Енвд новый бланк 2014

Опубликовано: 26.03.2024


  • Налоговый период в декларации ЕНВД
  • Срок сдачи декларации по ЕНВД
  • Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?
  • Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения
  • Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета
  • Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.

Налоговый период в декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.

Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.

Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.

О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.

Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:

  • за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
  • за 2-й квартал — до 20 июля;
  • за 3-й квартал — до 20 октября;
  • за 4-й квартал — до 20 января следующего года.

Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.

Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.

С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.

Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения

В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.

В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.

В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:

  1. В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
  2. В разделе II изменения таковы:
  • не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
  • в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.
  1. В разделе III изменения таковы:
  • внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
  • в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.

В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:

  • как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
  • как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.

О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.

За 1-й квартал 2014 декларация ЕНВД подается не позднее 20.04.2014 г. Образец заполнения декларации ЕНВД 2014 года подготовлен на примере ИП, оказывающего бытовые услуги населению (услуги фотоателье) и не имеющего работников.

Декларация ЕНВД 2014 за 1 квартал 2014 года (образец заполнения)

Приведенная налоговая декларация ЕНВД за 1 квартал 2014 года подготовлена с помощью программы « Налогоплательщик ЮЛ ».Простая и удобная, размещенная на официальном сайте ФНС России и бесплатная для использования программа. С ее помощью можно подготовить различные формы налоговой и бухгалтерской отчетности организаций и ИП.

В нижеприведенном видео содержится инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию ЕНВД 2014 года.

  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2014 года смотрите здесь .
  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2014 года можете посмотреть здесь .
  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 4 квартал 2014 года можете посмотреть здесь.
  • Образцы заполнения декларации ЕНВД за 2015 год смотрите здесь.

Ниже приведено письмо ФНС России, в котором содержатся разъяснения о том, как заполнять декларацию ЕНВД в случае, если деятельность на ЕНВД велась не полный месяц.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2015 года, вводится новая форма налоговой декларации ЕНВД .

подскажите пожалуйста как правильно расчитать налог по енвд, у меня торговый ларек на рынке 8метров кв.

Платите 1800 р. с 1 кв. м. с учетом коэффициентов К1 и К2. Далее высчитываете налог — 15 %. И так за каждый полный месяц. За неполный месяц расчет делается пропорционально количеству дней на ЕНВД. Можете посмотреть специальные стаьти на сайте, которые найдете в рубрике ЕНВД. Там есть и про базовую доходность и про коэффициенты и про расчет ЕНВД, в том числе за неполный месяц.

Добрый вечер! А как заполнить декларацию по ЕНВД по перевозкам за 2014г., если ИП не заполнял по квартально и не платил налог? Интересует стр.3 раздел 2 строка 050,060,070.

Эльвира, вам нужно сдать декларацию за 3-й и 4-й квартал 2014 года.

Здравствуйте помогите пожалуйста нужно заполнить декларацию енвд был поставлен на учёт 28.08.14года по 30.12.14 на 10 кв.м.к сожалению бухгалтер наш ничего не сделал сдаем первый раз

декларацию заполнять в рублях за год

Да, если при расчете получаются копейки, округляете до рубля по правилам математического округления.

Организация торгует алкоголем в баре, площадь 15 м.кв. Какие коэффициенты учитываем при расчете ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор (К1) и коэффициент К2, который устанавливают местные власти. К1 на 2014 год составляет 1,672.

Здравствуйте! как рассчитать ЕНВд лля ИП без работников , грузоперевозки,1 машина. спасибо!

почему в примере на листе 4 налог к уплате уменьшен больше, чем на 50%.
сумма исчисленного налога 5643 рубля. ее можем уменьшить только на 50%, т.е. 5643\2=2821руб. т.е налог мы можем уменьшить только на эту сумму. а не на всю сумму страховых взносов-4500
налог мы должны заплатить 5643-2821=2822. а не 1143 руб.
Или я ошибаюсь?Объясните тогда, пожалуйста

До 50 % единый налог вправе уменьшать ИП, имеющие работников, а в статье приведен пример для, НЕ имеющего работников. Последние вправе уменьшить единый налог до 100% от суммы уплаченных в налоговом периоде взносов.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста что заполнять в разделе 2(1) графа величина физического показателя за месяц 1,2,3, и графы Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет(снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД если ип занимается перевозкой груза

Здравствуйте! Указываете количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов, которые имели на праве собственности или ином праве (например, аренда) в налоговом периоде. Транспортные средства, которые сдавали в аренду в этот период можно не учитывать.
Что же касается учета фактического количества дней в месяце постановки (или снятия) на учет, то физический показатель в этом случае можно скорректировать за соответствующий месяц на коэффициент, который определяется как соотношение количества дней деятельности (с момента постановки на учет или до момента снятия с учета) к количеству календарных дней в этом месяце.

Особо комментировать нечего, всё разжёвано и разложено по полочкам «по разделам»:-)

Заполнение декларации ЕНВД предстоит совсем скоро, в период отчетности за первый квартал. Как и всегда, отчетность сдается не к концу периода за который отчитываемся, а в следующий за ним. Налоговики «грозятся» порадовать нас новой формой этого отчета и порядком ее заполнения. Традиционно новшества этого года связаны с введением ОКТМО, но помимо этого при заполнении декларации ЕНВД 2014 года нужно будет учесть еще кое-какие нюансы.

Заполнение декларации ЕНВД 2014 – что новенького?

Заполнение декларации ЕНВД 2014 нисколько не усложнится. Помимо кодов ОКТМО, которые пришли на смену ОКАТО, в отчете планируют максимально уточнить информацию для расчета физического показателя. Это важно прежде всего ООО и ИП, которые либо начинают свою деятельность или, наоборот, закрываются. Для этого базовые показатели за неполный месяц, в котором произошла регистрация или ликвидация, нужно будет рассчитывать исходя из фактически отработанных дней. И это, надо признать, справедливо! Также не забудьте во время заполнения декларации о том, что вырос коэффициент К1. Теперь он равен 1,672.

Заполнение декларации ЕНВД 2014 с обособленными подразделениями

Какую трудность у ООО с несколькими обособленными подразделениями вызывает заполнение декларации ЕНВД? Ответ – титульный лист, а точнее указание кода места учета. ФНС в своем письме от 05.02.2014 г. № ГД-4-3/1895 дает четкие указания по этому поводу. При заполнении декларации ЕНВД код места нахождения имеет значение «214» если ООО сдает отчеты в налоговую инспекцию по месту расположения главного офиса, даже в том случае, при котором обособленные подразделения находятся под юрисдикцией разных налоговых инспекций. Иначе ситуация обстоит с обособленными подразделениями «раскиданными» по отдельным муниципальным образованиям. Тогда на титульном листе, когда происходит заполнение декларации ЕНВД 2014 в поле код места нахождения нужно ставить «310»(по месту осуществления деятельности российской организации).

Заполняем второй раздел декларации ЕНВД 2014

Расчет налоговой базы во втором разделе, когда будете совершать заполнение декларации ЕНВД 2014 не должен вызвать особых проблем. Это связано с тем, что показатели каждый раз практически одни и те же: базовая доходность для каждого вида деятельности утверждена налоговым кодексом, коэффициент К1 меняют только в начале года, К2 чаще всего не меняется местными властями из года в год. Физический показатель может иметь разные величины, но тут уж все зависит от вас: увеличили торговую площадь, наняли новых сотрудников – будьте добры отразить это в декларации. Причем независимо от того, что данные новшества могли возникнуть не сначала месяца. Новый показатель учитывают сначала того месяца, в котором он появился. Второй раздел заполняется для каждого вида деятельности и для каждого обособленного подразделения отдельно.

Бывает так, что по одному адресу находятся две торговые точки (например, в одном торговом центре) и у налогоплательщика появляется желание заполнить второй раздел суммарно по обеим. Законодательство этого не запрещает. Правда есть одно «но»: следите, чтобы при сложении физических показателей они не превысили установленные законом нормы. В противном случае вы рискуете по недоразумению «слететь» с ЕНВД. Либо долго и упорно доказывать что на самом деле имели ввиду.

Ну а дальше все по формуле: произведение суммы физических показателей за три месяца и базовой доходности с коэффициентами. Таким образом получаем налогооблагаемую базу, которую нужно умножить на 15%, что и будет суммой налога к уплате. Но и ее можно сделать меньше. Для этого существует третий раздел.

Заполнение декларации ЕНВД 2014: «старые песни о главном»

Заполнение декларации ЕНВД 2014 года осуществляется по тем же правилам, что и в предыдущие года. То есть в третьем разделе, необходимом для того, чтобы можно было уменьшить налог к уплате, отражаются уплаченные страховые взносы на пенсионное и социальное страхование (в том числе добровольное), а также выплаченные сотрудникам пособия за счет средств работодателя. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, могут уменьшить налог до 50%. А ИП, которые работают без привлечения сотрудников на всю сумму уплаченных взносов без ограничения. При этом, если в течение квартала предприниматель заплатил взносов больше, чем составил налог к уплате, полученную разницу не получится «перекинуть» на следующий период. Поэтому лучше платить взносы равномерно в течение всего года, а не целиком. Если ИП платит взносы и за себя, и за сотрудников, налогооблагаемую базу он может уменьшить на 50% только по суммам, которые перечисляет как работодатель. «Свои» взносы в декларацию он не включает.

Как проще всего предпринимателю или бухгалтеру заполнить декларацию ЕНВД? Проще всего делать автоматически в онлайн-сервисе для бизнеса на ЕНВД, УСН и патенте – Контур Эльба. Этот способ выбрали почти миллион предпринимателей и бухгалтеров со всей России, от Чечни до Архангелька, от Санкт-Петербурга и Калининграда до Камчатки и Владивостока, вот так происходит заполнение декларации ЕНВД в Эльбе:

Фирмы стали переходить на ЕНВД не по принуждению, а по выбору с 1 января 2013 года. Однако у бухгалтеров таких компаний все еще сохраняется много вопросов к этому режиму. Как применять его правильно?

ЕНВД или УСН?

Как известно, с начала 2013 года применение ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Если компания или предприниматель решат перейти на этот спецрежим, то им необходимо встать в инспекции на учет в качестве плательщика единого налога. Для чего подается соответствующее заявление. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с начала применения ЕНВД.

Если вы задумались о том, чтобы перейти на «вмененку», для начала посмотрите, подпадает ли вид деятельности, которую осуществляет компания или ИП, под определенные критерии. Сферы, в которых можно применять спецрежим, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года. В то же время пункт 2 статьи 346.13 Налогового Кодекса предусматривает, что организации и ИП, которые перестали быть плательщиками единого налога, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В Письме от 25 февраля 2013 года ФНС разъяснила, что так можно поступить, например, в том случае, если «вмененка» в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности в субъекте отменена или налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, в отношении которой предусмотрено использование единого налога на вмененный доход.

Заявление о переходе на ЕНВД

В ноябрьском «Расчете» мы писали о проблеме, связанной с тем, что будет с компаниями и предпринимателями, которые не подали в течение 2013 года заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Напомню, что у Минфина нет единого мнения на этот счет. Сначала фискалы разъяснили так: бумагу, мол, можно и не подавать, если фирма представила отчетность за 1 квартал. Однако чуть позже, в Письме Минфина от 4 июля 2013 года № 03-11-11/25826 чиновники уточнили, что заявление все-таки передавать фискалам нужно. В этом документе «минфиновцы» сделали ссылку на статью 346.28 НК и указали, что эта норма не предусматривает переходных положений от обязательного применения ЕНВД к добровольному.

В 2014 году предпринимателям, которые являются плательщиками ЕНВД, как и в этом году, необходимо вести бухучет. Делать это нужно в том случае, если предприятие дополнительно занимается видами деятельности, не подпадающими под требования «вмененки».

Отмена ЕНВД

Ходило немало слухов об отмене ЕНВД с 2014 года. Вернее, о замене его патентной системой. Законодатели всерьез обсуждали такую возможность. Однако предпринимательское сообщество не устроили такие планы: коммерсанты просили не отменять «вмененку». В итоге голос бизнеса был услышан: отмена спецрежима планируется не раньше 2018 года.

В 2014 году предпринимателям, которые являются плательщиками ЕНВД, как и в этом году, необходимо вести бухучет. Делать это нужно в том случае, если предприятие дополнительно занимается видами деятельности, не подпадающими под требования «вмененки». Такие правила ввел Закон № 402-ФЗ.

Итак, теперь только вам решать: хотите вы быть плательщиком «вмененки» или все же перейдете на другой режим. Те компании и предприниматели, которые «слетели» с ЕНВД в 2013 году, смогут вновь стать плательщиком единого налога уже с 1 января 2014 года.

Если же вы выполняете свои работы в секторе, где применяется «вмененка», то вести учет расходов и доходов необязательно. Сбор, в этом случае, рассчитывается на основе физических показателей по виду деятельности. Это могут быть: количество работников, площадь торгового зала, размер автомобильного парка. Для разных видов работы или услуг предусмотрены свои физические показатели. С их перечнем можно ознакомиться в статье 346.29 НК. От вида деятельности зависит базовая доходность, которую вам необходимо будет использовать при расчете ЕНВД (ее величины также закреплены в указанной статье).

Плательщики ЕНВД

Итак, теперь только вам решать: хотите вы быть плательщиком «вмененки» или все же перейдете на другой режим. Те компании и предприниматели, которые «слетели» с ЕНВД в 2013 году, смогут вновь стать плательщиком единого налога уже с 1 января 2014 года. Не забывайте об ограничении: перейти на спецрежим можно только в случае, если средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Не забудьте подать заявление ревизорам, формы № ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и № ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» утверждены Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Не забывайте, если вы нарушите требования, установленные для применения «вмененки», то кампания будет считаться перешедшей на общий режим уже с начала квартала, в котором были допущены огрехи (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). И последнее: не забывайте, если вы выбираете «вмененку», не допускайте нарушений, ведь пересчет налогов по общей системе вам точно не на руку.



Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД

Электронная книга «Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД» подскажет Вам как правильно использовать преимущества этих двух налоговых режимов и поможет снизить налоговую нагрузку на бизнес
Купите книгу или скачайте содержание для ознакомления >>

Налоговая декларация по ЕНВД для заполнения в 2013 году - скачать бланк бесплатно.

Новая налоговая декларация по ЕНВД в 2014 году с ОКТМО - скачать бланк бесплатно.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:
первый квартал,
полугодие,
девять месяцев
календарный год

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД: Не позднее 20-го числа первого календарного месяца, следующего за отчетным периодом, организации.

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД 2013: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01 2014 года.

Штрафы: Штраф за несданную Декларацию ЕНВД или сданную не в срок: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог ЕНВД заплатили, а декларацию не сдали то ваш штраф - 1000 рублей.

Когда нужно сдавать налоговую отчетность в 2012 году ИП, применяющим ЕНВД - единый налог на вмененный доход?

1. Декларация по ЕНВД

до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

2. Расчетная ведомость, представляемая в Фонд социального страхования

до 15 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

3. Индивидуальные сведения для Пенсионного фонда

за 1 полугодие до 1 августа 2010

1 февраля 2011 за год.

При оформлении на работу сотрудников сдают дополнительные отчеты:

4. Индивидуальные сведения по форме 2-НДФЛ

5. Расчетная ведомость ОСС (Обязательное социальное страхование)

до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая).

При наличии объекта налогообложения сдают дополнительные отчеты:

6. Декларация НДС (при выполнении функций налогового агента, в случае осуществлении импортных операций, и т. д. (см. НК РФ: ст.146 п.1 пп.4, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1, ст. 346.11 п.5)

по 20 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Для ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, предусмотрен следующий состав отчетности в 2012 году:

1. Декларация по ЕНВД

до 20 числа месяца следующего за прошедшим кварталом (Декларацию по ЕНВД за 1 кв. следует представить по 20 апреля включительно);

2. Расчетная ведомость ФСС (Фонд социального страхования)

по 15 число месяца, который следует за прошедшим кварталом;

3. Расчетная ведомость ОСС (по Обязательному социальному страхованию)

до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая);

4. Бухгалтерский баланс (форма Ф-1)

до 30 числа месяца следующего за прошедшим кварталом;

5. Отчет о прибылях и убытках (форма Ф-2)

до 30 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

6. Индивидуальные сведения для ПФ

за 1 полугодие до 1 августа 2010

за год до 1 февраля 2012;
7. Индивидуальные сведения по форме 2-НДФЛ

до 1 апреля.
8. Декларация НДС (в случае осуществлении импортных операций, при выполнении функций налогового агента, и т. д.(ст.146 п.1 пп.4, ст. 346.11 п.5, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1 НК РФ)

до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

9. Декларация по земельному налогу

10. Декларация по транспортному налогу

11. По авансовым платежам по земельному налогу (налоговый расчет)

до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

12. По авансовым платежам по транспортному налогу (налоговый расчет)

до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Отчетность по ЕНВД в 2012 году за прошедший квартал должна быть сдана в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть за 4 квартал 2011 года декларация должна быть сдана не позднее 20 января. В течение года ее нужно сдать не позднее чисел: 20 апреля, 20 июля, 20 октября (последнее переносится на 22 октября в 2012 году).

Сам налог можно уплатить одновременно или непосредственно после сдачи декларации, но не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть даты уплаты налога в 2012 году следующие: 25 января, 25 апреля, 25 июля, и 25 октября.

В действующую форму декларации по ЕНВД и в Порядок ее заполнения были внесены некоторые изменения.

В строку 030 разд. 3 декларации вносятся суммы взносов в Пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности, на обязательное социальное страхование при несчастных случаях на производстве и профзаболеваниях, уплачиваемых за налоговый период.

В эту же строку, как и прежде, предприниматели вписывают сумму страховых взносов в форме фиксированных платежей.

Форму декларации нужно заполнять последовательно по разделам, начиная с титульного листа. Для заполнения требуется корректирующий коэффициент (К1): на 2011 год он составляет 1,372, на 2012 год он равен 1,4942 (Приказ Минэкономразвития №612 от 01.11.2011г.).

Отчетность по ЕНВД за четвертый квартал 2011 года скорее всего будет сдаваться по действующим формам, поэтому к моменту подачи декларации за отчетные периоды в 2012 году возможно утверждение новой формы и Порядка заполнения. Проект приказа был опубликован на сайте ФНС 19 декабря 2011 года.

Для примера произведем расчет ЕНВД при налогообложении продуктового магазина.

Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
Местонахождение: г. Казань
Площадь магазина: 36 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 25 квадратных метра.
Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
Коэффициент К2: Для Казани - 0,8 (180%)

Расчет налога на вмененный доход на 2012 год:

1 800 рублей * 25 кв.м. * 1,4942 * 0,8 * 15 % = 8 069 рублей в месяц, 24 207 в квартал.

Для расчета в 2013 году используется коэффициент-дефлятор К1, равный 1,569. А в 2014 году К1 равен 1,672.

В 2013 году ЕНВД ждет ряд изменений - он перестанет быть обязательным, сумма вмененного налога будет зависеть от того, сколько дней в месяце компания была на спецрежиме и др.

Читайте также: