1с 8 2 зарплата ндфл

Опубликовано: 26.03.2024

Отвечая на вопросы наших пользователей и клиентов, сегодня мы рассмотрим процесс правильного заполнения и формирования такого достаточно распространенного документа, как справка 2-НДФЛ.

Рассматривать процесс будем в конфигурации 1С Бухгалтерия Предприятия версии 8.3. Точно те же действия для формирования справки 2-НДФЛ нужно выполнить и в Зарплата и Управление Персоналом 3.0 .

Будет показана процедура формирования справки 2-НДФЛ для налоговой и отдельно процедура формирования справки 2-НДФЛ для сотрудников. Исходим из того, что база данных нашего предприятия наполнена данными и в ней приняты на работу сотрудники и им начислена зарплата.

Заполнение справки 2-НДФЛ для налоговой (ИФНС)

Для создания справки 2-НДФЛ для налоговой нужно, находясь на главной странице, перейти в меню «Зарплата и Кадры».

Переход меню

Здесь и становится доступным выбор возможным выбор вариантов формирования справки 2-НДФЛ. Т.е. для налоговой или для сотрудников.

Выбор справок 2-НДФЛ

Выбираем «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и попадаем в журнал документов, где хранятся сформированные ранее справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган. У нас, в демонстрационной базе данных журнал пуст. Стоит отметить, что если бы у нас было несколько организаций и были бы сформированные для них справки 2-НДФЛ, то отбор можно было бы выполнить выбрав организацию из выпадающего списка и установив галочку активации отбора. Также интерфейс журнала позволяет выполнить поиск по документам и печать справок.

Журнал справок 2-НДФЛ

Сгенерируем новый документ нажав на кнопку «Создать».

Создать справку 2-НДФЛ

Новый документ 2-НДФЛ

Заполняем нужные реквизиты. Выбираем год и указываем организацию. Некоторые обязательные реквизиты программа подставит самостоятельно на основании этих данных. Такое возможно при корректном заполнении справочника организаций и карточки выбранной организации.

Заполнение реквизитов документа

Указываем вариант, определяющий вид справки. дату и номер программа подставит автоматически, при необходимости их можно редактировать.

Вид справки 2-НДФЛ

Определяем и указываем обязательно как будет фиксироваться в налоговой наша новая справка, выбираем вид — «Исходная», «Корректирующая», «Аннулирующая». Если документ корректирующий, то внесем дополнительно и номер корректировки. Предположим, что мы делаем исходную, т.е. первоначальную справку.

Проверяем заполненные реквизиты и нажимаем кнопку «Заполнить».

Заполнить справку

Если учет настроен и ведется верно, то в результате, в табличной части будет сформирован список. Этот реестр сотрудников и нужен для отправки в налоговый орган. В случае попытки формирования отчета по организации или периоду, в котором не было исходных данных программа продемонстрирует предупреждение.

Предупреждение

Теперь документ-справку можно записать и/или провести. Проверив правильность сформированных данных можно выгрузить справку в формате *.xml для последующей отправки. Нажав на кнопку «Выгрузить» мы сможем сохранить файл xml с нужным названием в папку для последующей обработки программой пересылки в ИФНС.

Выгрузить справку 2-НДФЛ

Также, при наличии подключения к соответствующим сервисам, можно воспользоваться возможностью проверки и отсылки реестра справок 2-НДФЛ в ИФНС через сеть Интернет.

Отправка 2-НДФЛ через интернет

И, наконец, можно сформированные данные вывести на печать. Для этого нужно кликнуть одноименную кнопку интерфейса.

Печать справки 2-НДФЛ

Выберем нужный нам вариант печатной формы и программа сформирует печатный документ. В нашем случае, если выбрать печать справки, то система сгенерирует справки для каждого сотрудника из списка.


Заполнение справки 2-НДФЛ для сотрудника

Аналогично рассмотренному выше случаю, переходим из формы главной страницы программы по кнопке меню «Зарплата и кадры» и далее выбираем «2-НДФЛ для сотрудников».

2-НДФЛ для сотрудников

В открывшемся журнале, также аналогично, кликаем кнопку «Создать» для формирования нового документа «Справка 2-НДФЛ для сотрудников». Отбор по организации подобен случаю со справкой для налоговой.

Теперь открылся созданный новый документ.

Новая 2-НДФЛ для сотрудников

Вводим организацию, поля ОКТМО и ИФНС заполнятся автоматически. Произойдет это, естественно, при условии полного и правильного заполнения учетной карточки организации. Далее выбираем сотрудника.

Заполнение шапки справки 2-НДФЛ для сотрудников

Затем переходим к выбору варианта формирования. Выбрать можно сводное формирование и формирование в разрезе ОКАТО/КПП и ставок налога. Если выберем второй вариант, то нужно будет внимательно отредактировать заполненные автоматически ранее поля «ОКТМО» и «ИФНС».

Вариант формирования справки 2-НДФЛ

Далее нажимаем кнопку «Заполнить» и программа автоматически выполнит заполнение таблицы и реквизитов подвала данными по сотруднику.

Заполнить 2-НДФЛ

После формирования справки выполняем проверку, нажав на соответствующей кнопке. Если в данных будут неточности, то программа сообщит об ошибке. затем, в случае необходимости, печатаем справку 2-НДФЛ для сотрудника.

Проверка и печать 2-НДФЛ для сотрудника

Печатаем документ. Стоит отметить, что если справка будет сформирована за предыдущие периоды, то ее печатная форма будет соответствовать той форме, которая действовала на момент, указанный в периоде формирования.

Печатная форма справки 2-НДФЛ

Печатная форма справки 2-НДФЛ

Так формируются справки 2-НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.3 и 1C Зарплата и Управление 3.0 Персоналом 8.3 .

  • Как в 1с ЗУП изменить оклады? 1С 8.3 Как в 1с 8.3 ЗУП изменить оклад сотруднику?
  • Как работать с таблицей значений 1С 8.3, 1С 8.2 Таблица значений 1С 8.3, 8.2 Примеры для разработчика 1С
  • Вопросы и ответы 1С для Андроид скачать. Как установить программу на планшет или телефон с Андроид? Как создать ярлык запуска на главном экране Андроид?
  • Как принять на работу сотрудника? 1С 8.2
  • Процесс rphost грузит процессор и память. 1С 8.3, решения для системных процессов.
  • Настройка автоматической блокировки сеансов по расписанию на сервере 1С 8.3 . Как выгнать пользователей из 1С. Настройка задачи для планировщика Windows
  • Расходы будущих периодов в 1С 8.3
  • Как в 1С создать и заполнить контрагента? 1С 8.2
  • Как сформировать акт сверки с контрагентом c данными о счетах-фактурах в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) 1C 8.3?
  • Как редактировать данные сотрудника в 1С. Кадровый учет в 1С. Изменение фамилии сотрудника в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)?

Если у Вас появились вопросы по статье или остались нерешенные проблемы обсудить их Вы можете на Форуме 1С Вопросы и ответы

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Алгоритм исчисления налога с доходов физических лиц в программе составлен в соответствии с главой 23 НК РФ.

Для целей налогообложения все начисления, производимые в пользу физических лиц, учитываются в программе в разрезе кодов дохода в соответствии с классификатором ФНС РФ. Классификатор хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Налоги и взносы – См. также – Виды доходов НДФЛ) (рис. 1). Для каждого вида дохода в этом справочнике указана налоговая ставка, по которой облагаются доходы этого вида, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Для большинства видов доходов налоговая ставка установлена в размере 13 процентов. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговым ставкам 30% и 15%, поэтому в справочнике налоговые ставки обозначены следующим образом: 13% (для нерезидента – 30%), 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента – 15%), 35% (для нерезидента – 30%) – в скобках указана ставка для исчисления суммы налога с доходов нерезидентов.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

Настройка налогообложения различных видов начислений производится путем указания кода дохода НДФЛ (раздел Настройка – Начисления – закладка Налоги, взносы, бухучет) (рис. 2). Если результаты начисления не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (в соответствии со ст. 217 НК РФ), установите переключатель в положение не облагается.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

Наряду с начислениями сотрудникам в программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов код дохода НДФЛ указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудникам – код дохода НДФЛ указывается непосредственно в документе Приз, подарок в зависимости от выбранного вида дохода: Подарок или Приз, выигрыш в конкурсе.

Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Налоги и взносы – См. также – Виды вычетов НДФЛ) Виды и размеры вычетов периодически меняются законодательством. При своевременном обновлении конфигурации эти изменения будут отражаться в программе автоматически. Данные о фактически предоставленных физическим лицам за год налоговых вычетах можно получить с помощью отчетов – "Сводная" справка 2-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 4) и Анализ НДФЛ по месяцам. В этих отчетах отображаются суммы всех предоставленных физических лицам налоговых вычетов: стандартных налоговых вычетов, имущественных, социальных, профессиональных и вычетов по отдельным видам доходов.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

Налогооблагаемые доходы сотрудникам в программе начисляются различными документами, например, Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов), Премия (раздел Зарплата – Премия), Материальная помощь (раздел Зарплата – Материальная помощь), Увольнение (раздел Зарплата – Все начисления) и т.д. При проведении документов, с помощью которых производится начисление налогооблагаемого дохода, суммы дохода физических лиц используются для определения налоговой базы для расчета налога.

Для целей расчета налога налогооблагаемые доходы можно разделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) – доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты).

Налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается (исчисляется) и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются (рис. 5):

Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога. Кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

Налог с доходов, выплачиваемых вместе с зарплатой, рассчитывается (исчисляется) с помощью документа Начисление зарплаты и взносов. Результаты расчета помещаются в табличную часть на закладке НДФЛ (рис. 6).

Расчет НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (по налоговой ставке 35%), производится одновременно с расчетом суммы к удержанию в счет погашения займа и материальной выгоды и отражается на закладке Займы документа Начисление зарплаты и взносов.

Исчисление сумм НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Схематично исчисление налога в программе выглядит следующим образом:

  • по данным, зарегистрированным в программе, по каждому физическому лицу обобщается информация о начисленных в его пользу налогооблагаемых доходах в разрезе налоговых ставок;
  • применяются зарегистрированные в программе налоговые вычеты, предоставляемые сотруднику (на детей, имущественные, социальные и т.д.);
  • определяется сумма налога, подлежащая удержанию из доходов, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • подсчитывается сумма ранее исчисленного налога в текущем налоговом периоде;
  • определяется сумма налога, подлежащая удержанию.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ). В программе: при каждом исчислении налога производится его округление до целых рублей, доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода - используются итоги начислений в разрезе дат получения дохода и кодов дохода без учета видов начислений.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах, с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты), дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 5), которая указывается в поле Дата выплаты.

Для доходов в виде оплаты труда предусмотрен особый порядок: датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В программе для доходов в виде оплаты труда дата получения дохода определяется по месяцу начисления дохода. Для таких доходов она является последним днем месяца начисления. Дата указывается в колонке Дата получения дохода документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 6). Дата получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами определяется месяцем начисления документа Начисление зарплаты и взносов.

Обратите внимание!

С 01.01.2016 при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. А датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016 при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и показывается в отдельной колонке. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату.

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

В программе также ведется учет перечисленного налога для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (за исключением некоторых доходов).

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ за любой период можно сформировать отчеты – Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), "Сводная" справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Расчет НДФЛ в 1С ЗУП

При синхронизации данных с программой "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) на сумму удержанного НДФЛ формируется проводка по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 "Налог на доходы физических лиц" (рис. 8).


Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ - отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога - не определилась (Рис.1,п.7).



Рис.1



Рис.2


ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.



Рис.3



ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр - учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке - зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке - дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).



Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).



Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре - учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.



Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

Факт уплаты налога оформляется документом « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога». При этом ключевое значение имеет ведомость на выплату, ссылка на которую указывается в платежке. Именно порядок отражения информации в ведомости позволяет правильно оформить ту или иную хозяйственную ситуацию.

В данном материале будут приведены примеры заполнения ведомости с различными видами выплаты дохода.

1. Ведомость на выплату НДФЛ при очередной выплате

Ведомость на выплату НДФЛ при очередной выплате зарплаты оформляется документом «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» и может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты» (Рис. 1).

Ведомость оформляется после начисления зарплаты по итогам работы за месяц документом « Начисление зарплаты работникам организаций ».

1 Зарплата к выплате организаций: Новый х Действия Щ г Перейти-" width="772" height="847" />

Рисунок 1 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата»

Непосредственно перечисление налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (Рис. 2). Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды», при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам. Для корректного автоматического формирования платежных документов, необходимо предварительно заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

I I Платежное поручение исходящее: Перечисление налога. Проведен _ П X Операция - Действия - Щ Г К Перейти - ? 9 пг Номер: ДО000000008 от 31.07.201512:00:00 Ш Организация: Добро Счет: Основной РС Получатель: Госказначейство . .. Счет: Р/счет для уплаты НДФ


Рисунок 2 – документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога»

2. Ведомость на выплату НДФЛ по дивидендам

Ведомость на выплату НДФЛ по дивидендам оформляется документом «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Дивиденды» и может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты» (Рис. 3).

Ведомость оформляется после начисления дивидендов документом «Начисление дивидендов организаций». Пример оформления документа приведен в подразделе «Ставки налога» справочника «Труд и заработная плата».

0 Зарплата к выплате организаций: Новый х _ П X Действия-


Рисунок 3 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Дивиденды»

Непосредственно перечисление налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (см. п. 1).

3. Ведомость по зачету предоплаты по НДФЛ (авансового платежа)

Предоплата по НДФЛ оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисления налога» с незаполненным полем «Ведомость».

После начисления зарплаты документом «Начисление зарплаты работникам организаций» за месяц, в котором была оформлена предоплата по НДФЛ, для зачета суммы авансового платежа оформляется документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты « Закрытие периода ». Закладка «НДФЛ» в документе заполняется по характеру выплаты (кнопка «Заполнить по характеру выплаты») (Рис. 4).

? Зарплата к выплате организаций: Не проведен ж _ П X Действия Щ Й


Рисунок 4 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Закрытие периода»

Остальная часть НДФЛ, которая подлежит оплате, оформляется как очередная выплата (см. п. 1). Примеры заполнения документов приведены в статье « Методика отражения авансовой оплаты НДФЛ ».

4. Ведомость на выплату НДФЛ контрагентам

Ведомость на выплату НДФЛ контрагентам оформляется с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентам».

Ведомость оформляется после начисления НДФЛ контрагентам документом « Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ » (Рис. 5).

0 Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ: Проведен _ П X Действия С Перейти Очистить ? Заполнить Номер: ДО000000002 от: 10.09.201510:00:00 Ц Период начисления: 3 квартал 2015 г Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. . ..а . ..а ЕДРПОУ К


Рисунок 5 – документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ»

Ведомость (документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентам») может быть оформлена вводом на основании документа «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» (Рис. 6).

_ П X 0 Отражение расчетов с контрагентами в Форме 1-ДФ: Сентябрь 2015 г. Действия


Рисунок 6 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентам»

Подробнее о порядке создания указанных документов также описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме № 1ДФ».

Непосредственно перечисление налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (см. п. 1).

5. Ведомость на выплату НДФЛ при погашении долгов

Если НДФЛ с доходов сотрудников за предыдущие периоды не был перечислен, а начисление произведено (оформлены документы «Начисление зарплаты работникам организаций» и/или «Начисление дивидендов организаций»), то ведомость на выплату НДФЛ за предыдущие периоды оформляется документом «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Погашение долгов» или «Очередная выплата с погашением долгов».

Обратить внимание.
Виды выплат «Погашение долгов» и «Очередная выплата с погашением долгов» не предусматривают заполнение данными по контрагентам и невыплаченному налогу по ним. Данные виды выплат являются «зарплатными».

При оформлении документа «Зарплата к выплате организаций» по указанным видам выплат, который заполняется по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты», будут заполнены данные по всем периодам невыплат или только по тем, которые будут указы при заполнении документа по характеру выплаты с помощью настройки заполнения (Рис. 7).

П Зарплата к выплате организаций: Новый х _ П X Действия


Рисунок 7 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Погашение долгов»
Обратить внимание.
Возможность указать дополнительные параметры для заполнения документа «Зарплата к выплате организаций» предусмотрена только, если в настройках пользователя не установлен флаг «Быстрое заполнение «Зарплата к выплате организаций»».

Непосредственно перечисление налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (см. п. 1).

6. Ведомость на выплату НДФЛ без выплаты зарплаты

Ведомость на выплату НДФЛ без выплаты зарплаты оформляется документом «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)».

Ведомость оформляется после начисления НДФЛ (оформлены документы «Начисление зарплаты работникам организаций» и/или «Начисление дивидендов организаций») и может быть заполнена с помощью кнопки «Заполнить» - «По характеру выплаты». Если нужно перечислить меньшую/большую сумму нежели начислено, то документ корректируется вручную (Рис. 8). Подробнее описано в статье « Методика отражения факта переплаты НДФЛ ».

 Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия Щ ] -?]


Рисунок 8 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)»

Непосредственно перечисление налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (см. п. 1).

7. Ведомость на выплату НДФЛ по межрасчетным выплатам (аванс, отпуск, больничные и т.д.)

Ведомость на выплату НДФЛ по межрасчетным выплатам оформляется с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» по предопределенным видам выплат: «Аванс» и «Аванс по предварительному расчету», «Больничные», «Выплата отпуска»; а также созданным (например, «Декретные»).

Ведомость оформляется после начисления доходов соответствующими документами и может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты». Для расчета НДФЛ в документе «Зарплата к выплате организаций» нужно нажать на кнопку «Рассчитать налоги».

Показаны примеры заполнения ведомостей по выплате:

  • авансов – в статьях « Методика отражения авансовой выплаты за отработанное время » и « Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами »;
  • декретных - в подразделе «Расчет, выплата, учет и налогообложение декретных» справочника «Труд и заработная плата».

Нет времени читать?

Рассмотрим, как считают налог на доходы физлиц по новым ставкам, показывают его в отчетности и что настроить в базах «1С» — как в «1С:Бухгалтерии 8», так и в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Как работает прогрессивная шкала НДФЛ

Все мы привыкли к стандартной ставке НДФЛ для резидентов 13%. Еще есть особые тарифы 9, 30 и 35%, а по нерезидентам — 15 и 30%. Все эти ставки по-прежнему действуют, но к ним добавили еще один тариф, повышенный — 15%. Изменения в главу 23 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Новая ставка работает по следующему принципу:

  • 13% начисляем с доходов, которые в пределах 5 млн руб. Показатель берем за год;
  • 15% — для той части доходов, которая превышает допустимый предел в 5 млн руб. за год.

С какой суммой сравнивать лимит 5 млн руб.

Доходы, которые нужно брать по резидентам для сравнения с лимитом в 5 млн руб., смотрите в ст. 210 НК РФ. Основные доходы — это заработная плата и другие стандартные выплаты работникам: отпускные, больничные, матпомощь, вознаграждения по ГПД. Так вот все эти выплаты суммируем и итог уже сравниваем с лимитом. С превышения, если оно есть, платим 15%.

Если есть налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (например, по ГПД), к доходу сначала применяем вычеты, а уже потом сравниваем налоговую базу с лимитом 5 млн руб.

От основных доходов отделяем дивиденды. Например, директор-учредитель получает кроме зарплаты еще и выплаты как участник ООО. Тогда отдельно сравниваем с лимитом дивиденды и отдельно — все остальные выплаты.

По нерезидентам берем доходы, которые физлица получают как:

  • высококвалифицированные иностранные специалисты;
  • участники госпрограммы по переселению в РФ;
  • иностранцы, работающие в Российской Федерации по патенту;
  • члены экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
  • иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ.

Если физлицо получает доход из нескольких источников, налоговый агент учитывает только свои выплаты. По итогам года налоговая суммирует все доходы (только дивиденды будут отдельно) и при необходимости доначислит налог, направит уведомление физическому лицу на доплату налога.

Как включить прогрессивную шкалу НДФЛ в «1С:БП» и «1С:ЗУП»

Расчет НДФЛ с учетом прогрессивных ставок реализовали как в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, так и в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Чтобы с превышения доходом 5 млн руб. программа считала НДФЛ уже по новой ставке 15 %, измените настройки. Действуйте в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация 1. Ведем учет в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.

Тогда перейдите в раздел «Настройка» — «Организации» или «Реквизиты организации» и в учетной политике на закладке «НДФЛ» установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

Учетная политика

Ситуация 2. Ведем учет в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Здесь установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — закладка «НДФЛ»).

Настройки налогов и отчетов

Имейте в виду: сразу изменения в программе вы не увидите. Но как только доход одного из физлиц превысит установленный лимит, в расчете НДФЛ появится дополнительная графа «Налог с превышения». А в бухгалтерской конфигурации — новый вид налога в платежном поручении «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом».

Как заполнить 6-НДФЛ при больших зарплатах

Если считали НДФЛ по новой ставке, придется заполнить раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ не только со стандартной ставкой 13%, но и со ставкой 15%.

ФНС уже выпустила примеры заполнения формы «шесть» в такой ситуации. Смотрите приложение к письму от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Автор: Дарья Волохова,
бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Читайте также: