Зачислена выручка от продаж по платежным картам отнесена к деятельности енвд

Опубликовано: 17.04.2024

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Раздельный учет доходов при УСНО и ЕНВД (оплата платежными картами)

Добрый день. ИП – розничная торговля, применяет ЕНВД (3 точки) и УСНО (с 1 марта 2016г – открыли новый магазин, площадь более 150 кв.м.) Возникла проблема в отражении доходов по оплатам по картам.Программа 1С8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.46.16)
Возможно как то оплаты по картам разграничить сразу в банковских выписках на УСНО и ЕНВД, без введения на основании реализаций и отчетах о розничных продажах / оплаты платежными картами/ Поступлений на расчетный счет? Причем это не общими суммами за день, а а каждая оплата по отдельности, их много за 1 день
Банк загружаю из Клиент Банка, где суммы по картам общие по каждой точке, сейчас его весь надо ломать……. еще и при этом комиссия не считается автоматом, ее надо в каждой Оплате платежной картой определить вручную, потом копейки не сходятся………..

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Вам будет интересно

Татьяна Босых Профбух8 Мар 28 2017 - 20:17

Добрый день.
Для полного и качественного ответа на вопрос мне необходимо смоделировать Вашу ситуацию в своей базе. Постараюсь дать ответ в ближайшее время.

Татьяна Босых Профбух8 Апр 1 2017 - 20:55

Добрый день.
Я попыталась воспроизвести Вашу ситуацию в своей базе.
Пример: Торговая точка «Магазин» система налогообложения УСН. Торговая точка «Торговая точка ЕНВД» система налогообложения ЕНВД
Продажи 02.04.17 г.:
1. «Магазин» 126 000 руб. оплата карта VIZA (Рис.1).
и 6 750 руб. Mastercard (Рис. 2).
2. «Торговая точка ЕНВД» 11 200 руб.оплата карта VIZA (Рис. 3).
и 31 500 руб. Mastercard (Рис. 4)
3. При закрытие кассовой смены формируется два документа «Отчет по розничным продажам» (Рис. 5).
4. Поступление денег на расчетный счет (Рис 6).
5. В книге доходов и расходов отражаются доходы от деятельности на УСН. При, совмещающие режимы Вы должны организовать отдельно:
• Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
• Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
Поэтому расходы на услуги банка отражаются в КУДиР не в полном размере, а пропорционально доле дохода при УСН.(Рис. 7).

У нас на сайте есть статья которая Вам поможет разобраться с вопросом.
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 http://www.profbuh8.ru/2016/10/instruktsiya-po-nastroyke-razdelnogo-ucheta-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/
Так же у нас очень хороший мастер-класс по УСН http://www.profbuh8.ru/product/mk-usn
PS: просмотрите информацию от разработчиков с видеоуроком. Там все очень подробно описывается: http://buh.ru/articles/documents/37130/

Татьяна Босых Профбух8 Мар 27 2017 - 07:07

Добрый день.
Что бы комиссия банка в выписке банка считалась автоматически необходимо в справочнике “Виды оплат” указать размер комиссии обслуживающего банка. Размер может быть: фиксированный или зависеть от сумм операций. Смотрите скриншот.
К сожалению оплаты по картам на УСНО и ЕНВД разграничить сразу в банковских выписках не возможности.

С 1 января 2021 года перестал действовать ЕНВД. И теперь у многих бизнесов, которые ранее применяли эту систему налогообложения, но перешли на УСН, возникает много вопросов — про доходы и расходы, а также совмещение режимов.

Главное отличие ЕНВД, так же как и патента, от других режимов налогообложения заключается в том, что они рассчитываются и уплачиваются вне зависимости от того, сколько денег вы заработали.

Если вы не работали, но применяли ЕНВД, то все равно должны были уплатить налог ЕНВД. При этом даже имея большую выручку, платить нужно было только фиксированные взносы. Реальные доходы не влияли ни на ЕНВД, ни на патент.

Другая ситуация обстоит с такими режимами, как УСН и ОСНО. Здесь сумма налога целиком и полностью зависит от того, сколько денег вы заработали. Поэтому важно считать доходы и расходы для правильного определения итоговой суммы налога.

Важно помнить, что бухгалтерский учет должны вести все организации вне зависимости от системы налогообложения. Даже если у вас УСН «доходы», вы обязаны вести бухучет, хотя бы и в упрощенной форме. От бухучета освобождены ИП — им остается только учет по УСН.

Что относится к доходам на УСН

К доходам относится любая предоплата или оплата от клиентов за уже отгруженный товар. Поступление денег на расчетный счет или в кассу уже считается доходом.

Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.
Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.

Компании, занимающиеся торговлей и переходящие с ЕНВД на УСН, в основном имеют доходы в виде выручки, которая поступает на расчетный счет по эквайрингу или в кассу. Когда вы получаете деньги по эквайрингу, то сумма к вам на счет поступает за минусом банковской комиссии. Важно помнить о том, что доходом в данном случае признается полная сумма, которую заплатил клиент.

Пример

Товар стоит 100 руб. К вам на счет поступает 99 руб. и 50 коп. То есть банк в качестве комиссии взял 50 коп. Ваши доходы составляют не 99 руб. 50 коп., которые вы получили по факту, а 100 руб., из которых 50 коп. — это расходы.

Что не относится к доходам на УСН

Полный список того, что не является для УСН доходами, указан в ст. 251 НК РФ, в том числе:

имущество, внесенное в уставный капитал;
поступления по займам;
поступления по совмещаемой деятельности (ИП может совмещать УСН с патентом). Доходы по другим видам деятельности, не относящиеся к УСН, не считаются доходами для УСН.

Как учитывать доходы на УСН

День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию. Если сегодня деньги поступили в кассу, то сегодняшний день и будет днем получения доходов. То есть учитывается дата получения денег в кассу, на счет, в момент погашения задолженности иным способом. Так работает кассовый метод учета доходов и расходов.

При выявлении излишков по итогам инвентаризации доходы признаются на момент проведения инвентаризации.

Если вы продаете товар через платежных агентов, то тогда доходы признаются не в тот момент, когда они поступают к вам, а на момент, когда их получает агент. Он предоставляет вам отчет о том, что получил эти деньги и перечислил вам. Признавать доходы нужно на дату этого отчета.

Что относится к расходам на УСН

При учете расходов на «упрощенке» приходится учитывать много нюансов. В ст. 346.16 НК РФ зафиксирован ограниченный список расходов, которые компания может принимать для расчета налога по УСН. В их числе:

арендные платежи (расходы на аренду помещения);
материальные расходы (например, если для производства закупаются необходимые материалы);
расходы на оплату труда;
расходы на страховые взносы;
расходы на рекламу;
расходы на программы для ведения бизнеса (это могут быть расходы на бухгалтерский сервис и т.д.).

Расходы учитывает только бизнес, находящийся на режиме УСН «доходы минус расходы», так как в этом случае расходы влияют на налог. Если вы применяете режим УСН «доходы», то расходы не учитываются.

Что нельзя учесть в расходах на УСН

Нельзя учесть в расходах то, что не указано в ст. 346.16 НК РФ. Например, консультационные услуги, когда в акте выполненных работ указываются «информационно-консультационные услуги».

Также нельзя учесть неустойки за нарушение договорных обязательств.

Момент признания расходов

Для разных видов расходов он определяется по-разному.

Материалы признаются в расходах для целей расчета УСН после того, как они получены по накладной и оплачены поставщику.

Услуги признаются в расходах после того, как эти услуги получены по акту и оплачены поставщику.

Момент признания расходов по товарам более сложный. В данном случае мало получить товар от поставщика, надо его еще оплатить и передать покупателю.

Переходный период: какие детали важно учесть

У многих, кто ранее был на ЕНВД и перешел на УСН, сейчас возникают вопросы по переходному периоду: в какой момент и какие расходы и доходы учитывать?

Учет доходов при переходе с ЕНВД на УСН

В большинстве случаев доходы, относящиеся к прошлым периодам, а именно к 2020 году, не нужно учитывать при расчете налога по УСН.

Есть несколько вариантов получения дохода.

Пример 1

Аванс получен в период применения ЕНВД. Услуги оказаны, то есть выдан акт, в период УСН. Значит, в доходах УСН этот аванс учитывать не нужно, потому что деньги поступили в прошлом году.

Пример 2

Товары отгружены либо услуги оказаны в 2020 году, а клиент оплатил их чуть позже. Случилась постоплата, и деньги до вас дошли только в 2021 году в период применения УСН. Значит, эту сумму доходов по УСН учитывать не нужно, поскольку она относится к предыдущему периоду.

Пример 3

Товары проданы и оплата получена в текущем году. В таком случае это будет доходом для целей расчета налога по УСН.

Учет расходов при переходе с ЕНВД на УСН

В связи с массовым переходом с ЕНВД на УСН правительство пошло на уступки бизнесу и внесло изменения в Налоговый кодекс. Теперь себестоимость тех товаров, которые вы приобрели на режиме ЕНВД, но реализовали на режиме УСН, можно учитывать в расходах вместе с расходами на хранение и транспортировку. Раньше это нельзя было делать.

Чтобы доказать, что товары были приобретены на ЕНВД, достаточно сохранить входящие документы, подтверждающие их покупку. Обычно оплата проходит по расчетному счету, а поступление — по накладной.

Если товар получен при ЕНВД, то есть вы получили его по накладной в момент применения ЕНВД, а перевели за него деньги поставщику и реализовали этот товар в новом году, то это тоже можно учесть в расходах по УСН.

Другое дело, если вы получили товар, реализовали его в период ЕНВД, а оплатили лишь в новом году, то учитывать в расходах уже практически нечего. Оплата произведена позже, но в данном случае вы погасили свою задолженность.

В прошлом году п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, благодаря которым на сумму страховых взносов, которые были начислены по итогу декабря, но уплачены в январе 2021 года, можно уменьшить налог на ЕНВД за IV квартал.

Что нужно знать о льготах по патенту

Для тех, кто вел деятельность исключительно на ЕНВД, введен временный патент, который действует в течение трех месяцев — его можно было начать применять с 1 января 2021 года и нельзя применять позднее 31 марта 2021 года.

Временный патент — это вынужденная мера, связанная с массовым переходом плательщиков ЕНВД на патент. Чтобы бизнес смог воспользоваться льготами по патенту и написать заявление на патент по расширенным позициям, региональным властям надо было успеть внести изменения в законы до окончания 2020 года. При этом правительство понимало, что регионы могут не успеть это сделать. Поэтому и было решено ввести временный патент.

Одна из самых важных льгот по патенту — это расширение его действия: теперь им можно воспользоваться, если площадь торгового зала составляет больше 50 кв.м, но ограничена 150 кв. м. О других изменениях по патенту мы подробно писали ранее.

Если раньше требовалось просто оплатить стоимость патента, то с 2021 года разрешено уменьшать патент на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление по форме, утвержденной Письмом ФНС РФ от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.

Если вы хотите работать по патенту, то важно уведомить об этом налоговую за 10 рабочих дней до начала его применения (форма № 26.5-1). Патент приобретается в рамках календарного года.

Совмещение УСН с другими режимами

УСН и ОСНО — базовые режимы, поэтому их совмещать нельзя. Вы можете применять либо одно, либо другое.

Совмещение режимов при двух видах деятельности

У многих предпринимателей, занимающихся двумя видами деятельности, возникает вопрос: можно ли в рамках одной компании розничную торговлю ставить на «упрощенку», а оптовую — на ОСНО? Ответ: нельзя.

Однако у ИП есть дополнительная возможность купить патент по одному из видов деятельности и совмещать УСН и патент.

Совмещение разных режимов возможно, если вы ведете разные виды деятельности. Но в таком случае важно вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по патенту и УСН. Это полная аналогия тому, как если бы вы совмещали УСН и ЕНВД. Например, учесть себестоимость товара, который вы покупали на патенте, в УСН нельзя, поскольку эти же товары продаются на патенте.

Нельзя все расходы компании учитывать по УСН и при этом вести еще несколько видов деятельности и приобретать патент. Нужно разделять и доходы, и расходы.

Например, вы ИП, владеете магазином цветов и дополнительно проводите курсы флористики. Расходы на аренду помещения для цветов, их доставку и реализацию нельзя будет учесть в расходах по УСН.

Совмещение УСН и патента по одному виду деятельности

Недопустимо совмещение УСН и патента по одному виду деятельности. Допустим, вы владеете двумя торговыми точками, которые размещены по соседству. Вы хотите торговать молоком по УСН, а мясом — на патенте. Так делать нельзя.

С другой стороны, если торговые точки находятся в разных субъектах РФ — например, в Казани и Челябинске, то совместить УСН и патент можно. В разных субъектах вы можете попасть под разные режимы налогообложения (Письмо Минфина РФ От 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

При совмещении УСН и патента важно отслеживать число сотрудников. В общем по ИП число сотрудников не должно превышать 100 человек, в том числе по патенту не более 15 (Письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).

Отслеживание доходов при совмещении режимов

При совмещении ОСНО с патентом нужно отслеживать доходы только в рамках патента — 60 млн руб.

Когда вы совмещаете УСН и патент, то ограничение в 60 млн руб. распространяется в целом на весь ИП. В случае превышения патент обнуляется с начала своего действия.

Где вести учет на новом режиме

В связи с изменениями у бизнеса возникает много вопросов: как вести книгу учета доходов и расходов, как считать доходы и расходы и др. Проблема заключается в том, что фиксировать их нужно по факту: если сегодня поступила выручка, значит вы должны отразить ее в книге как доход. Аналогичная ситуация с расходами.

Такой подход в ведении учета подходит микробизнесам. Но если у вас розничная торговая точка со множеством ежедневных операций, то разумнее выбрать программный продукт, который все посчитает за вас.

Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса сама следит за доходами и расходами. Сервис предупреждает о предстоящей отчетности, дает возможность отследить статус подготовленного отчета.

В онлайн-бухгалтерии можно создавать акты выполненных работ, накладные, работать с отчетами в розничных продажах и настроить начисления и удержания у сотрудников.

Татьяна Евдокимова, ведущий эксперт, Контур.Бухгалтерия

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

«Клерк» Рубрика ЕНВД

Иногда покупатели оплачивают купленный в магазине товар не наличными, а с помощью пластиковых карт. Недавно Минфин пояснил, как в этом случае вести учет торговым фирмам, переведенным на уплату ЕНВД.

Т.А. Евдокимова, эксперт АГ «РАДА»

Предприятия розничной торговли, площадь торгового зала которых не превышает 150 квадратных метров, по решению региональных властей могут быть переведены на уплату ЕНВД. Это предусмотрено подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса, розничной торговлей в данном случае нужно считать продажу покупателям товаров за наличный расчет. При этом оплата товаров с помощью банковских карт относится не к наличным, а к безналичным расчетам. Следовательно, такая деятельность фирмы не может быть переведена на ЕНВД. Подобное разъяснение дает Минфин в своем письме от 3 июня 2003 г. № 04-05-12/60.

Фирма, которая осуществляет виды деятельности, облагаемые как ЕНВД, так и общеустановленными налогами, обязана обеспечить ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому из них. Это предусмотрено пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса. Как именно это нужно делать, в Налоговом кодексе не говорится. По мнению Минфина, стоимость имущества и обязательств следует рассчитывать пропорционально выручке по каждому виду деятельности в общей сумме выручки от продаж. Так же следует поступать при расчете НДС, ЕСН, налога на имущество предприятий и налога на прибыль.

Обратим внимание на то, что вести раздельный учет торговым фирмам, переведенным на уплату ЕНВД, придется только до конца этого года. Дело в том, что Законом от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ в статью 346.27 были внесены изменения. В соответствии с ними, начиная с 1 января 2004 года, оплата товаров платежными или банковскими карточками приравнивается к наличным расчетам.

Как рассчитать сумму НДС к вычету

Фирмы, которые переведены на уплату ЕНВД, не должны уплачивать НДС. Об этом говорится в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса. Поэтому суммы «входного» НДС они учитывают в стоимости приобретенного имущества (товаров, основных средств и т. п.). Это предусмотрено пунктом 4 статьи 170 Налогового кодекса.

В бухгалтерском учете фирмы это отражается следующими проводками:

Дебет 41 Кредит 60

– оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60

– выделен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 41 Кредит 19

– сумма НДС отнесена на увеличение стоимости приобретенного товара.

Если покупатель купил товары и оплатил их с помощью банковской карты, НДС по ним нужно будет заплатить в бюджет. При этом его можно уменьшить на сумму налога, которую фирма заплатила при приобретении этих товаров. В этом случае в бухгалтерском учете нужно сделать такие проводки:

Дебет 41 Кредит 19

– сторнирована сумма НДС по товару, оплаченному с помощью пластиковых карточек;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС.

Пример

ООО «Черемуха» продает товары в розницу через свой магазин с площадью торгового зала 50 квадратных метров. В регионе такой вид деятельности переведен на уплату ЕНВД.

Покупатели могут оплачивать товары как за наличный расчет, так и с помощью пластиковых карточек.

1 октября 2003 года фирма приобрела и оплатила партию товаров для перепродажи на сумму 240 000 руб., в том числе НДС – 40 000 руб.

В этот день бухгалтер «Черемухи» сделал следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60
– 200 000 руб. (240 000 – 40 000) – оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60
– 40 000 руб. – выделен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 60 Кредит 51
– 240 000 руб. – оплачены приобретенные товары;

Дебет 41 Кредит 19
– 40 000 руб. – сумма НДС отнесена на увеличение стоимости товаров.

В течение октября 2003 года все приобретенные товары были проданы. Выручка от их реализации составила 300 000 руб., в том числе:

– оплата за наличный расчет – 250 000 руб.;

– оплата с помощью пластиковых карточек – 50 000 руб.

Бухгалтер ООО «Черемуха» рассчитал долю выручки от реализации по безналичному расчету в общей сумме выручки так:

50 000 руб. : 300 000 руб. = 0,17.

Сумма НДС, которую можно принять к вычету, составила:

40 000 руб. х 0,17 = 6 800 руб.

В бухгалтерском учете фирмы при этом были сделаны следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 19
– 6800 руб. – сторнирована сумма НДС по товару, оплаченному с помощью банковских карт;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 6800 руб. – принят к вычету НДС.

–конец примера–

Как рассчитать ЕСН

Для правильного исчисления единого социального налога фирмам, которые осуществляют несколько видов деятельности, приходится вести раздельный учет выплат, произведенных своим работникам. Дело в том, что по деятельности, не переведенной на ЕНВД, эти выплаты будут облагаться ЕСН, а по переведенной – не будут.

При этом в любом случае со всей суммы выплат нужно будет заплатить:

– взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

– взнос на обязательное пенсионное страхование.

Фирмы, переведенные на ЕНВД, не освобождаются от их уплаты.

Пример

ЗАО «Теремок» занимается реализацией товаров в розницу. По этой деятельности фирма переведена на уплату ЕНВД. Некоторые покупатели оплачивают приобретенный в магазине товар с помощью банковских карт.

В октябре 2003 года общая сумма выплат работникам фирмы составила 150 000 руб.

Выручка от продаж в этом месяце составила 400 000 руб. В том числе:

– оплата наличными – 300 000 руб.;

– с помощью пластиковых карточек – 100 000 руб.

Бухгалтер ЗАО «Теремок» рассчитал долю выручки от продаж по безналичному расчету в общей ее сумме так:

100 000 руб. : 400 000 руб. = 0,25.

Сумма выплат, на которые нужно начислить соцналог, составила:

150 000 руб. х 0,25 = 37 500 руб.

А пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний фирма заплатит со общей суммы выплат в пользу работников, то есть со 150 000 руб.

–конец примера–

Налог на имущество

Доля имущества фирмы, приходящаяся на деятельность, не переведенную на ЕНВД, облагается налогом на имущество. Ее размер также считается пропорционально доле выручки. На это указано в пункте 10.2 инструкции Госналогслужбы от 8 июня 1995 г. № 33.

Пример

Продолжим предыдущий пример.

Стоимость имущества ЗАО «Теремок» на 1 января 2004 года составила 250 000 руб. Это имущество фирма использует одновременно для деятельности, переведенной и не переведенной на ЕНВД.

Бухгалтер ЗАО «Теремок» рассчитал долю имущества, с которой нужно будет заплатить налог на имущество, так:

250 000 руб. х 0,25 = 62 500 руб.

–конец примера–

налог на прибыль

При совмещении налоговых режимов:

необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ);

доходы признаются кассовым методом в т.ч. авансы на дату получения денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271);

комиссия банка – расход для УСН 15%, для остальных спецрежимов – НЕ расход (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 346.18 НК РФ);

доходы на комиссию банка не уменьшаются (п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).

Все авансы по картам отражаются, как доход УСН. Корректировка доходов производится автоматически ТОЛЬКО при продаже. Критично, если предоплата в 2019, а реализация в 2020 => вынуждены уплатить налог по УСН с аванса по ЕНВД, хотя он не включается в доходы (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-11-06/3/85).

В документе Операция по платежной карте в строке Аванс в НУ можно СРАЗУ указать, как учитывать аванс:

Доход УСН;

Доход ЕНВД;

Доход комитента;

Доход по патенту ХХХ;

Создать патент.

Переключатель Расчеты – По актам и накладным.

Организация ведет оптовую торговлю на УСН 6%, розничную на ЕНВД.

01 октября розничный покупатель произвел предоплату банковской картой за заказ на сумму 25 000 руб.

02 октября денежные средства в сумме 24 500 руб. зачислены банком на расчетный счет, удержана комиссия банка 2% — 500 руб.

03 октября товары на сумму 25 000 руб. отгружены покупателю.

Доход отражен по ЕНВД – корректировки КУДиР не требуются.

Реализация товаров:

Операция по платежной карте – получен аванс по ЕНВД:

Дт 57.03 Банк Кт 62.02 Покупатель

Дт УСН.01 Банк Кт УСН.01 Покупатель

Поступление на расчетный счет – зачислена оплата платежной картой и отражен доход ЕНВД:

Дт 51 Кт 57.03 Банк, Дт 91.02 К 57.03 Банк

Кт УСН.01 Банк

Реализация (акт, накладная) – отгрузка по ЕНВД:

Дт 90.02.2 Кт 41.02

Дт 62.02 Покупатель Кт 62.01 Покупатель

Дт УСН.01 Покупатель

Дт 61.02 Покупатель Кт 90.01.2

ОСВ по УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД»

Вариант Расчеты: По актам и накладным оптимален для тех:

кто не может использовать упрощенный учет;

кому важно видеть расчеты с покупателями.

Вариант Расчеты: Без закрывающих документов :

доступен только УСН Доходы 6%, ПСН, ЕНВД;

не подходит при наличии авансов.

НЕТ проводок со счетом 62 (Письмо Минфина РФ от 19.09.2016 N 03-11-11/54526).

Покупатель расплатился картой за товар в декабре. А деньги на расчетный счет поступили в январе. В каком квартале отразить доход в этом случае – в 4-м или в 1-м?

При оплате покупателем картой, доход в полной сумме отражается в КУДиР и в декларации по УСН по дате получения денег на расчетный счет т.е. в следующем году в январе. Уменьшать его на сумму комиссии банка за эквайринг нельзя.

При оплате через платежные системы подход другой. В момент увеличения остатка электронных денежных средств (ЭДС) у продавца и их уменьшения у покупателя, продавец признает доход в УСН. Ждать поступление на расчетный счет от оператора ЭДС не надо (Письмо Минфина РФ от 20.01.2014 N 03-11-11/1415).

Совмещение УСН и ЕНВД

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Расчеты по платежным картам УСН + ЕНВД (из записи эфира от 11 февраля 2020 г.).

УСН+ЕНВД, как настроить, чтобы выручка по платежным картам проходила, как выручка по ЕНВДЗдравствуйте. Транспортная компания. Совмещенные режим по НУ — ЕНВД и.

Выручка по платежным картам при совмещении УСН и ЕНВДДобрый день! Организация на усно и есть торговля на ЕНВД.

Групповое изменение реквизитов в Поступление по платежным картам при импорте из УНФДобрый день! Импортирую в БП документы из УНФ. Документы «Поступление.

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Так, все сначала. В документе Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам отсутствует переключатель «По отчетам о продажах/Без закрывающих документов» Дальше ничего не работает по вашему алгоритму

Здравствуйте! Для того, чтобы автоматически отнести выручку от продажи со склада к деятельности ЕНВД или на патенте, нужно установить флажок “Особый порядок налогообложения”. Данная возможность доступна только для складов с типом “Неавтоматизированная торговая точка.
Проверьте, если вы работаете с НТТ, то нужно зайти в справочник “Склады” и по гиперссылке Особый порядок налогообложения – История изменений проверить, что регистр сведений: Порядок налогообложения НТТ заполнен.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Юридическое лицо имеет сеть розничных магазинов и является плательщиком ЕНВД. В магазинах планируется установить POS-терминалы для осуществления расчетов с использованием платежных карт.
Не повлияют ли введение данной формы оплаты (не наличными) и величина получаемой выручки на возможность применения ЕНВД? Не будет ли ведение расчетов с использованием POS-терминалов в розничной торговле расценено как новый самостоятельный вид услуг, облагаемый в соответствии с общей системой налогообложения?

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными налоговым законодательством.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. В этом случае они исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

При этом согласно п.п. 9 и 10 ст. 274 НК РФ при совмещении общего режима налогообложения и ЕНВД в налоговой базе в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются в составе доходов и расходов те из них, которые относятся к ЕНВД.

1. Форма оплаты

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может применяться в отношении:

- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей главы 26.3 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для целей применения ЕНВД под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

То есть определяющим фактором в целях применения ЕНВД является не способ оплаты, а то, для каких целей налогоплательщик реализует (а покупатель, соответственно, приобретает) товары: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи).

Иными словами, как мы видим из определения розничной торговли в целях применения главы 26.3 НК РФ, список способов расчетов за товар не носит закрытый характер (смотрите также письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-11/25823, от 10.12.2012 N 03-11-11/369 и п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).

Таким образом, ведение расчетов с использованием POS-терминалов в розничной торговле не меняет характера торговых операций и не обуславливает нового самостоятельного вида услуги, оказываемой продавцом; соответственно, не влияет на право продавца применять ЕНВД.

Такой вывод подтверждается тем, что согласно п.п. 4.2, 4.5 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51304-2009 "Услуги торговли. Общие требования", утвержденного приказом Ростехрегулирования от 15.12.2009 N 769-ст, организация расчета за товары включается составной частью в реализацию товаров на предприятиях розничной торговли.

В письме Минфина России от 15.08.2011 N 03-11-06/3/91, в котором сообщено о возможности применения ЕНВД в случае продажи товаров населению за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, также не указывается на возникновение в связи с такой формой оплаты нового вида предпринимательской деятельности. Не встретили мы такого указания и в иных письмах, в которых разъяснялся порядок налогообложения розничной торговли при таком способе расчетов.

Косвенно, по нашему мнению, данный вывод подтверждает также письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-11/163, в котором финансовый орган для налогоплательщиков, применяющих такой спецрежим налогообложения, как УСН, указал, что правовые и организационные основы национальной платежной системы, порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществление перевода денежных средств, использование электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе установлены положениями Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ).

Согласно п. 10 ст. 7 Закона N 161-ФЗ перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств.

Таким образом, моментом погашения задолженности покупателя перед продавцом является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров.

В этой связи документом, подтверждающим факт оплаты товара, может являться выписка по соответствующему счету у оператора платежной системы или сообщение оператора платежной системы.

2. Величина выручки при применении ЕНВД

Налоговое законодательство не "нормирует" полученные налогоплательщиками, перешедшими на уплату ЕНВД, доходы от предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках этого режима налогообложения. Ведь объектом налогообложения по ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика, которым согласно ст. 346.27 НК РФ признается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

К тому же ст. 346.26 НК РФ, в которой определены общие условия, определяющие возможность применения ЕНВД, не содержит в качестве таковых величину дохода, превышение которой обусловит невозможность применения этого спецрежима. И в случае совмещения ЕНВД с общим режимом налогообложения налоговое законодательство обязывает налогоплательщика вести обособленный учет доходов и расходов, относящихся к применяемым режимам, не устанавливая при этом какого-либо лимита для них.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Волкова Ольга

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

5 декабря 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Читайте также:


Енвд без кассового чека

Субсидия на дезинфекцию на енвд

Какой кпп ставить в платежном поручении обособленного подразделения енвд

Изменение физического показателя при енвд в течении квартала

Енвд продукция собственного производства