Бланк енвд 2020 2 квартал
Опубликовано: 13.04.2024
С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2020 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.
Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.
Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)
Условия сдачи
Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.
Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.
Когда сдавать уточненную декларацию
От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.
Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Проверки уточненных деклараций
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.
Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
- аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД
Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Как сдать декларацию
- Лично или через представителя в бумажном виде.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:
ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Напомним, что
Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.
В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.
Изменения с 2021 года
ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.
«Клерк» Рубрика Декларация по ЕНВД
Второй квартал этого года у нас в стране был не совсем обычным. Пандемия, переносы сроков отчетности и уплаты налогов и пр. Но вот опять наступил отчетный период. Срок сдачи отчетности по ЕНВД за 2 квартал вряд ли будет перенесен, поэтому надо уложиться в установленный срок — 20 июля. О том, как заполнить декларацию (с особенностями из-за коронавируса) будет рассказано в этой статье.
За 2 квартал 2020 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП (организации) несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.
Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.Титульный лист
При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.
При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.
Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.
Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.
Раздел 2
Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.
В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.
В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.
В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составляет 2,005
В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.
Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
Обратите внимание! Во многих муниципальных районах и городских округах снизили К2 из-за пандемии.В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. В нашем примере ИП встал на учет в июне месяце, поэтому в апреле-мае в строках данных нет. А в июне месяце всего 20 дней была деятельность, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней (37×1800×2,005)/30×20 = 89022.
В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).
Перед заполнением декларации проверьте решение местных властей по ЕНВД, ставка налога может быть снижена!
Раздел 3
В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.
Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).
Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.
ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 — стр.020 — стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010×50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.
ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 — стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.
Раздел 1
Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).
Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.
Обратите внимание! Если организация или ИП являются субъектами малого или среднего предпринимательства (внесены в реестр МСП) и у них в ЕГРЮЛ/ЕГРИП заявлен основной ОКВЭД из перечня пострадавших от коронавируса отраслей, то уплачивать налог за 2 квартал не нужно. Подробности в статье Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах.Отчетная кампания за 2 квартал 2020 года пройдет со сдвигом сроков. Более того, некоторые субъекты малого и среднего предпринимательства освобождаются от уплаты налогов за этот период. Эти изменения введены правительством страны в качестве мер поддержки бизнеса в период пандемии коронавируса. Затронули они и плательщиков ЕНВД. Сейчас самое время разобраться кому нужно, а кому не нужно платить этот налог, когда подается и как заполняется декларация ЕНВД за 2 квартал.
Особенности 2020 года
Первая половина текущего года проходит в условиях угрозы пандемии вируса COVID-19. Это внесло серьезные коррективы в жизни людей и работу предприятий. Пострадал малый и средний бизнес, который бездействовал практически в течение трех месяцев. Чтобы его хоть как-то поддержать, власти приняли решение во втором квартале не взимать большинство налогов и увеличить сроки представления отчетности.
Отмена налогов, в том числе ЕНВД за 2 квартал 2020 года, затронет ИП и компании из числа малых и средних, которые одновременно:
- Ведут деятельность в сферах, признанных правительством наиболее пострадавшими от ограничений, введенных с целью нераспространения коронавируса. Их перечень приведен в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года.
- Фигурируют в реестре МСП по итогам налоговой отчетности за 2018 год.
Однако освобождение от уплаты налога не снимает с бизнес-субъекта обязанности подать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Крайний срок представления отчетности – 20 июля. Обратите внимание, что срок подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года перенесен на 3 месяца – это 20 июля (постановление № 409 от 2 апреля 2020 года), поэтому, если дожидаться крайних сроков, то придется сдавать две декларации одновременно.
Расскажем о том, как рассчитать ЕНВД и сформировать декларацию тем, кто не попадает под упомянутые выше требования.
Что нужно знать для заполнения отчета
В декларации по ЕНВД производится расчет налога, указываются вычеты и сумма к уплате за квартал. База за каждый месяц исчисляется по формуле: БД х ФП х K1 х K2. Эти показатели описаны в Таблице 1. Затем складываются получившиеся суммы, в итоге получается квартальная база. К ней применяется налоговая ставка – это и будет сумма ЕНВД.
Таблица 1. Показатели для расчета ЕНВД и их источники
Показатель Что означает Где взять ФП – физический показатель То, от чего в большей степени зависит доход конкретного бизнеса. Площадь магазина, количество работников, транспортных средств и т.д. Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ БД – базовая доходность Установленный законодательно размер дохода на единицу физического показателя Коэффициент K1 Коэффициент, который корректирует базовый доход с учетом инфляции Приказ Минэкономразвития (для 2020 года – приказ от 10.12.2019 № 793) Коэффициент K2 Понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для поддержки бизнеса Акты местных властей Ставка ЕНВД Может быть понижена по решению местных властей Из полученной суммы налога можно вычесть взносы на страхование, которые были перечислены в отчетном квартале (даже если они относятся к иным периодам). Правила таковы:
- организации вычитают взносы, уплаченные за работников, в сумме не более половины от налога;
- ИП с работниками – взносы за них и за себя, также не более половины от исчисленной суммы ЕНВД;
- ИП без работников – взносы за себя, но полностью, то есть налог за их счет можно снизить до нуля.
После вычета из рассчитанного ЕНВД страховых взносов остается сумма к уплате за квартал.
Заполнение на примере
Рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года для условного ООО «Надежда» из Подмосковья (город Лобня). Фирма осуществляет розничную торговлю продуктами питания в небольшом магазинчике площадью 130 кв. метров. Для такой деятельности физическим показателем является площадь торгового зала. Страховые взносы за работников составляют 30 000 рублей ежемесячно.
Общие правила
Для заполнения возьмем бланк декларации по ЕНВД за текущий год из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Получить его можно по ссылке ниже.
Сначала внесем данные на титульный лист, затем в разделы 2 и 3, в разделе 4 поставим во все поля прочерки, после чего вернемся к разделу 1.
Раздел 4 изначально предназначался исключительно для ИП. Те из них, кто вовремя приобрел онлайн-кассы, в 2018-2019 годах могли воспользоваться налоговым вычетом. Теперь вычет не действует, но в форме остался, так как ее не меняли.
У всех листов декларации есть общие поля – они идут в самом верху. Это ИНН, КПП (только для организаций), а также номер страницы.
При заполнении декларации лучше иметь под рукой приказ № ММВ-7-3/414@, так как в его приложениях содержатся нужные коды. По ходу текста будем отмечать, из какого приложения берется тот или иной код.
Кроме того, нам нужно ознакомиться с решением Совета депутатов города Лобни от 22 ноября 2005 года № 19/344. Из него мы узнаем, коэффициент K2 для деятельности ООО «Надежда» – он равен 1. А из приказа Минэкономразвития № 793 возьмем K1 – в 2020 году это 2,005.
Заполненная форма декларации ЕНВД приведена в конце статьи.
Титульный лист
В Таблице 2 представлено построчное заполнение первого листа отчета.
Таблица 2. Что отражать в полях первой страницы декларации по ЕНВД
Поле Что писать Номер корректировки «0–», так как отчет первичный Налоговый период 22, код второго квартала из Приложения № 1 Отчетный год 2020 Код налогового органа 5047 – номер ИФНС, к которой относится Лобня Код места учета 310, код учета ООО по месту ведения деятельности из Приложения № 3 Налогоплательщик Наименование организации как в уставе Номер контактного телефона +7 (915) 111-11-11 Количество страниц отчета 5 Количество страниц копий подтверждающих документов Прочерк, так как их нет Раздел подтверждения полноты и достоверности данных Код в зависимости от того, кто будет подписывать отчет «1», так как подпись ставит директор ООО ФИО директора Смирнов Сергей Петрович Наименование организации-представителя налогоплательщика Прочерки, так как подпись на отчете ставит директор, а не представитель Данные о доверенности
Раздел 2
Теперь рассчитаем сумму налога до вычетов, но прежде внесем нужные сведения в отчет.
Таблица 3. Заполнение раздела 2
Строка Что писать 10 Код вида «вмененной» деятельности, в данном случае «07» 20 Адрес торговой точки – 141730, г. Лобня, ул. Чехова, дом 4Б 30 ОКТМО 40 Базовый доход, для примера – 1 800 рублей 50 K1, равный 2,005 60 K2, равный 1 070-090 В графах помесячно указать: 1 – 130 кв. метров – площадь магазина, это физический показатель; 2 – прочерки, так как в отчетном квартале ООО не начинало деятельности и не заканчивала ее; 3 – расчет базы по налогу за месяц (формула в начале статьи): 1 800×130×2,005×1 = 469 170 100 База за квартал: 469 170 + 469 170 + 469 170 = 1 407 510 105 15% – ставка ЕНВД 110 Сумма налога: 1 407 510×15% = 211 126,5, округляем до 211 127
Раздел 3
Теперь отразим вычеты. Каждый месяц организация платит 30 000 рублей взносов, итого за квартал – 90 000 рублей. Заполним строки раздела 3:
- 005 – код 1;
- 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) – 211 127;
- 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету, не более чем 50% от налога. У нас 90 000 рублей, это меньше, чем 50% от 211 127, поэтому вписываем 90 000;
- 030 и 040 – прочерки, эти строки для ИП;
- 050 – сумма налога ЕНВД к уплате: 211 127 – 90 000 = 121 127.
Раздел 1
Итоги расчета внесем в раздел 1:
- в строке 010 укажем ОКТМО;
- в строке 020 – сумму налога, которую ООО «Надежда» нужно перечислить за отчетный период.
Ну вот и все, декларация ЕНВД за 2 квартал заполнена. Ее нужно подписать в двух местах – на титульном листе и в разделе 1, под таблицей. Там же ставится и дата. Когда все готово, форма декларации ЕНВД направляется в ИФНС лично директором, представителем (нужна доверенность), по почте или в электронном виде.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности — это квартальный отчет для тех предпринимателей, кто является плательщиком ЕНВД. Все они обязаны отчитаться в ИФНС по окончании 4 квартала не позже 20 января 2021.
Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Когда сдавать декларацию по ЕНВД, прописано в Налоговом кодексе РФ. Порядок сдачи утверждает ФНС России.
Сроки сдачи декларации в 2020 году
Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Поскольку ни одна дата в этом году не попадает на выходные дни, сроки не переносятся:
4 квартал 2019 20.01.2020 1 квартал 2020 20.07.2020 2 квартал 2020 20.07.2020 3 квартал 2020 20.10.2020 4 квартал 2020 20.01.2021 Чтобы понять, на какой режим переходить вам, воспользуйтесь специальным инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С: БизнесСтарт».
Форма декларации
Форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации по ЕНВД. По сравнению с предыдущей версией в отчете появилась таблица для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.
Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.
Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. Как сдать ЕНВД за 4 квартал 2020 года, если численность работников превышает 100 человек, — исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Куда сдавать декларацию
Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:
- развозной и разносной торговлей;
- пассажирскими и грузовыми перевозками;
- размещением рекламы.
При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.
Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?
По разъяснениям, приведенным в письме ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации. Заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.
Используйте бесплатно инструкцию от КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить или проверить декларацию по ЕНВД.
Образец заполнения
В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:
- 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
- 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
- 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
- 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.
Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД с пошаговой инструкцией по формированию отчета.
Титульный лист
Титульный лист отчета заполняют все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0--». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1--», «2--» и так далее.
Налоговый период в декларации предусмотрен отдельно для каждого квартала:
- 21 — отчет за 1 квартал;
- 22 — отчет за 2 квартал;
- 23 — отчет за 3 квартал;
- 24 — отчет за 4 квартал.
Таким образом, если отчитываемся за 4 квартал, ставим код 24.
Раздел 1
В разделе 1 отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.
Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:
- если код ОКТМО меньше 11 знаков, то порядок заполнения декларации по ЕНВД требует заполнять ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, — ставить прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
- при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.
Раздел 2
Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.
Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:
- 01 — бытовые услуги;
- 02 — ветеринарные услуги и т.д.
Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.
В разделе 2 декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.
Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.
Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.
В разделе 2 в строке 105 «Ставка налога» необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.
Раздел 3
В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2.
Для организаций и ИП с сотрудниками код — 1. Предприниматели с работниками тоже вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя, но, как и организации, они уменьшают налог только до 50%.
В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
- взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.
В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.
В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).
Раздел 4
Это раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).
Заполняются строки очень просто:
- 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
- 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
- 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
- 040 — дата регистрации;
- 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 рублей).
Нулевая отчетность по ЕНВД
На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не представится заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в Письме №03-11-09/17087 от 15.04.2014.
Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.
Содержание статьи:
Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать по итогам 4 квартала 2020 года. С 1 января 2021 вмененку отменят по всей стране. Выберите новый налоговый режим с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.
Способы сдачи декларации
Возможны три способа сдачи отчета:
- его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
- на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
- в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.
Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо
13 800 р.за год работы
Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД
Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).
Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.
Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.
Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.
Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.
В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.
Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года
Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.
Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.
Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:
- наименование модели приобретенной кассы;
- заводской номер кассы;
- регистрационный номер, полученный от налоговой;
- дата регистрации кассы в инспекции;
- расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.
Декларация по ЕНВД за 1 квартал
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.
Из каких разделов состоит ЕНВД
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.
На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.
В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.
Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.
Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.
В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.
Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.
Как рассчитать ЕНВД
Для расчета налога используется следующая формула:
Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.
Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:
Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель
Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.
Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.
Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.
Нулевая декларация по ЕНВД
Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.
Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.
Штраф за декларацию ЕНВД 2020
Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.
Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.
Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.
Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Читайте также:
