб. можно следующими способами: провести его возврат или учесть при расчете зарплаты в следующем месяце.
Мы оформим возврат переплаченной суммы налога на тот же счет сотрудника, на который была переведена его заработная плата. Основанием возврата должно являться заявление сотрудника.
Открываем раздел Налоги и взносы и выбираем Возврат НДФЛ. Создаем новый документ. Заполняем поля шапки нового документа:
• Организация, в которой работает сотрудник;
• Дата заполнится автоматически текущим числом;
• Месяц, в котором производится возврат суммы излишне уплаченного налога - ноябрь.
• Сотрудник, которому необходимо возвратить излишне удержанный налог - Стасян Игорь Викторович.
Табличная часть документа заполниться автоматически при выборе сотрудника по данным зафиксированной в системе суммы долга перед сотрудником. В нашем примере это Вид дохода Оплата труда по ставке 13% в размере 156 руб.
В нижней части документа необходимо указать, когда будет осуществлена выплата сотруднику. Выберем вариант В межрасчетный период.
На основании проведенного документа проводим выплату сотруднику. Для этого используем команду Выплатить. В результате будет сформирован документ Ведомость в банк, который необходимо провести.
Автоматическое формирование ведомости по данным документам возврата возможно только если банковский счет совпадает с тем, на который поступила заработная плата сотрудника и выплата приходится на межрасчетный период. В противном случае, если оплата осуществлялась по другому банковскому счету или выдавалась наличными, то оформить возврат можно так же с помощью документа Ведомость в банк, но введя его из соответствующего журнала документов.
Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ
Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь
- Все
- В помощь бизнесу
- В помощь ИТ-специалисту
- Статьи по бухгалтерскому и налоговому учету
- Статьи по кадровому учету и заработной плате
Примите участие в бесплатном вебинаре
Штрихкодирование: с чего начать
9 июня, 14:00 МСК
Закажите экспресс-аудит, в рамках которого определим:
- цели и задачи проекта
- границы проекта
Исключим ложные ожидания от 1С:ERP
«Загадочный» документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Для чего он, как использовать
Документ предназначен для корректировки вручную данных учета по НДФЛ, страховым взносам и пособий по социальному страхованию. Документ может быть использован для ввода начальных остатков и восстановления учета при внедрении программы.Мы называем данный документ «загадочным», т.к. не многие знают о его существовании, а также о том, как им правильно воспользоваться.
Возможно использование документа для корректировки следующих данных:
- Налог на доходы физических лиц. Учет по НДФЛ ведётся на закладках "НДФЛ: доходы и налоги","НДФЛ по ставке 13%" и «НДФЛ удержанный». Введенные данные отражаются в Налоговых карточках и используются при формировании справок по форме для представления в ИФНС и выдачи на руки сотрудникам, а так же данные отражаются в отчете
- Страховые взносы. Учет по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС ведётся на закладке «Страховые взносы». Введенные данные отражаются в индивидуальных карточках учета по страховым взносам и используются в Расчетах по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 и РФ.
- Пособия по социальному страхованию. Учет пособий по социальному страхованию ведётся на закладке «Страховое обеспечение». Введенные данные используются при формировании Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (до 2010 года — Расчетные ведомости по средствам ФСС) по форме РФ.
Порядок ввода документа:
Рассмотрим подробнее в каких случаях можно и нужно использовать данный документ в программе «1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5» и «1С:Управление производственным предприятием, редакции 1.3».
Для того чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».
Другой способ ввода этого документа — через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов. Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС».
Виды корректировок:
1. Предоставление социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или договорам добровольного пенсионного страхования и/или договорам добровольного страхования жизни.
2. Отражение в программе предоставленного вычета по материальной помощи на прошлом месте работы в текущем году. Данные вводятся на двух закладках:
- «НДФЛ: доходы и налоги» — заполняется, чтобы вычет не был повторно принят при расчете НДФЛ;
- «Страховые взносы» — заполняется, чтобы вычет не был повторно принят как необлагаемая сумма при расчете НДФЛ;
3. Корректировка отрицательных сумм страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы. Данная корректировка требуется, если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком «минус» (более подробно читайте в статье Исправляем отрицательные суммы страховых взносов при подготовке в ПФР)
4. Отражение суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты в программе для включения сумм выплаченной компенсации в базу для начисления страховых взносов . Зарегистрированные таким образом суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты будут автоматически учтены при расчете страховых взносов.
В учетных регистрах программы суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты не отражаются, в терминах программы данная компенсация не является начислением, для нее не предусмотрен какой-либо вид расчета. Таким образом, настроить обложение страховыми взносами для компенсации за задержку выплаты зарплаты по общему принципу, т.е. указав вид дохода в форме вида расчета, невозможно. Но возможно отразить документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Данный документ можно ввести непосредственно из документа Зарплата к выплате организаций по кнопке Действия — Зарегистрировать доходы по компенсации, тогда документ заполниться автоматически или заполнить документ вручную на вкладке страховые взносы.
5. Отражение исчисленного и удержанного НДФЛ доходов физ. лиц от сдачи своего имущества в аренду организации, в которой он работает. Даже если физическое лицо не является сотрудником организации — если организация арендует у него помещение, оборудование или автомобиль — она является его налоговым агентом и обязана ежемесячно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом с аренды имущества.
Для этого следует на закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку, выбрать сотрудника из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником. Выбираем дату дохода, месяц налогового периода и месяц регистрации дохода, код дохода из справочника «Коды доходов НДФЛ».
Для доходов от аренды имущества применяется код дохода 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)».
Если в аренду сдается автомобиль или иное транспортное средство, то применяется код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети».
Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%». Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога. Переходим к закладке «НДФЛ удержанный». На закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму.
Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют — это документ для ввода ручных исправлений.
Факт перечисления НДФЛ следует отразить документом «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».
Данный документ также позволяет отразить НДФЛ удержанный при отмене использования учетной политики «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» если по каким-либо причинам документ выплаты по сотруднику не отразил удержание НДФЛ за период.
Таковы наиболее часто используемые возможности документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», документа, который упрощает работу бухгалтера при составлении отчетности.
У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.
Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.
Дата обновления статьи 11.09.2016.
Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!
Читайте также: