2 ндфл за 2019

Опубликовано: 14.09.2024

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны по итогам года отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных физлицам доходов. Для этого нужно подать справки по форме 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. А какие новые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году? Когда сдавать справки с признаками 1 и 2? Поясним. Также см. “Обзор изменений по НДФЛ с 2021 года“.

Изменения 2021 года: важное

ФНС предупредила – с начала 2021 года изменяются правила представления в налоговые органы отчетности по НДФЛ. В письме от 15.11.2019 № БС-4-11/ сообщается, что Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес поправки в абзац шестой пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они уменьшили показатель численности работников с 25 до 10 человек в целях представления сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ по форме № 6-НДФЛ на бумажных носителях. Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.

Поэтому с 1 января 2021 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год могут сдаваться на бумажном носителе только при численности работников не более 10 человек. Если численность работников свыше 10 человек, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год следует сдавать в электронном виде.

Кроме того, поправки в статью 230 НК РФ перенесли срок представления налоговой отчетности по форме № 6-НДФЛ и сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку 1 марта 2021 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Что изменилось в отчётности по НДФЛ

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

Таблица: новые сроки сдачи 2-НДФЛ

После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в следующие сроки:

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
В ИФНС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным
В ИНФС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении абсолютно всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

Передача справок по ТКС

С 1 января 2021 года сдавать справки 2-НДФЛ по ТКС обязаны все налоговые агенты, если количество их сотрудников как минимум 25 человек. Это касается и сведений, которые организации будут подавать за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263).

Передать в инспекцию сведения о доходах по телекоммуникационным каналам связи можно через оператора электронного документооборота. Использование такого варианта передачи сведений допускается, если налоговый агент:

1) располагает сертифицированными средствами криптографической защиты информации, совместимыми со средствами налоговой инспекции;

2) имеет возможность:

сформировать сведения в соответствии с утвержденным электронным форматом;

обеспечить шифрование и дешифрование информации с использованием шифровальных средств;

сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись при отправке и ее проверку при получении информации.

При передаче сведений по ТКС дублировать их на бумажных или электронных носителях не нужно.

Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. Если количество сведений превышает эту величину, нужно сформировать несколько файлов. При этом в каждом файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год, признак представленных сведений.

После отправки налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ налоговая инспекция:

на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением;

в течение 10 дней направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Сданными считают сведения, которые прошли форматный контроль и зафиксированы в Реестре, сформированном налоговой инспекцией.

Об этом сказано в пунктах 20–30 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2021 год

Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2021 год, отпадает:

если вы выплачивали в 2021 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 02.03.2020 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
в отношении же всех физлиц, которым вы в 2021 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС также не позднее 02.03.2019.

Справки на бумажных носителях

С 1 января 2021 года сдавать формы 2-НДФЛ на бумаге можно только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Такое ограничение распространяется и на сведения, которые налоговые агенты подают за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263).

При этом к справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в инспекции.

После проверки сотрудник инспекции и налоговый агент составляют протокол приема сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых передают представителю организации лично (или направляют по почте в течение 10 рабочих дней), а другой остается в инспекции.

Об этом сказано в пунктах 15–19 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Итого: сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году (таблица)

За 2021 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2021 году.

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
С выплаченных в 2021 году доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 02.03.2020 (1 марта – воскресенье)
В 2021 году физлицам был выплачен доход	Не позднее 02.03.2020

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

Справки 2-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2021 году

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения (ОП), ставят на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения каждого подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ). В этом случае перечислять НДФЛ и представлять справки 2-НДФЛ нужно по месту учета каждого такого ОП.

Если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципалитета — города или района, но подведомственны разным налоговым инспекциям, то встать на учет можно по месту нахождения одного из таких подразделений по выбору фирмы.

Если головная фирма расположена в одном муниципалитете, а ее «обособленцы» – в другом, то организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет сдавать отчетность по всем ОП.

С 1 января 2021 года действует правило. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Или по месту учета одной из «обособок». Для этого компания должна уведомить о своем выборе ИФНС, через которую будет платить НДФЛ, а также сдавать отчетность – справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ.

Если организация закрыла свою «обособку» и до закрытия не отчиталась по НДФЛ, то справки 2-НДФЛ в отношении работников этого ОП нужно подать по месту учета головной фирмы. В этих справках фирма указывает свои ИНН и КПП, а ОК

Как заполнить справку 2-НДФЛ

В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ для налоговой составлять не нужно:

Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.).

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2021 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2021 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2021 г. будет необходимо в следующие сроки:

По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2021 г.
По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2021 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2021 г.

Выплата дивидендов справка: 2-НДФЛ

Сроки выдачи 2-НДФЛ работнику

Форма 2-НДФЛ, выдаваемая сотрудникам, утверждена тем же Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (Приложение № 5).

работнику (в том числе бывшему) в течение 3 рабочих дней с момента обращения (ст. 62 ТК РФ);
увольняющемуся сотруднику в его последний рабочий день по письменному заявлению (ст. 84.1 ТК РФ).

При невозможности удержать налог работник получает справку с признаком «2» до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

О том, где еще работник вправе получить справку 2-НДФЛ, читайте в этой статье.

Ответственность за несвоевременную сдачу

Закон устанавливает возможность применения санкций к налоговым агентам, нарушившим в 2021 г. срок сдачи 2-НДФЛ за прошедший год, размер которых составляет 200 руб. за каждую справку, сданную с просрочкой (п. 1 ст. 126 Кодекса).

Кроме того, судом могут быть наказаны виновные по ст. 15.6 КоАП РФ лица — за несвоевременное представление/полную неподачу 2-НДФЛ справок за работников.

Для ИП, физических лиц наказание по данной статье предусмотрено в пределах от 100 до 300 руб., для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Срок сдачи: общий подход

Организации и ИП в 2021 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

с признаком 2 – не позднее 1 марта 2021 года;
с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2021 года.

Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827).

В 2019 году изменилась форма отчета 2-НДФЛ, которую работодатель обязан сдавать уже за 2018 год по новой форме. Справки 2-НДФЛ для физических лиц для предоставления в налоговую остаются практически без изменений, однако работодателю все же придется изучить новую форму. Как заполнять новую форму, как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ и какие наказания за нарушение сдачи отчетности ждут налогоплательщиков, описано ниже.

Основные изменения в отчете 2-НДФЛ

С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:

Отчетность 2-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.

В 2019 году налоговый агент должен предоставить в ИФНС отчет 2-НДФЛ по новой форме за 2018 год (Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Новая форма является машиноориентированной и состоит из основного листа и приложения. На основном листе необходимо отобразить общую сумму дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении указывается более детализированная информация: доходы с вычетами и налогом с разбивкой по месяцам по каждому сотруднику. Также в новой форме сохраняется сокращенное название 2-НДФЛ, а количество разделов уменьшилось с пяти до 3.

Машиноориенторованной формой она является потому, что с такого документа налоговые органы смогут легко сканировать показатели, что ускорит прием и обработку представленных данных. Причем нововведения упростят задачу не только налоговым инспекторам, но и ускорят процесс получения налоговых вычетов физическими лицами.

Также незначительные изменения коснулись и справки 2-НДФЛ, выдаваемые работникам для предоставления в ИФНС. Они выдаются с учетом изменений, начиная с отчетности за 2018 год. При заполнении справки не допускается сокращенное наименование справки (2-НДФЛ заменяем на «Справка о доходах и суммах налога физического лица»), отсутствует поле с номером справки, а заполнять ее необходимо ориентируясь на тот же порядок, в котором заполнялась предыдущая форма.

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Отчет по форме 2-НДФЛ за 2018 год сдается налоговым агентом до 1 апреля 2019 года. Опять же, эта дата касается справки с признаком 1 и 3. Если признак 2 и 4 (для реорганизованной организации), то справка подается до 1 марта 2019.

Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.

Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.

Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.

Налоговыми агентами являются все организации и ИП, которые выплачивали доходы физлицам. Исключениями являются:

Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)

Нулевая справка 2-НДФЛ в ИФНС не подается. Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты. Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом.

Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.

Обособленные подразделения сдают справки по месту учета. ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности.

Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.

На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:

Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).

В реестре указываются:

наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
количество справок;
номера справок с ФИО и датой рождения физлица.

Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет. Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ. В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ. Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Размер штрафов следующий:

За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку

При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей.

Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника. Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы.

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены. Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.

Необходимо указать номер налогового органа (1) , а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2) , номер телефона для связи (3) ).

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4) .

В разделе 1 указываются данные сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, дату рождения. Код гражданства РФ – 643. Если документом, удостоверяющим личность, является паспорт, проставляется код 21.

Статус налогоплательщика: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

В разделе 2 укажите ставку налога и общую (начисленную) сумму дохода без уменьшения ее на НДФЛ и вычеты. Налоговой базой является налогооблагаемая сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Сумма налога – налогооблагаемая база, умноженная на ставку налога.

В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.

В разделе Достоверность и полноту сведений подтверждаю указывается ФИО того лица, кто подписывает справку, даже если сдает ее в ИФНС другое физическое лицо. Если подписывает отчет доверенное лицо, то в нижней строке раздела указываются наименование и реквизиты доверенности.

Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Укажите доходы и вычеты с разбивкой по месяцам, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты указывать в приложении не нужно.

Месяцы указывайте в хронологическом порядке. Если в месяце были выплачены несколько видов доходов, то они прописываются в нескольких строках.

Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.

В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.

Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.

Как видно, форма 2-НДФЛ претерпела значительные изменения. Несмотря на это, заполнение справки не должно составить особого труда. Не откладывайте сдачу отчета в дальний ящик и заблаговременно запросите у сотрудников необходимые данные. Ко всему прочему я бы порекомендовала проводить «ревизию» паспортных данных перед сдачей отчета во избежание подачи корректирующих справок и негативных санкций со стороны налогового органа.

Основные изменения в отчете 2-НДФЛ

С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:

Отчетность 2-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.

Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.

Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.

Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)

Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.

Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.

На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:

В реестре указываются:

наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
количество справок;
номера справок с ФИО и датой рождения физлица.

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Размер штрафов следующий:

За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4) .

В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.

Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.

В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.

Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.

spravka_2-ndfl_obrazec_zapolneniya_za_2019_god.jpg

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ для ИФНС

В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ составление формы 2-НДФЛ вменяется в обязанность работодателей и иных налоговых агентов для информирования ИФНС о суммах налогооблагаемых доходов физлица и фактически удержанных (или не удержанных) с него суммах НДФЛ. Эти сведения необходимы налоговой службе для принятия решений о предоставлении или об отказе в налоговых вычетах и возврате сумм налога.

Информация о доходах работника, содержащаяся в справке, подается в ИФНС по окончании отчетного года. Срок подготовки и сдачи 2-НДФЛ за 2019 год сократился в связи с поправками, внесенными в законодательство. Отчитаться за 2019 год нужно до 1 марта 2020 г. Но в связи с тем, что в 2020 г. этот день совпадает с выходным (воскресенье), справка 2-НДФЛ за 2019 год должна быть предоставлена в налоговую службу не позднее 02.03.2020 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.).

Справка 2-НДФЛ 2020: бланк

В 2020 г. в ИФНС предоставляется информация о доходах физлиц за 2019 г. Следует иметь в виду, что форма справки 2-НДФЛ для предоставления в налоговую и для выдачи на руки физлицу различается. Новая форма 2-НДФЛ за 2019 год (для ИФНС и для работника) утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г.

Заполнение формы 2-НДФЛ производится по каждому работнику (или иному физлицу - получателю дохода) отдельно. Поскольку различные виды доходов облагаются по разным ставкам налога, в справке содержатся сведения обо всех доходах, но по каждой ставке отдельно. Таким образом у ИФНС будет полная картина доходов, полученных лицом за отчетный год.

При сдаче сведений на бумаге, помимо самих справок, в ИФНС налоговый агент должен предоставить еще и реестр справок 2-НДФЛ. При его составлении нужно придерживаться рекомендаций, содержащихся в приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.08.2018 г. (приложение № 1 к Порядку представления справок). Реестр представляет собой сводную таблицу, в которой указан перечень лиц и порядковые номера справок 2-НДФЛ по ним.

Текстовые показатели справки заполняют заглавными печатными буквами. Незаполненные ячейки бланка прочеркиваются, а при отсутствии суммовых показателей указываются нули. Не допускается двусторонняя печать документа, а также скрепление его листов степлером. Для исправления ошибок нельзя применять корректирующие средства.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2019 год

Структура справки 2-НДФЛ по новой форме содержит:

сведения о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физлице-налогоплательщике;

раздел 2 – общие суммы дохода и НДФЛ за год;

приложение (данные о доходах и вычетах в помесячной разбивке).

Обязательны к заполнению все блоки документа, за исключением раздела 3 (т.к. лицо может не пользоваться вычетами, даже если имеет на них право).

Согласно п.6.4 Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/566@, приложение № 2) в приложении к справке не следует указывать стандартные, имущественные и социальные вычеты, т.к. они отражаются в разделе 3.

Пример

Рассмотрим на конкретном примере, как заполнить 2-НДФЛ по доходам водителя-экспедитора Иванова И.И., с окладом 28 000 руб. и имеющего двоих несовершеннолетних детей, на которых он оформил стандартный «детский» вычет в сумме 1400 руб. на каждого. В мае 2019 г.сотрудник находился на больничном, получив выплату по больничному листу в сумме 8 046 руб. и зарплату за фактически отработанное время в сумме 21 014 руб. Год отработан полностью. В декабре 2019 г. ему была выплачена премия по результатам работы в сумме 10 000 руб. (выплата предусмотрена условиями трудового договора).

Совокупный доход Иванова И.И. за 2019 г. составил:

(28 000 х 11 мес.) + 21 014 + 8 046 + 10 000 = 347 060 руб.

Поскольку годовой доход не превысил за год пороговую сумму в 350 000 руб., работник вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей в течение всего 2019 года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого за год сумма «детского» вычета составит:

1 400 х 2 х 12 мес. = 33 600 руб.

Налогооблагаемая база для расчета НДФЛ составит:

347 060 – 33 600 = 313 460 руб.

Т.к. сторонних доходов, облагаемых по другим ставкам, у работника нет, справка 2-НДФЛ заполняется только для стандартной ставки обложения НДФЛ - 13%.

Общая сумма удержанного НДФЛ за 2019 г. составила:

313 460 х 13% = 40 750 руб.

Эти данные необходимо перенести в разделы 1, 2 и 3 формы 2-НДФЛ. В приложении отражаются сведения по месяцам.

Для заполнения раздела 3 и приложения к справке необходимо определиться с кодами доходов и кодами вычетов. Они приведены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Доход в виде заработной платы обозначается кодом «2000», оплата больничного листа – кодом «2300», премия за производственные показатели, выплачиваемая не из прибыли – кодом «2002».

Для «детских» вычетов используется код «126» на первого ребенка и «127» - на второго. Т.к. вычет стандартный, эти коды будут указаны в разделе 3, а в приложении в помесячной разбивке коды и суммы вычета на детей отражаться не будут. По каждому коду будет указана сумма 16800 руб. (1400 х 12 мес.).

В приложении необходимо помесячно указать суммы полученных доходов (других вычетов, кроме стандартного, у данного работника нет, поэтому коды вычетов в приложении не отразятся). Общая сумма дохода за все месяцы, указанная в приложении, должна совпадать с общей суммой дохода, указанной в разделе 2 справки.

Страницы справки заверяются подписью руководителя, проставляется дата заполнения.

Для подтверждения информации о доходах физическим лицам требуется так называемая справка о доходах — 2-НДФЛ. В текущем 2019 году в справку законодательно были внесены изменения. В связи с этим многих интересует, как выглядит новый бланк 2-НДФЛ и как заполняется форма бланка.

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления в 2019 году

В первую очередь следует отметить, что теперь существует 2 разные формы справки 2-НДФЛ. Одна форма для сдачи в налоговую инспекцию, а вторая для выдачи по запросу работника: в банки или любые другие учреждения. С этого года необходимо учитывать место для предоставления справки и обязательно сообщать его при заказе, так как бланки будут разными.

Если сравнить содержание бланка 2019 года с образцом 2018 года, то основное изменение: уменьшение количества разделов в нём. Ранее было 5 разделов, сейчас 3. Сама форма, которая заполняется для запроса на выдачу справки 2-НДФЛ теперь не имеет некоторых полей.

Если вам необходим бланк нового образца, его можно скачать.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Это пример того, какую информацию необходимо указывать в графах формы

Сроки подачи 2-НДФЛ в 2019 году

В текущем году справка 2-НДФЛ, как и многие другие виды отчётности, подаётся в фискальные органы за предыдущий год.

То есть в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2019 году справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть подана:

до 1 марта теми лицами, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержания налога;
не позднее 1 апреля теми лицами, налог с которых уже был удержан и уплачен в бюджет.

Порядок сдачи 2-НДФЛ

Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.

Способ подачи справки зависит от общего числа работающих в организации сотрудников.

Здесь все просто: если численность в организации менее 25 человек, то 2-НДФЛ разрешено подавать или в бумажном виде, или в электронном.

В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.

Такой способ подачи документа подходит для крупных организаций

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году

Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП).

Так как справка предназначена для каждого отдельного сотрудника, то и штраф считается по 200 рублей за каждый несданный или сданный с нарушениями срока бланк.

Штраф взыскивается с организации или ИП, как работодателя. Непосредственно с руководителя организации в счёт государства за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ идёт от 300–500 рублей. Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.

Вместе с тем размер штрафа не зависит от количества дней просрочки подачи отчётности.

Сдавая отчётность всегда нужно быть очень внимательными, чтобы избежать неблагоприятных последствий. В одних случаях это может быть некрупный штраф, но в других грозит уголовная ответственность.

Читайте также:

2 ндфл за 2019

Изменения 2021 года: важное

Что изменилось в отчётности по НДФЛ

Таблица: новые сроки сдачи 2-НДФЛ

Передача справок по ТКС

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2021 год

Справки на бумажных носителях

Итого: сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году (таблица)

Справки 2-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2021 году

В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2021 год

Отчитываться за 2021 г. будет необходимо в следующие сроки:

Сроки выдачи 2-НДФЛ работнику

Ответственность за несвоевременную сдачу

Срок сдачи: общий подход

Основные изменения в отчете 2-НДФЛ

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

Основные изменения в отчете 2-НДФЛ

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

spravka_2-ndfl_obrazec_zapolneniya_za_2019_god.jpg

Похожие публикации

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ для ИФНС

Справка 2-НДФЛ 2020: бланк

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2019 год

Пример

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления в 2019 году

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Сроки подачи 2-НДФЛ в 2019 году

Порядок сдачи 2-НДФЛ

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году