Как отразить материальную выгоду в 3 ндфл

Все, поздравляем, декларация оформлена. Но наверняка среди наших читателей найдутся такие, у кого нет электронной подписи. Что делать в таком случае?

Электронная подпись: как оформить

Все решается в том же кабинете налогоплательщика. В поиске вводим начало запроса "Нужна. ".

Выбираем, вводим пароль, немного ждем, и готово!

Теперь вы знаете, как заполнить 3-НДФЛ по дивидендам.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Как можно внести информацию по НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному стороннему физическому лицу (не являющегося нашим сотрудником)?

Так как речь идет о стороннем физическом лице, то использовать стандартный механизм займов не получится. Есть два варианта решения: использовать документ Операция учета НДФЛ , который позволяет ввести данные непосредственно в учетные регистры по НДФЛ, или воспользоваться документом Начисление прочих доходов , который предназначен для регистрации прочих доходов сторонних физлиц для отражения в отчетности по НДФЛ. Следует иметь в виду, что при использовании документа Начисление прочих доходов дополнительно будут сформированы проводки по Кт счета 76.10 на сумму зарегистрированного дохода.

Вариант 1. С использованием документа Операция учета НДФЛ

Сумму исчисленного НДФЛ введите на закладке Доходы в колонке Налог, исчисленный по дивидендам, ставка 9%, 35% :

Вариант 2. С использованием документа Начисление прочих доходов .

Для этого необходимо включить возможность использования документа Начисление прочих доходов в разделе Настройка – Расчет зарплаты , установив флажок Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда :

Далее создать документ Начисление прочих доходов в разделе Зарплата – Начисление прочих доходов :

В новом документе Начисление прочих доходов для поля Вид дохода создать новый элемент, заполнив его следующим образом:

В табличной части документа нажать кнопку Подбор и в открывшейся форме Получатели доходов установить флажок Выбирать из полного списка физических лиц :

Появится перечень всех физических лиц, информация по которым внесена в информационную базу. Найти в перечне нужное физическое лицо, выделить его и нажать кнопку Выбрать :

Внести сумму материальной выгоды в колонку Начислено . НДФЛ с суммы материальной выгоды по ставке 35% рассчитается автоматически в колонке НДФЛ :

В отчете 2-НДФЛ сумма НДФЛ будет показана в качестве исчисленной, удержанной и перечисленной:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по ставке 13%. В феврале 2021 годы ФЛ, гражданин РФ предоставляет в компанию сертификат налогового резиденства Армении за 2020 г. Какими документами пересчитать и вернуть НДФЛ физическому лицу-несотруднику в ЗУП 3.1Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по.
2. Как отразить выдачу подарка в натуральной форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу?.
3. Как отразить выдачу подарка в денежной форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу?.
4. Почему сумма материальной выгоды по займу отличается в «Расчетном листке» и в документе «Начисление зарплаты и взносов»?.

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Выпущена внешняя обработка для заполнения трудовых функций в позициях штатного расписания (для СЗВ-ТД с 01.07.2021 г.)

Как в ЗУП 3 учесть, что часть сотрудников организации в нерабочие дни мая 2021 года работает, а часть – нет

Настройки в 1С ЗУП 3 для нерабочих дней в мае 2021 года

[13.05.2021 запись] Как рассчитать зарплату за май 2021 с учетом нерабочих дней в 1С:8

Марина! Огромное спасибо за семинар! Очень доступно! Хорошо усваемается информация! Не утомительно, хотя уже 2,5 часа прошло! Еще раз благодарю!

П ри определении налоговой базы по НДФЛ индивидуальным предпринимателям следует помнить о том, что материальная выгода является отдельным видом дохода как работников предпринимателя, так и его самого (ст. 210 НК РФ). Статья 212 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей налогообложения НДФЛ. Так, получить данную выгоду можно тремя способами:

• сэкономив на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или предпринимателей;
• приобретя товары (работы, услуги) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и предпринимателей, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
• купив ценные бумаги.

Однако в каждой ситуации есть свои правила и исключения. Расскажем о них подробно. Первую часть статьи посвятим материальной выгоде от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Во второй части статьи остановимся на материальной выгоде от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц и доходе от покупки ценных бумаг.

Экономия на процентах превыше всего

Из подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ следует, что материальной выгодой признаются только те доходы от экономии на процентах при пользовании заемными (кредитными) средствами, которые получены налогоплательщиком от российских или иностранных организаций либо иностранных предпринимателей. Следовательно, в налогооблагаемую базу по НДФЛ не включаются доходы от пользования средствами, предоставленными иными субъектами (например, физическими лицами, которые не признаются предпринимателями, а также за счет бюджетных средств, направляемых на реализацию целевых программ).

Заметим, что независимо от источника поступления денежных средств не признается доходом в виде материальной выгоды и не включается в налоговую базу по НДФЛ доход индивидуального предпринимателя, полученный в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении такой карты.

Второй случай, когда материальная выгода для целей налогообложения НДФЛ не возникает, – если экономия на процентах получена за счет пользования заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Но о нем мы поговорим позже.

Деньги в долг

Рассмотрим вариант, когда предприниматель одалживает деньги своим сотрудникам не на покупку жилья (например, на ремонт, путешествия, приобретение мебели, автомобиля или бытовой техники). Какие правила исчисления налоговой базы и налога с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах должен соблюдать предприниматель? Начнем с юридических норм.

Прежде всего предприниматель должен заключить с работником договор займа. Отношения по договору займа регулируются главой 42 ГК РФ. На основании этого договора одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик же обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

В статье 808 ГК РФ указано, что если заимодавцем по договору является юридическое лицо, то такой договор должен быть заключен в письменной форме. А распространяется ли это требование на наш случай, когда заем работникам выдает индивидуальный предприниматель? Да, и вот почему. Напомним положения пункта 3 статьи 23 ГК РФ. В нем сказано, что к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение с работника процентов на сумму займа. Размер, порядок их расчета и уплаты определяются договором займа. Если график выплаты процентов в договоре не прописан, по общему правилу они выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре нет упоминания о размере процентов, это вовсе не означает, что договор займа беспроцентный. В данной ситуации проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действует в месте жительства предпринимателя на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Соответственно, в подтверждение договора займа может быть представлена расписка заемщика, удостоверяющая получение заемных средств (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Индивидуальный предприниматель не вправе заключать кредитные договоры. Об этом свидетельствует пункт 1 статьи 819 ГК РФ, в котором сказано, что кредиторами могут выступать банк или иная кредитная организация.

Работник, который хочет взять у предпринимателя взаймы, пишет заявление на имя займодавца. На основании данного заявления и с согласия предпринимателя составляется договор займа. В заявлении работник может указать цель займа. Например, покупка автомобиля. В таком случае договор займа может содержать условие об использовании заемных средств на обозначенные цели. Тогда согласно статье 814 ГК РФ это будет целевой заем, и заемщик обязан обеспечить возможность контроля за целевым использованием суммы займа. Образец заявления о предоставлении займа смотрите в Примере 1.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 - вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2013 - для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 - выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 - штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 - это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 - доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 - оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 - проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 - доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 - «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Читайте также:

  
• Декларация 3 ндфл березники
  
• Как распечатать 2 ндфл в парусе
  
• Ндфл с суточных сверх нормы
  
• Как создать нулевую декларацию 3 ндфл
  
• Ндфл енвд куда платить ндфл